社会保障基金运行.pptx

2024/4/24 周三1第十一章社会保障基金运行第十一章社会保障基金运行 2024/4/24 周三2第一节社会保障基金的概念及定位第一节社会保障基金的概念及定位一、资金、基金与社会保障基金一、资金、基金与社会保障基金（一）（一）资金的概念和本质资金的概念和本质广义：资金是用于国民经济中财产物资的货币表现。广义：资金是用于国民经济中财产物资的货币表现。狭狭义义：资资金金是是各各单单位位用用于于生生产产经经营营或或管管理理活活动动中中的的经经济济资源的货币表现。资源的货币表现。2024/4/24 周三3本本质质：资资金金的的本本质质在在于于运运动动。资资金金运运动动的的原原动动力力是是人人们们的经济活动和管理活动，并由此产生了各种经济和利益关系。的经济活动和管理活动，并由此产生了各种经济和利益关系。人们管理资金，其实质就是在组织资金活动中正确处理人们管理资金，其实质就是在组织资金活动中正确处理一系列的经济和利益关系。一系列的经济和利益关系。2024/4/24 周三4（二）基金的特征（二）基金的特征基金是具有指定用途的资金，它是资金的重要组成部分。基金是具有指定用途的资金，它是资金的重要组成部分。基基金金的的显显著著特特征征是是专专门门性性。与与专专门门用用途途相相联联系系，与与指指定定用用途相联系，与特定用途相联系。途相联系，与特定用途相联系。2024/4/24 周三5（三）社会保障基金的概念及构成（三）社会保障基金的概念及构成社社会会保保障障基基金金是是指指国国家家为为实实施施各各项项社社会会保保障障计计划划而而预预先先设设立的、收支平衡的专款专用的资金。立的、收支平衡的专款专用的资金。世世界界各各国国，因因对对社社保保计计划划项项目目的的设设计计不不同同，基基金金的的具具体体构构成亦不同。成亦不同。根根据据我我国国现现行行社社会会保保障障制制度度设设计计，社社会会保保障障基基金金构构成成如如下下图：图：2024/4/24 周三6中国社会保障基金构成图示中国社会保障基金构成图示社社会会保保障障基基金金社社会会保保险险基基金金养老保险基金养老保险基金基本养老保险金基本养老保险金补充养老保险金补充养老保险金统筹基金统筹基金个人账户基金个人账户基金医疗保险基金医疗保险基金基本医疗保险金基本医疗保险金补充医疗保险金补充医疗保险金统筹基金统筹基金个人账户基金个人账户基金失业保险基金失业保险基金工伤保险基金工伤保险基金生育保险基金生育保险基金社会救社会救助基金助基金扶贫基金扶贫基金救灾基金救灾基金居民居民“低保低保”金金农民农民“五保五保”金金社会优抚基金社会优抚基金社会福利基金社会福利基金职工福利基金职工福利基金公共福利基金公共福利基金2024/4/24 周三7二、社会保障基金的定位二、社会保障基金的定位（一）在弱势群体中的定位（一）在弱势群体中的定位1 1、基金是他们的活命钱；、基金是他们的活命钱；2 2、基金是他们的养命钱；、基金是他们的养命钱；3 3、基金是他们的养家钱。、基金是他们的养家钱。2024/4/24 周三8（二）在社会保障制度中的定位（二）在社会保障制度中的定位定位：社会保障基金是社会保障制度的主体范畴。定位：社会保障基金是社会保障制度的主体范畴。理由：从三个方面看理由：从三个方面看1 1、从从对对制制度度的的支支撑撑看看，社社保保基基金金是是社社保保制制度度的的物物质质基基础和保证，是社会础和保证，是社会“安全网安全网”的血液。的血液。“无金不谈制无金不谈制”。2024/4/24 周三92 2、从对制度的建立看，国内外社会保障实践证明：、从对制度的建立看，国内外社会保障实践证明：人们建立一个社保制度，就是要建立一支坚实的社保基金；人们建立一个社保制度，就是要建立一支坚实的社保基金；人人们们设设计计一一个个社社保保制制度度，就就是是要要力力求求实实现现基基金金收收支支平平衡衡的的持续性；持续性；人们改革社保制度，其直接原因就是基金入不敷出。人们改革社保制度，其直接原因就是基金入不敷出。