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医院第一季度核算分析报告.doc

1、北京××医院2006年第一季度全成本核算报告 医院 成本数据分析报告 第一章 报告编制说明 本报告是在2012年第一季度医院全面推广全成本核算工作的成果基础上,对全院的成本数据信息进行了收入成本收益分析、成本构成分析、变化趋势分析和主要经营指标分析,有针对性地反映了一定时期内我院经营状况、成本费用水平和工作量情况。 一、 报告引用的成本信息资料 本报告数据采集了我院2012年第一季度成本核算经济管理信息系统(CBCS)产出的以下25种主要的统计报表的数据: · 收入成本收益总表(含财政收入) · 收入成本收益总表(不含财政收入) · 直接医疗科室收入成本收益明细表

2、· 直接医疗科室收入成本收益明细表[本科开单本科执行] · 医技科室收入成本收益明细表 · 收入成本收益总表附表[不含财政收入] · 收入成本收益总表附表[含财政收入] · 直接医疗科室收入成本收益明细表附表[本科开单本科执行] · 医院成本构成表 · 直接医疗成本构成表 · 医技科室成本构成表 · 医辅科室成本构成表 · 管理科室成本构成表 · 成本分类分析表一[按变动性划分] · 成本分类分析表二[按可控性划分] · 成本分类分析表三[按应计入方式划分] · 成本分类分析表四[按项目构成划分] · 科室成本差异分析表 · 成本项目差异分析表 · 医疗成本差异

3、分析表 · 科室成本分摊汇总总表 · 成本项目分摊汇总总表 · 自定义科室收入成本分析表 · 直接医疗科室收益排名表 · 医技科室收益排名表 第二章 收入成本收益分析 收入成本收益分析主要针对成本收益率进行分析,成本收益率是医院一段时期的收益与医院成本总额的比率,其计算公式为: 通过收入成本收益分析,可以综合反映医院的投入收益水平,即所得与所费的比率,体现了增加结余是以降低成本费用为基础的原则。成本收益率的数值越高,表明医院的收益越好,劳动耗费的效益越高。反之,表明医院的收益越小,劳动耗费的效益越低。 成本收益分析属于相关指标比率分析法,针对两个性质不同而又相关的

4、指标,计算项目之间的比率,考察经济业务的相对效益。使用相关指标比率分析,为了能达到成本控制、为协调各环节的平衡服务的目标,必须还要考虑到医院规模大小、实际业务发生量等原因,进行综合分析考虑。 一、 医院收入成本收益分析 1、 目标与方法 本统计分析汇总反映我院在报告期内的运营成果综合评价。针对北京××医院的2012年第一季度总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析,对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。 在下面的分析报表中,如无特别说明,收入指医院的医药总收入,成本指医药总成本,收益为医药总收益。同时统计报表中增加了财政补助收入对医院结余的影响。 2、 数据分析报表及

5、说明 ① 表1-1 ××医院累计收入成本收益总表(不含财政收入) 期间:2012.1-2012.3 金额单位:元 项目 收入 成本 收益 收支结余 总计 34,838,762.31 37,547,812.47 -2,709,050.16 -2,709,050.16   其中:医疗 14,830,890.01 20,279,404.30 -5,448,514.29 -5,448,514.29         药品 20,007,872.30 17,268,

6、408.18 2,739,464.12 2,739,464.12   门诊 18,574,409.92 16,858,490.26 1,715,919.66 1,715,919.66     其中:医疗 6,746,282.44 7,215,341.77 -469,059.33 -469,059.33           药品 11,828,127.48 9,643,148.49 2,184,978.99 2,184,978.99   住院 16,264,352.39 20,689,322.22 -4,424,969.83 -4,424,969.83

7、     其中:医疗 8,084,607.57 13,064,062.53 -4,979,454.96 -4,979,454.96           药品 8,179,744.82 7,625,259.69 554,485.13 554,485.13   科研 0 0 0 0     其中:医疗 0 0 0 0           药品 0 0 0 0 以上数据表明: (1)从医疗和药品的经营来看,2012年第一季度我院的累计收入与累计成本比较,总体显现亏损,医疗收支结余-5,448,514.29元,药品收支结余2,739,46

