中京征和-财务管理制度-2008-12-17.doc

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北京中京征和环保服务有限公司
财务管理制度

第一节 管理制度
1． 财务人员必须具备良好的品德和优秀的业务素质，当好总经理的资金运作参谋，为董事会把好财务关；
2． 公司设财务部，会计、出纳各一人；
3． 公司运营资金的支出实行一支笔审批的原则，每笔资金的流向必须经由负责人确认后才可动用，
4． 一万元以上的大额资金支出，必须经公司董事会审议通过后，财务部门才可划转，
5． 总经理公司运营资金的审批权限：一次5000元
6．报销规定：
（1） 每周星期四为例行报销日
（2） 报销人负责将有关单据填写清楚，由主管经理签字后到出纳处报销，
（3） 外出人员回京一周内必须报销完毕
6． 公司经营日常支出费用规定：
鉴于公司目前正处在创业起步阶段，资金的支出需严格控制，除每月必须支出的费用（办公室房租、午餐、工资、电话费）外，其他支出费用规定如下：
（1） 车辆：
1) 公司业务车辆，公司承担日常发生费用（汽油、养路、保险和养护）。大额维修费或非因公车损，由董事会研究决定如何支出。
2) 因工作需要临时使用其他员工私人车辆，按次或按时间段由公司给予补贴。
3) 员工使用公司车辆外出办事，必须讲明行驶路线并征得公司领导同意。外出人员必须遵守交通规章，注意交通安全。
（2） 手机：
公司根据工作性质和业务需要制定不同费用档次，超额部分由个人承担，特殊情况由董事会审批。具体规定如下：
1) 总经理：￥200元/月
2) 常务副总经理：￥200元/月
3) 副总经理：￥150元/月
4) 部门经理：￥150元/月
（3）业务宴请费用：

第二节 凭证
1． 原始凭证
(1) 记账的原始凭证应具有真实性和合法性，
(2) 进入会计凭证前应做好必要的倍数及封面，
(3) 本公司的发票须由专人保管，专人开具，
(4) 本公司的增值税发票须专人传递，专人接受；若有遗失将重罚经手人，
(5) 零售发票每次限领一本，须专人领取，并做好领用登记，续领时须持上本存根换领，
(6) 零售发票须专人开具，严格按照实际发生的项目及发生额开具，并与相应的小票对应。

2． 会计凭证
(1) 使用规范的会计凭证，并按规范的要求填写，
(2) 会计科目的分类要合理，
(3) 先感字蓝不得空缺，
(4) 填写会计凭证的字迹要规范、清楚、整洁，
(5) 会计凭证的内容要真实完整并附相关的原始凭证，
(6) 每月装订成册，由专人专门地方保管至要求期限。

第三节 会计账目

1． 记账
(1) 根据完整的会计凭证记账，
(2) 记账须及时、准确、无遗漏，
(3) 库存的增加须对应仓库的进仓单，
(4) 库存的减少依据对外发货单（批发、报残、退货和调出）和销售汇总，

2． 对账
(1) 总账、分账要定期核对，每二周一次，
(2) 往来账每一周与对方进行核对，
(3) 银行账每一周与银行进行核对，
(4) 收入账每一周与收入部门进行核对，
(5) 库存账每一周与货管核对进行核对，
(6) 现金每天与金库和银行存折进行核对，

第四节 出纳

1． 银行存款
(1) 各类支票在收到后当天立即存入银行，银行下班后收到的支票第二天上午必须存进银行，
(2) 其它形式的汇款应及时查询，收到后凭银行对账单记账，
(3) 从银行账户中支付款项须凭总经理批准的支出凭证，
(4) 向其它单位汇款须凭经总经理批准的汇款申请单，
2． 现金
(1) 公司的现金收入由出纳保管,
(2) 每日库存现金不得超过一万元，
(3) 现金支付须凭总经理或常务副总经理批准的借款单及报销凭证，
(4) 公司的现金收入须于当日晚或第二天上午存入银行，
(5) 现金收支必须检验真伪，
(6) 提存现金超过1万元以上时须两人同行，
(7) 公司金库密码和钥匙由现金保管员保管，不得转给他人。

第五节 结账

1． 结账时间
(1) 公司与各地供应商依据具体定货合同每单一结,
2． 结账依据
(1) 公司与各地供应商签定的具体供货合同
3． 结账程序
(1) 截止日后及时与经销商核对结账事端内的总定货额、结账额、尚未结账额和其他应叫费用额，
(2) 各类数据核对无误后，公司方可开具销售发票，
(3) 销售发票及其它应交费用须由经办人送达经销商，
(4) 外地经销商汇来公司的货款，经办人应及时向对方索取汇票或电汇单的复印件，
(5) 月底须做上月结账情况月报表，说明全部应收情况、已收情况和未收情况及原因，

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