2024/4/24 周三10（三三）从从对对制制度度的的维维护护看看，人人们们维维护护社社保保制制度度，其其核核心心就就是是管管好好社社保保基基金金，其其实实质质是是协协调调好好基基金金运运行行中中产产生生的的各各种种经经济济和利益关系。和利益关系。1 1、在在基基金金筹筹集集、支支付付、使使用用过过程程中中，会会引引起起政政府府、用用人人单单位位与与社社会会成成员员之之间间，社社会会成成员员相相互互之之间间对对国国民民收收入入占占有有和和支支配配份份额额的的增增减减变变化化，并并体体现现了了用用人人单单位位与与社社会会成成员员之之间间不不同同的的权利与义务关系，以及国家在其中扮演的不同角色。权利与义务关系，以及国家在其中扮演的不同角色。2024/4/24 周三112 2、在在基基金金管管理理过过程程中中，体体现现了了社社保保基基金金的的缴缴纳纳者者、享享受受者者与与管管理理者者之之间间的的相相互互制制衡衡关关系系，包包括括社社会会保保障障基基金金所所有有权权、处处置置权权的的界界定定，基基金金管管理理、使使用用程程序序的的法法制制化化程程度度以以及及监监督督机机制是否完备等等。制是否完备等等。3 3、在在基基金金投投资资营营运运环环节节上上，则则反反映映了了基基金金所所有有者者与与管管理理者之间委托者之间委托-代理关系，等等。代理关系，等等。2024/4/24 周三12 三、社会保障基金的性质三、社会保障基金的性质（一）比较流行的观点介绍及评述（一）比较流行的观点介绍及评述1 1、社保基金既有必要劳动的属性，也有剩余劳动属性。、社保基金既有必要劳动的属性，也有剩余劳动属性。理由：理由：（1 1）职工和单位的缴费是必要劳动成果）职工和单位的缴费是必要劳动成果（2 2）财财政政补补贴贴，以以及及国国家家用用于于社社会会救救助助、社社会会福福利利、社社会优抚的基金属于剩余劳动成果。会优抚的基金属于剩余劳动成果。2024/4/24 周三13 评评述述：这这种种观观点点只只是是从从资资金金来来源源和和劳劳动动的的视视角角给给社社保保基基金金的的定定性性，并并没没有有反反映映出出基基金金来来源源为为什什么么是是这这样样，以以及及基基金金使用的效果等等。使用的效果等等。2024/4/24 周三142 2、社保基金是财政性资金。、社保基金是财政性资金。理由：理由：（1 1）凭借国家权力强制建立，这与财政税收类同；）凭借国家权力强制建立，这与财政税收类同；（2 2）纳入财政预决算；）纳入财政预决算；（3 3）由财政专户管理；）由财政专户管理；（4 4）由政府财政最后兜底。）由政府财政最后兜底。评评述述：这这种种观观点点是是从从基基金金管管理理的的视视角角得得出出的的结结论论。这这是是有有道道理理的的。但但该该观观点点并并没没有有反反映映出出社社保保基基金金与与其其他他财财政政资资金金的的根根本区别。本区别。2024/4/24 周三15 3 3、社社会会保保障障基基金金既既不不是是财财政政性性资资金金，也也不不是是慈慈善善性性基基金金，而而是是归归参参加加社社会会保保险险的的全全体体劳劳动动者者所所有有，并并必必须须专专款款专专用用，且要不断积累的社会性公共后备基金。且要不断积累的社会性公共后备基金。理由：理由：（1 1）社保基金来自多方面，财政收入只来自税收；）社保基金来自多方面，财政收入只来自税收；（2 2）社社保保基基金金支支出出具具有有刚刚性性特特征征，并并要要以以支支定定收收，这这也也有别于一般财政性资金。有别于一般财政性资金。2024/4/24 周三16 评述：评述：（1 1）该该观观点点将将社社保保基基金金定定位位于于参参加加了了社社会会保保险险的的全全体劳动者所有，显然是不够的。体劳动者所有，显然是不够的。（2 2）该该观观点点认认为为基基金金来来源源于于多多方方面面，这这正正反反映映了了基基金金是是通通过过分分配配与与再再分分配配形形成成的的，从从一一定定意意义义上上讲讲，这这正正与财政性资金类同。与财政性资金类同。（3 3）该该观观点点认认为为社社保保基基金金是是通通过过积积累累的的社社会会公公共共后后备基金，仍没能同一般社会性公共后备基金区别开来。备基金，仍没能同一般社会性公共后备基金区别开来。