8、4.12元,全院总计结余-2,709,050.16元,成本收益率-7.21%。 (2)其中药品收入占医药总收入57.43%,比例较高。 (3)我院门诊医疗收支结余为-469,059.33元,住院医疗收支结余为-4,979,454.96元,从结构上看,门诊总体盈余1,715,919.66元,住院总体亏损4,424,969.83元,门诊经营成果要稍好于住院。 二、 门诊收入成本收益分析 1、 目标与方法 本统计分析反映我院在报告期内门诊的成本收益综合评价。针对我院第一季度门诊总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析,对于成本和收益按医

9、疗与药品进行构成分析。 ① 表2-1医院(门诊)总收入成本收益分析表 期间:2012.1-2012.3 金额单位:元 科室 收入 成本 收益 成本收益率 门诊人次 门诊合计 18,574,409.92 16,858,490.26 1,715,919.66 10.18% 157053 传染科门诊 342,023.49 170,645.19 171,378.30 100.43% 888 妇科门诊 1,179,167.80 927,546.85 251,620.95

10、 27.13% 11326 疼痛科 100,165.36 80,039.55 20,125.81 25.14% 401 泌尿科门诊 79,137.49 65,993.99 13,143.50 19.92% 553 骨科门诊 2,035,347.68 1,728,290.64 307,057.04 17.77% 8786 内科门诊 4,856,741.07 4,160,848.59 695,892.48 16.72% 23366 儿科门诊 1,641,799.38 1,467,822.49 173,976.89 11.85% 1240

11、1 肿瘤科 225,059.86 207,748.82 17,311.04 8.33% 1473 外科门诊 895,722.19 874,927.34 20,794.85 2.38% 7039 急诊 3,396,582.57 3,618,337.75 -221,755.18 -6.13% 12718 皮科 411,052.01 471,616.38 -60,564.37 -12.84% 6345 肛肠科 55,972.07 70,398.61 -14,426.54 -20.49% 353 口腔科 567,739.70 785,5

12、51.17 -217,811.47 -27.73% 7294 眼科 368,649.18 558,010.19 -189,361.01 -33.94% 7741 中医科 125,841.27 191,100.15 -65,258.88 -34.15% 1319 五官科 320,661.51 508,309.26 -187,647.74 -36.92% 5373 整形科 8,603.26 20,786.28 -12,183.02 -58.61% 26 激光 6,442.72 27,443.39 -21,000.67 -76.52%

13、 0 东门诊 1,004,201.40 318,900.30 685,301.10 214.90% 6597 西门诊 889,130.10 428,712.90 460,417.20 107.40% 7472 门诊其他 64,369.81 175,460.40 -111,090.59 -63.31% 35582 注:由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行,因此暂不参加分析及排名。 以上数据表明: 我院统计全院18个门诊中(不包括门诊其他、东西门诊),盈利科室共计9个,亏损科室共计9个,门诊成本收益率最高的为传染科门诊100.43%,最低的为

14、激光门诊-76.52%。 我院第一季度门诊收入18,574,409.92元,门诊成本16,858,490.26元,门诊总收益1,715,919.66元,门诊成本收益率10.18%。 ② 表2-2 医院(门诊)医疗收入成本收益分析表 期间:2012.1-2012.3 金额单位:元 科室 门诊医疗收入 门诊医疗成本 门诊医疗收益 成本收益率 门诊合计 6,746,282.44 7,215,341.77 -469,059.33 -6.

15、50% 传染科门诊 211,958.71 49,680.03 162,278.68 326.65% 泌尿科门诊 16,579.57 7,124.97 9,454.60 132.70% 内科门诊 1,259,292.37 753,228.64 506,063.73 67.19% 妇科门诊 792,396.68 553,055.94 239,340.74 43.28% 骨科门诊 880,158.61 625,518.93 254,639.68 40.71% 疼痛科 75,357.99 56,417.64 18,940.35 33.57%

16、 儿科门诊 472,699.40 377,175.32 95,524.08 25.33% 肿瘤科 121,572.06 108,937.53 12,634.53 11.60% 外科门诊 312,062.64 315,526.55 -3,463.91 -1.10% 急诊 1,522,721.22 1,868,503.21 -345,781.99 -18.51% 口腔科 431,132.18 649,505.97 -218,373.79 -33.62% 肛肠科 19,651.44 35,499.72 -15,848.28 -44.64%

