内蒙古2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题.docx

内蒙古2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后__内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。
A．1年
B．2年
C．3年
D．5年
2、根据《民法通则》的规定，民事行为部分无效，其他部分__。
A．当然无效
B．仍然有效
C．在部分无效不影响其他部分的效力时仍然有效
D．须经过修正后才有效
3、行政诉讼中，经复议的案件，复议机关维持了原具体行政行为的，有管辖权的法院是哪个__
A．复议机关所在地的人民法院
B．最初作出具体行政行为的行政机关所在地的人民法院
C．当事人可以在以上二者之间选择
D．以上二者所在地法院都可以
4、关于土地增值税的特点下面说法错误的是__。
A．采用扣除法和评估法计算增值额
B．实行超额累进税率
C．以转让房地产取得的增值额为征税对象
D．征收管理上实行按次征收，
5、王先生有一住房，2009年1月将住房出租，不考虑有关税费，全年取得租金收入36000元。2009年7月，王先生对出租住房维修花费了4800元。王先生2009年12月应缴纳个人所得税__元。
A．360
B．280
C．220
D．140
6、下列业务中，应当征收营业税的是__。
A．电信器材的生产销售
B．某公司设立专营店销售手机
C．某报社自己发行报刊
D．某单位提供代理出口业务收取的代理费用
7、某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项2300万元；将价值4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税__万元。(适用税率3%)
A．69
B．120
C．180
D．189
8、下列以旧换新销售货物涉及的会汁分录，正确的足__。
A．借：现金 贷：库存商品
B．借：现金 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)
C．借：现金 库存商品(旧货) 贷：主营、业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)
D．借：现金 贷：库存商品 应交税费-应交增值税(销项税额)
9、底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为__。
A．最新核发的同类型车辆的最低计税价格
B．最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%
C．最新核发的同类型车辆最低计税价格的50%
D．零
10、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。
A．新法优于旧法原则
B．特别法优于普通法原则
C．程序优于实体原则
D．实体从旧程序从新原则
11、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则该计算机专家应纳税额为__元。
A．10600
B．10280
C．13080
D．17880
12、从事农业牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，“两免三减半”，依照规定享受免税减税待遇期满后，经批准在以后的10年内可以继续按应纳税额减征__的企业所得税。
A．10%～20%
B．15%～24%
C．15%～30%
D．20%～30%
13、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。
A．住所标准
B．国籍标准
C．时间标准
D．意愿标准
14、甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2008年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征土地所处地段的土地使用税年税额为2元／平方米。2008年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税__。
A．甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元
B．甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元
C．甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元
D．甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元
15、在涉税服务报告正文中，注册税务师应当根据__提出服务结果和涉税专业意见。
A．项目负责人的意见
B．委托人的意见
C．项目负责人的情况
D．委托人的情况
16、根据《行政诉讼法》司法解释的规定，（）不能作为定案的依据。
A．应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言
B．未成年人所作的证言
C．严重违反法定程序收集的证据材料
D．与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言
17、依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是__。
A．自产自用应税资源不缴纳资源税
B．各种应税产品，凡自产自用的，均以自用数量为课税数量
C．收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量
D．纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税
18、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地
B．甲地
C．需要和税务机关协商
D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关
19、某企业用公益金购人住房分配给职工，房款已通过银行支付。企业应作会计分录__。
A．借：盈余公积——公益金 贷：银行存款
B．借：其他应收款——应收职工购房款 贷：银行存款
C．借：固定资产 贷：银行存款
D．借：固定资产 贷：银行存款 同时，借：盈余公积——公益金 贷：盈余公积——一般盈余公积
20、在民事诉讼中，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭，或者未经许可中途退庭的，人民法院应当__。
A．缺席判决
B．按撤诉处理
C．延期审理
D．强制出庭
21、某盐场2003年4月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，全部对外销售；以自产的液体盐 50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐资源税适用税额5元/吨。该企业本月应纳资源税__元。
A．3940000
B．2840000
C．3440000
D．2765000
22、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。
A．“应付债券”科目的总账余额
B．“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额
C．“应付债券科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额
D．“应付债券——债券面值”科目余额
23、某公司年净资产利润率为15%，年初所有者权益总额为24000万元(其中实收资本为16000万元)，年末所有者权益总额为36000万元(其中实收资本为24000万元)。则该企业实收资本利润率为__。
A．11.25%
B．18.75%
C．22.5%
D．37.5%
24、2009年初，某运输公司拥有10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2009年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2009年度应纳的车船税为__。
A．16880元
B．16820元
C．16845元
D．16895元
25、动产质押合同自__时起生效。
A．合同成立
B．质物移交质权人占有
C．质物登记
D．债务人不履行债务
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有__。
A．个人取得稿酬收入
B．演员自己走穴取得的报酬
C．个人取得特许权的经济赔偿收入
D．银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金
E．在校学生参与学校组织的勤工俭学活动取得的所得
2、对资源税代理纳税审查下列表述中正确的__。
A．纳税人开采或生产应税矿产品销售的，以销售数量为课税数量
B．纳税人开采或生产应税矿产品自用的以自用数量为课税数量，自用是指非生产自用，不包括生产自用部分
C．企业收购未税矿产品未履行代扣代缴义务应承担补税的责任
D．独立矿山铁矿石资源税减按60%征收
