内部审核管理程序-ISO9001-2015版-新版程序文件.doc

内部审核管理程序 2015版

1 目的
对质量管理体系进行有计划、有组织的内部审核，确保质量管理体系的符合性和有效性，为质量管理体系的改进提供依据。
2 范围
适用于本公司质量管理体系审核的控制。
3 职责
3.1 管理者代表负责内部审核的策划，任命审核组长，批准审核计划和审核报告。
3.2 综合部是内部审核的归口管理部门，在管理者代表领导下具体组织内审的实施，并负责管理内审文件和记录。
3.3 其他部门积极配合，按计划接受审核，对出现的不合格负责制定和实施纠正。
4 工作程序
4.1 编制年度内部审核方案
4.1.1 综合部在管理者代表领导下于每年年初进行内部审核策划、编制本年度内审方案，报总经理批准。
4.1.2 内审方案包括：审核目的、范围、频次、审核方式和审核依据等。
4.1.3 对本公司质量管理体系覆盖的各部门及过程至少每年审核一次，两次内审间隔不超过12个月。
4.2审核员要求
4.2.1 审核员必须是经培训具有内审员资格并经总经理授权的人员。
4.2.2 审核员应保持相应的独立性和客观性.审核员不应审核自己的工作。
4.3 审核准备
4.3.1 管理者代表任命本次内审的审核组长及审核组组员。
4.3.2 审核组长按照年度内审方案编制本次内审的具体计划，内容包括：审核目的与范围、审核依据、审核组成员、审核日期及日程安排等。审核计划由管理者代表批准。
4.3.3 需要时，审核组应查阅有关文件，即质量手册、程序文件、管理性文件或技术文件等。
4.3.4 审核组成员按照审核组长的分工编制检查表，并经组长审批。
4.3.5 综合部提前三天将审核计划下发到有关部门，以便确认计划安排。
4.4 实施审核
4.4.1 首次会议
a) 审核组长主持，公司领导、受审核部门负责人和审核组成员参加；
b) 会议内容包括：介绍审核目的与范围、明确审核方法和程序、确定末次会议时间等；
c) 首次会议要签到。
4.4.2 现场审核
a) 审核组成员按审核计划和检查表实施审核；
b) 审核员通过交谈、查阅文件和记录、现场观察和提问、对话或结果进行验证等方式收集客观证据，并做好记录。
4.4.3 确定不合格项
评审观察结果，确定不合格项。按不合格严重程度分以下三种类型：严重不合格、一般不合格、轻微不合格。其中，轻微不合格可视为观察项。
4.4.4 编写不合格报告
确定不合格类型和项目后，审核员填写不合格报告。不合格报告内容包括：审核员、审核时间、受审核部门负责人、不合格事实描述、不合格类型、不符合条款等。不合格事实描述要具体，并经受审核方确认。
4.4.5 末次会议
a) 审核组长主持，公司领导、受审核部门负责人和审核员参加；
b) 末次会议的内容包括：重申审核目的、范围和依据、说明审核过程、说明不合格数量和分布，宣布审核结果、提出纠正要求等；
c) 末次会议要签到。
4.5 编制审核报告
4.5.1 审核组长编写内审报告，经管理者代表批准后下发到有关部门。
4.5.2 内审报告内容包括：
a) 本次审的核目的、范围和依据；
b) 审核计划完成情况及不合格项的汇总分析；
c) 体系运行结果的评价；
d) 审核报告的分发范围等。
4.6 纠正的实施与跟踪验证
4.6.1 针对每条不合格项，责任部门负责分析原因制定纠正实施计划，报管理者代表批准；
4.6.2 责任部门按批准后的纠正计划具体实施；
4.6.3 内审员负责纠正的跟踪与验证。验证内容包括：是否按计划完成，完成后效果如何。
4.7 审核结束后，审核组长负责将内审的全部记录移交综合部保存。
4.8 内审结果汇总分析
4.8.1 管理者代表负责将内审结果归纳总结并予以分析，形成体系运行报告，作为管理评审的输入。
4.8.2 报告内容包括：审核计划完成情况，不合格项汇总分析、纠正的跟踪验证情况及对体系评价、薄弱环节分析和体系改进建议等。
4.9 特殊情况下应追加审核
4.9.1 除例行正常计划审核外，遇到特殊情况，应对体系进行追加审核。特殊情况是指：
a) 本公司的隶属关系、领导层、组织机构和产品结构等发生重大变化时；
b) 发生了严重的质量问题或因质量问题引起顾客投诉时；
c) 第二、三方审核或第三方认证证书有效期临届时。
4.9.2 特殊情况下的追加审核应编制审核计划，具体事宜执行本程序的4.2-4.7条款。
5 记录
5.1 JL-12.2.3-01　 年度内部审核方案
5.2 JL-12.2.3-02　 年度第 次内审计划
5.3 JL-12.2.3-01 内审检查表
5.4 JL-12.2.3-04 不合格报告
5.5 JL-12.2.3-05 内审首（末）次会议签到表
5.6 JL-12.2.3-06 不合格分布表
5.7 JL-12.2.3-07 年度第 次内审报告
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)