17、眼科 170,796.97 364,994.04 -194,197.07 -53.21% 整形科 7,445.20 19,692.24 -12,247.04 -62.19% 五官科 107,139.10 302,497.44 -195,358.34 -64.58% 皮科 40,989.09 116,831.56 -75,842.47 -64.92% 中医科 32,348.51 102,202.78 -69,854.27 -68.35% 激光 5,342.00 26,422.16 -21,080.16 -79.78% 东门诊 112,

18、234.30 317,305.67 -205,071.37 -64.63% 西门诊 96,269.80 426,906.77 -330,636.97 -77.45% 门诊其他 58,134.60 138,314.64 -80,180.04 -57.97% 注:由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行,因此暂不参加分析及排名。 以上数据表明,我院第一季度门诊平均医疗成本收益率为-6.50%。 ③表2-3医院(门诊)药品收入成本收益分析表 期间:2012.1-2012.3

19、 金额单位:元 科室 门诊药品收入 门诊药品成本 门诊药品收益 成本收益率 门诊合计 11,828,127.48 9,643,148.49 2,184,978.99 22.66% 激光 1,100.72 1,021.23 79.49 7.78% 传染科门诊 130,064.78 120,965.15 9,099.63 7.52% 儿科门诊 1,169,099.98 1,090,647.17 78,452.81 7.19% 急诊 1,873,861.35 1,749,834.54 124,026.81 7.09% 泌尿科

20、门诊 62,557.92 58,869.02 3,688.90 6.27% 整形科 1,158.06 1,094.03 64.03 5.85% 内科门诊 3,597,448.70 3,407,619.95 189,828.75 5.57% 中医科 93,492.76 88,897.37 4,595.39 5.17% 疼痛科 24,807.37 23,621.91 1,185.46 5.02% 骨科门诊 1,155,189.07 1,102,771.70 52,417.37 4.75% 肿瘤科 103,487.80 98,811.2

21、8 4,676.52 4.73% 外科门诊 583,659.55 559,400.79 24,258.76 4.34% 皮科 370,062.92 354,784.82 15,278.10 4.31% 肛肠科 36,320.63 34,898.89 1,421.74 4.07% 五官科 213,522.41 205,811.81 7,710.60 3.75% 妇科门诊 386,771.12 374,490.91 12,280.21 3.28% 眼科 197,852.21 193,016.16 4,836.05 2.51% 口腔科

22、 136,607.52 136,045.20 562.32 0.41% 东门诊 891,967.10 1,594.62 890,372.48 55836.03% 西门诊 792,860.30 1,806.13 791,054.17 43798.30% 门诊其他 6,235.21 37,145.77 -30,910.56 -83.21% 注:由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行,因此暂不参加分析及排名。 以上数据表明,门诊平均药品成本收益率为22.66%。 三、住院收入成本收益分析 目标与方法

23、 本统计分析反映我院2012年第一季度住院的成本收益综合评价。针对我院第一季度住院总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析,对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。 ① 表3-1医院(住院)总收入成本收益分析表 期间:2012.1-2012.3 金额单位:元 科室 收入 成本 收益 成本收益率 住院床日数 住院合计 16,264,352.39 20,689,322.22 -4,424,969.83 -21.39% 33704 CCU 548,08

24、7.66 488,267.94 59,819.72 12.25% 0 内四 1,807,959.53 1,808,091.10 -131.57 -0.01% 3351 内二 1,462,064.30 1,551,707.84 -89,643.54 -5.78% 3131 内五 1,279,344.93 1,438,648.31 -159,303.38 -11.07% 2829 外一 1,071,400.72 1,408,410.31 -337,009.59 -23.93% 2893 内一 1,221,890.24 1,633,492

25、41 -411,602.17 -25.20% 2961 ICU 484,014.61 652,742.83 -168,728.22 -25.85% 0 外三 1,095,301.61 1,505,472.97 -410,171.36 -27.25% 1744 外二 824,986.80 1,141,667.24 -316,680.44 -27.74% 2182 骨科病房 1,471,389.63 2,144,082.41 -672,692.78 -31.37% 4978 儿科病房 661,648.86 1,012,754.73 -