2024/4/24 周三17（二）研究社会保障基金性质的方法（二）研究社会保障基金性质的方法1 1、不不能能脱脱离离本本国国一一定定时时期期内内的的社社会会保保障障的的财财务务机机制制模模式式。因因为为不不同同的的财财务务机机制制，有有不不同同的的资资金金来来源源渠渠道道，基基金金的的性性质质显然不会一样。显然不会一样。2 2、不不能能脱脱离离社社会会保保障障制制度度具具有有强强制制性性的的特特征征。否否则则，就就会将社保基金的建立混同于一般的后备基金。会将社保基金的建立混同于一般的后备基金。2024/4/24 周三18 3 3、不不能能脱脱离离社社保保基基金金被被人人们们消消费费后后所所产产生生的的效效果果。因因为人们对社保基金的消费会产生出非同一般的效果。为人们对社保基金的消费会产生出非同一般的效果。（1 1）它是雪中送碳，不是锦上添花；）它是雪中送碳，不是锦上添花；（2 2）它是优效品，不是劣效品。）它是优效品，不是劣效品。4 4、不不能能脱脱离离社社会会保保障障制制度度的的社社会会政政策策目目标标，即即对对社社会会和经济的发展有稳定和促进作用。和经济的发展有稳定和促进作用。2024/4/24 周三19（三）我们对社保基金性质认识的观点（三）我们对社保基金性质认识的观点社社会会保保障障基基金金的的本本质质属属性性是是：国国家家为为了了实实现现社社会会保保障障制制度度目目标标，通通过过强强制制手手段段和和再再分分配配形形式式，给给社社会会成成员员提提供供的的一一种绩优消费品。种绩优消费品。2024/4/24 周三20 我们的理由是：我们的理由是：（1 1）从从社社保保基基金金的的筹筹集集手手段段看看，具具有有强强制制性性，如如同同税税收收手手段。段。（2 2）从从社社保保基基金金的的来来源源看看，是是通通过过分分配配与与再再分分配配形形式式，这这就涵盖了各种财务机制下的基金性质。就涵盖了各种财务机制下的基金性质。（3 3）从从社社保保基基金金的的使使用用效效果果看看，它它是是人人们们在在特特定定条条件件下下的的基基本本生生活活和和基基本本生生存存需需要要，有有什什么么比比生生存存和和生生活活的的基基本本需需要要还还更更重重要要呢呢？所所以以说说，它它是是绩绩优优消消费费品品。（无无论论对对个个人人、对对社社会会都能产生出高效用。）都能产生出高效用。）2024/4/24 周三21（四）认识社会保障基金性质的误区（四）认识社会保障基金性质的误区1 1社社会会保保障障基基金金不不是是按按需需分分配配的的共共产产主主义义分分配配范范畴畴。（条件不具备）（条件不具备）2 2社会保障基金也不是按劳分配的继续和延伸。社会保障基金也不是按劳分配的继续和延伸。因为：因为：（1 1）劳动者享受社会保障时，一般处于非劳动状态。）劳动者享受社会保障时，一般处于非劳动状态。（2 2）劳劳动动者者享享受受的的社社保保待待遇遇不不是是绝绝对对的的劳劳动动报报酬酬，其其中还有互济性。中还有互济性。2024/4/24 周三22 3 3社会保障基金与按劳分配原则不是绝对无关。社会保障基金与按劳分配原则不是绝对无关。（1 1）基金是以按劳分配下的工资报酬为计算基础。）基金是以按劳分配下的工资报酬为计算基础。（2 2）通通过过基基金金的的收收缴缴和和发发放放，可可以以在在一一定定程程度度上上缓缓解解按劳分配产生的事实上的不公平。按劳分配产生的事实上的不公平。2024/4/24 周三23第二节社会保障基金的形成路线及运行轨迹第二节社会保障基金的形成路线及运行轨迹一、社会保障基金的形成路线一、社会保障基金的形成路线（一）形成的基础：国民收入的初次分配（一）形成的基础：国民收入的初次分配（二）形成的路线：国民收入的再次分配过程（二）形成的路线：国民收入的再次分配过程2024/4/24 周三24国民收入国民收入初次分配初次分配再再次次分分配配职工个人收入职工个人收入企企业业利利润润社社会会保保障障基基金金缴缴社社会会保保险险费费个个人人捐捐赠赠社社会会捐捐赠赠企企业业捐捐赠赠企业留利企业留利生生产产发发展展基基金金福福利利基基金金缴缴社社会会保保险险费费未分配利润未分配利润税税收收财财政政社社会会福福利利基基金金行行政政事事业业国国防防经经费费社社会会后后备备基基金金生生产产及及社社会会建建设设投投资资2024/4/24 周三25二、社会保障基金的运行轨迹（以中国为例）二、社会保障基金的运行轨迹（以中国为例）不不同同的的保保障障项项目目，其其基基金金来来源源不不同同，体体现现的的关关系系不不同同，其运行轨迹也不尽相同。