E．资源税的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和和个人
3、下列表述符合现行增值税规定的有__。
A．税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税
B．增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，已经通过防伪税控系统认证后，还需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣
C．外贸企业出口货物，未在规定期限内办理增值税专用发票认证，不予抵扣进项税
D．增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物，取得的合法增值税专用发票允许抵扣
E．纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并一律按偷税处理
4、土地增值税纳税地点的具体规定有__。
A．当纳税人转让的房地产的座落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果转让的房地产座落地与其机构所在地或经营所在地不在一地时，则应在房地产座落地的主管税务机关申报纳税
B．纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税
C．当纳税人转让的房地产的座落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税
D．如果转让的房地产的座落地与其机构所在地不在一地时，则在办理过户手续所在地的税务机构申报纳税
E．主管税务机关可根据合同的收款日期来确定具体的纳税期限
5、审核评税的步骤依次是__。
A．评析
B．认定
C．核实
D．处理
6、下列各项中，不应计入相关资产成本的有__。
A．按规定计算缴纳的房产税
B．按规定计算缴纳的车船税
C．收购未税矿产品代扣代缴的资源税
D．按规定应缴纳的耕地占用税
E．委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代扣代缴的消费税
7、根据《车船使用税暂行条例》规定，下列说法错误的有__。
A．车船使用税属于单项财产税
B．车船使用税应在购买车船时征收
C．车船使用税在车船实际使用地缴纳
D．车船使用税具有调节收入分配的作用
E．车船使用税具有行为税和财产税的性质
8、下列税收文件中属于税收法律的是__。
A．外商投资企业和外国企业所得税法
B．行政处罚法
C．税收征收管理法
D．税务行政复议规则
9、对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有
A．按核定收入计算征税
B．按实际申报收入计算纳税
C．按收入减去一定费用支出后的余额计征
D．按经费支出额换算为收入额计征
E．按实现的利润额计征
10、下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算增值税的有__。
A．自来水公司销售自来水
B．供电部门供应的电力
C．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D．用动物毒素制成的生物制品
E．砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦
11、当月甲企业应纳的增值税为：__
A．4.54万元
B．3.18万元
C．3.68万元
D．3.86万元
当期应纳增值税=7.48-3.62=3.68(万元)
12、某生产企业是增值税一般纳税人，将其购进的持有专用发票的材料用于下列__，允许将其进项税额从销项税额中抵扣。
A．装修职工食堂
B．修建幼儿园
C．转售给其他企业
D．抵偿债务
13、下列各项属于财务管理内容的有__。
A．股利分配
B．投资管理
C．产品质量管理
D．筹集资金
E．营运资金管理 4．财务管理目标的类型主要有__。
14、我国刑法对不同的刑种，采取了不同的数量并罚原则，下列选项中，采取吸收原则的是__。
A．死刑
B．拘役
C．有期徒刑
D．管制
E．无期徒刑
15、按《资产减值》准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有__。
A．历史成本
B．现值
C．重置成本
D．可变现净值
E．公允价值
16、特殊侵权行为中的无过错原则主要适用于__。
A．高度危险作业致人损害
B．污染环境致人损害
C．地面施工致人损害
D．医疗过失致人损害
E．建筑物倒塌致人损害
17、经济特区内的某生产性外商投资企业，于1996年设立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万元)
A．年度
B．1996
C．1997
D．1998
E．1999
F．2000
G．2001
H．2002
I．2003
J．2004
K．2005
L．应纳税所得额
M．-60
N．-80
O．100
P．20
Q．50
R．-40
S．60
T．40
U．-50
V．90
W．产品出口比例%
X．20
Y．20
Z．40
Z．50
Z．60
Z．60
Z．70
Z．80
Z．70
Z．75
18、某工业企业2009年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为__万元。
A．6
B．6.25
C．4.75
D．3.75
19某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某注册税务师核定，2005年度实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计4810万元，另外，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元(其中广告性支出20万元，非广告性赞助5万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元)，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为__万元。
A．1.2
B．0.90
C．0.30
D．0.15
20、唐朝中期实行的“两税法”，具体内容包括__。
A．采用“量出制入”原则
B．实物税与货币税并重，并以实物税为主
C．税款分春秋两次缴纳
D．“户税”按十等分摊
E．鳏寡孤独及赤贫者免征
21、下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有__。
A．个体工商户
B．事业单位
C．不经常发生应税行为的企业
D．销售增值税免税产品的企业
E．行政单位
22、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有__。
A．个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分
B．个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润
C．个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除
D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
E．个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除
23、按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括__。
A．纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费
B．保险公司给予纳税人的无赔款优待
C．纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费
D．纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金
24、下列关于纳税义务人的说法中，正确的有__。
A．纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人
B．纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人
C．在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人
D．纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税
E．代收代缴义务人不直接持有纳税义务人的收入，只能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税金
25、对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有__。
A．对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有
B．从事建筑安装业的个体工商户
C．未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人
D．建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的