26、351,105.87 -34.67% 1630 妇科病房 1,543,678.88 2,376,689.14 -833,010.26 -35.05% 5513 内六 612,408.48 1,166,722.85 -554,314.37 -47.51% 1261 综合科 157,042.47 302,432.51 -145,390.04 -48.07% 1231 住院其他 2,023,133.67 2,058,139.64 -35,005.97 -1.70% 0 以上数据表明: 我院统计全院14个病房中(不包括住院其他),盈利科室共计1个

27、亏损科室共计13个,病房成本收益率最高的为CCU病房12.25%,最低的为综合科-48.07%。 注:CCU与ICU病房末统计出住院床日数,因此会有部分成本未分摊到此科室,建议医院从下月起将此科室的占用总床日数据统计完整。 我院第一季度病房收入16,264,352.39元,病房成本20,689,322.22元,病房总收益-4,424,969.83元,病房成本收益率-21.39%。 ②表3-2医院(住院)医疗收入成本收益分析表 期间:2012.1-2012.3 金额单位:元 科室 住院医疗收

28、入 住院医疗成本 住院医疗收益 成本收益率 住院合计 8,084,607.57 13,064,062.53 -4,979,454.96 -38.12% CCU 365,992.41 316,191.28 49,801.13 15.75% 内四 724,946.41 809,985.53 -85,039.12 -10.50% 内二 700,574.09 841,095.13 -140,521.04 -16.71% 内五 524,525.88 730,982.24 -206,456.36 -28.24% ICU 281,558.82 4

29、67,299.36 -185,740.54 -39.75% 妇科病房 1,064,998.34 1,926,273.66 -861,275.32 -44.71% 外一 423,923.75 818,651.41 -394,727.66 -48.22% 内一 461,283.04 934,786.09 -473,503.05 -50.65% 外二 312,740.29 651,516.23 -338,775.94 -52.00% 儿科病房 306,113.60 681,994.20 -375,880.60 -55.11% 骨科病房 490

30、624.20 1,206,690.60 -716,066.40 -59.34% 外三 309,064.34 781,563.87 -472,499.53 -60.46% 内六 305,315.96 877,842.52 -572,526.56 -65.22% 综合科 67,119.45 220,425.00 -153,305.55 -69.55% 住院其他 1,745,826.99 1,798,765.43 -52,938.44 -2.94% 以上数据表明,我院第一季度病房平均医疗成本收益率为-38.12%。

31、 ③表3-3医院(住院)药品收入成本收益分析表 期间:2012.1-2012.3 金额单位:元 科室 住院药品收入 住院药品成本 住院药品收益 成本收益率 住院合计 8,179,744.82 7,625,259.69 554,485.13 7.27% 外一 647,476.97 589,758.90 57,718.07 9.79% 综合科 89,923.02 82,007.51 7,915.51 9.65% ICU 202,455.79 185,44

32、3.47 17,012.32 9.17% 内一 760,607.20 698,706.31 61,900.89 8.86% 外三 786,237.27 723,909.10 62,328.17 8.61% 内四 1,083,013.12 998,105.57 84,907.55 8.51% 儿科病房 355,535.26 330,760.53 24,774.73 7.49% 内二 761,490.21 710,612.72 50,877.49 7.16% 内五 754,819.05 707,666.07 47,152.98 6.6

33、6% 内六 307,092.52 288,880.32 18,212.20 6.30% 妇科病房 478,680.54 450,415.48 28,265.06 6.28% CCU 182,095.25 172,076.67 10,018.58 5.82% 骨科病房 980,765.43 937,391.82 43,373.61 4.63% 外二 512,246.51 490,151.01 22,095.50 4.51% 住院其他 277,306.68 259,374.20 17,932.48 6.91% 以上数据表明,病房平均药品

34、成本收益率为7.27%。 以上数据表明: (1) 14个住科室总体经营亏损,住院医疗收益率为-38.12%,住药品收益率为7.27%。 (2) 14个住科室,只有CCU病房在住院医疗服务上盈利,其余皆亏损。 (3) 比较内五病房、内一病房,在住院业务量相差不大,住院总收入也比较接近,但由于住院科室的成本水平有明显的差异,导致收益和收益率相差很大。 期间:2006.1-2006.3 金额单位:万元 科室 住院总收入 住院总成本 住院总收益 成本收益率 业务量(床日) 内五

35、127 143 -15 -11.07% 2829 内一 122 163 -41 -25.20% 2961 三、 直接医疗科室收入、成本、收益明细表 1、 目标与方法 本统计分析反映我院主要直接医疗科室作为成本中心按责任的归属在报告期内的成本收益明细评价。针对我院第一季度各主要直接医疗科室的收入、成本、收益、成本收益率进行明细统计分析。 考核和评价各成本中心对责任成本控制的实绩是本表的重要目的,通过本表可以清晰地揭示不同医院间科室经营状况的差异。 在统计分析中采用科室的诊次和实际占用床日数作为业务量指数。 38 2、 数据分析报

36、表及说明 ① 表4-1医院直接医疗科室成本收益率和工作量 期间:2012.1-2012.3 金额单位:元 科室 收入 成本 收益 门诊人次 实际占用床日 总计 34,838,762.31 37,547,812.47 -2,709,050.16 157053 33704 内科 11,788,496.21 12,247,779.04 -459,282.83 23366 13,533.00 外科 4,371,425.93 5,583,220.68 -1,211,794.75

37、 7039 6,819.00 骨科 3,506,737.31 3,872,373.05 -365,635.74 8786 4978 妇科 2,722,846.68 3,304,235.99 -581,389.31 11326 5513 儿科 2,303,448.24 2,480,577.22 -177,128.98 12401 1630 皮科 411,052.01 471,616.38 -60,564.37 6345   中医科 125,841.27 191,100.15 -65,258.88 1319   肿瘤科 225,0

38、59.86 207,748.82 17,311.04 1473   眼科 368,649.18 558,010.19 -189,361.01 7741   五官科 320,661.51 508,309.26 -187,647.74 5373   口腔科 567,739.70 785,551.17 -217,811.47 7294   急诊 3,396,582.57 3,618,337.75 -221,755.18 12718   肛肠科 55,972.07 70,398.61 -14,426.54 353   整形科 8,

39、603.26 20,786.28 -12,183.02 26   疼痛科 100,165.36 80,039.55 20,125.81 401   激光 6,442.72 27,443.39 -21,000.67     泌尿科 79,137.49 65,993.99 13,143.50 553   传染科 342,023.49 170,645.19 171,378.30 888   综合科 157,042.47 302,432.51 -145,390.04   1231 东门诊 1,004,201.40 318,900

40、30 685,301.10 6597   西门诊 889,130.10 428,712.90 460,417.20 7472   门诊其他 64,369.81 175,460.40 -111,090.59 35582   住院其他 2,023,133.67 2,058,139.64 -35,005.97     注:由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行,因此暂不参加分析及排名。 四、 医技科室收入、成本、收益明细表 1、 目标与方法 本统计分析反映我院各主要医技科室作为成本中心按责任的归属在报告期内的成本收益明细评价。针对我

41、院的第一季度选取10个主要医技科室PET中心、病理科、超声诊断科、放射科、放射治疗科、核医学科实验室、检验科、输血科、物理医学康复科、药剂科的成本收益率进行统计分析。 考核和评价主要医技科室的成本收益率,能够反映出大型医疗设备的盈利能力高低,在医院经营中的突出作用。 2、 数据分析报表及说明 ① 表5-1医院主要医技科室成本收益率 期间:2012.1-2012.3 金额单位:元 科室名称 收入 成本 收益 成本收益率 全院 26,646,307.49 23,192,312.86 3,45

42、3,994.63 14.89% B超 856,787.00 251,259.34 605,527.66 241.00% 放射CT室 3,237,309.45 1,826,485.57 1,410,823.88 77.24% 检验科 2,196,603.96 1,315,676.45 880,927.51 66.96% 药剂科 18,323,413.34 17,268,408.18 1,055,005.16 6.11% 病理科 101,630.00 96,191.34 5,438.66 5.65% 门诊手术室 187,344.90 179

43、121.74 8,223.16 4.59% 病房手术室 1,177,684.51 1,168,976.82 8,707.69 0.74% 心电图 111,465.20 117,735.41 -6,270.21 -5.33% 麻醉科 425,589.43 498,696.08 -73,106.65 -14.66% 高压氧 12,317.50 79,115.81 -66,798.31 -84.43% 脑电图 6,200.00 45,290.55 -39,090.55 -86.31% 换药 9,962.20 89,813.29 -79,

44、851.09 -88.91% 治疗室 0 137,451.06 -137,451.06 -100.00% 注射室 0 75,259.59 -75,259.59 -100.00% 康复科 0 42,831.60 -42,831.60 -100.00% 以上数据表明: (1) 各医疗技术科室的收益率:B超241.00%,放射CT室77.24%,检验科66.96%,药剂科6.11%,病理科5.65%,门诊手术室4.59%,病房手术室0.74%。 (2) 心电图、麻醉科、高压氧、脑电图、换药室都为亏损,其中高压氧和脑电图亏损较高。 (3) 治疗室、注射室

45、康复科由于HIS中没有设立这三个科室,由此收入不能单独核算出来,所以只能核算出成本数据,建议我院如果对三个科室进行核算,应完善HIS系统,单独设立此独立核算单元。 五、 每单位收入、成本、收益、成本收益率分析 1、 目标与方法 单位成本是指每一诊疗人次或住院床日的成本。其计算公式是: 其中成本总额可以是:医疗成本总额、药品成本总额、门诊成本总额、住院成本总额。其中业务量可以是:门诊诊疗人次、住院床日数。 诊次成本是医院为患者提供一次完整的门诊服务所耗费的平均成本。一个诊次的服务包括从挂号、交款、检查、诊断、直至明确结局的全过程。 床日成本是医院为一个住院病人提供一天的

46、诊疗服务所耗费的平均成本。床日成本包括住院、检查、治疗、药品、血液、其它医疗材料等所有住院服务的成本。单位成本是考核医院实际成本水平的指标,便于同类医院之间的比较。在一般情况下,一个医院的某单位成本的升降,可以直接地表示医院在此方面成本控制上的成效。 2、 数据分析报表及说明 ① 表6-1医院(门诊)单位收入成本收益分析表 期间:2012.1-2012.3 金额单位:元 科室 诊次收入 诊次成本 诊次收益 门诊人次 门诊合计 118.27 107.34 10.

47、93 157053 传染科门诊 385.16 192.17 192.99 888 疼痛科 249.79 199.60 50.19 401 骨科门诊 231.66 196.71 34.95 8786 内科门诊 207.86 178.07 29.78 23366 泌尿科门诊 143.11 119.34 23.77 553 妇科门诊 104.11 81.90 22.22 11326 儿科门诊 132.39 118.36 14.03 12401 肿瘤科 152.79 141.04

48、 11.75 1473 外科门诊 127.25 124.30 2.95 7039 皮科 64.78 74.33 -9.55 6345 急诊 267.07 284.51 -17.44 12718 眼科 47.62 72.09 -24.46 7741 口腔科 77.84 107.70 -29.86 7294 五官科 59.68 94.60 -34.92 5373 肛肠科 158.56 199.43 -40.87 353 中医科 95.41 144.88 -49.48

49、 1319 整形科 330.89 799.47 -468.58 26 激光 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 0 东门诊 152.22 48.34 103.88 6597 西门诊 118.99 57.38 61.62 7472 门诊其他 1.81 4.93 -3.12 35582 注:1、由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行,因此暂不参加分析及排名。 2、激光门诊未统计出门诊人次,因此无法对其诊次收入、诊次成本、诊次收益进行计 算。 ②

50、 表6-2医院(门诊)单位医疗收入成本收益分析表 期间:2012.1-2012.3 金额单位:元 科室 诊次医疗收入 诊次医疗成本 诊次医疗收益 门诊诊次 门诊合计 42.96 45.94 -2.99 157053 传染科门诊 238.69 55.95 182.75 888 疼痛科 187.93 140.69 47.23 401 骨科门诊 100.18 71.19 28.98 8786 内科门诊 53.89 32.24 21.

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