其运行轨迹也不尽相同。以以下下以以中中国国现现行行制制度度为为例例，分分别别说说明明社社会会保保障障缴缴费费项项目目和非缴费项目的基金运行轨迹。和非缴费项目的基金运行轨迹。2024/4/24 周三26（一）缴费项目（一）缴费项目1 1、含含义义：缴缴费费项项目目是是指指通通过过“三三方方性性”原原则则筹筹集集资资金金的社会保障计划。在我国又集中表现为社会保险项目。的社会保障计划。在我国又集中表现为社会保险项目。2 2、特点：项目的津贴标准与缴费额具有较强的关联性。、特点：项目的津贴标准与缴费额具有较强的关联性。3 3、体现的关系：权利与义务的对称性。、体现的关系：权利与义务的对称性。2024/4/24 周三274 4、基金运行轨迹、基金运行轨迹（1 1）宏观层面）宏观层面从从宏宏观观层层面面看看，基基金金运运行行要要顺顺序序经经过过资资金金来来源源决决策策、资资金金筹集、资金使用三个过程，并相应形成基金收入和基金支出。筹集、资金使用三个过程，并相应形成基金收入和基金支出。决策过程决策过程筹集过程筹集过程使用过程使用过程企企 业业 缴缴 费费个个 人人 缴缴 费费财财 政政 补补 贴贴投投 资资 收收 益益滞纳金、罚金滞纳金、罚金社会保险社会保险基金收入基金收入社会保险社会保险基金支出基金支出2024/4/24 周三28（2 2）微观层面）微观层面微微观观层层面面是是从从具具体体管管理理视视角角看看社社会会保保险险基基金金的的运运行行轨轨迹迹。由由于于我我国国对对基基金金的的管管理理实实行行收收支支两两条条线线原原则则，所所以以其其运运行行轨轨迹迹是：是：缴费缴费单位单位经办机构经办机构收收 入入 户户财政财政专户专户经办机构经办机构支支 出出 户户社会代理社会代理发放机构发放机构受益人受益人2024/4/24 周三29 （二）非缴费项目（二）非缴费项目 1 1、含含义义：非非缴缴费费项项目目是是指指资资金金来来源源于于公公共共预预算算的的某某种种社社会保障计划。如社会福利基金、社会救济金、社会优抚金等。会保障计划。如社会福利基金、社会救济金、社会优抚金等。2 2、特特点点：享享受受资资格格及及其其标标准准与与缴缴费费与与否否没没有有关关联联性性，基基金运行过程非常简单。金运行过程非常简单。3 3、体现的关系：政府对社会成员的责任。、体现的关系：政府对社会成员的责任。4 4、基金运行轨迹：、基金运行轨迹：保障项目保障项目经办单位经办单位政府财政拨款政府财政拨款受益人受益人2024/4/24 周三30注注意意：社社会会保保障障基基金金的的形形成成路路线线和和运运行行轨轨迹迹，没没有固定模式，它最终取决于保障津贴项目的设计。有固定模式，它最终取决于保障津贴项目的设计。2024/4/24 周三31第三节社会保障基金的筹集效应分析第三节社会保障基金的筹集效应分析 社社保保基基金金的的筹筹集集是是社社保保制制度度运运行行的的起起点点和和基基础础。然然而而，不不同同的的筹筹集集方方式式，其其产产生生的的经经济济和和社社会会效效应应不不同同，从从而而对对社社会保障制度的正常运行也会带来不同的影响。会保障制度的正常运行也会带来不同的影响。2024/4/24 周三32一一、缴缴费费制制与与非非缴缴费费制制：国国际际社社会会的的两两大大主主张张及及其争议其争议国际社会对社会保障资金的筹集问题有两大主张：国际社会对社会保障资金的筹集问题有两大主张：一是主张采用缴费制一是主张采用缴费制二是主张采用非缴费制二是主张采用非缴费制（一）主张缴费制的观点（一）主张缴费制的观点所所谓谓缴缴费费制制是是指指某某种种社社会会保保障障津津贴贴项项目目的的资资金金来来源源主主要要依依靠雇员和雇主缴费的一种筹资制度。靠雇员和雇主缴费的一种筹资制度。2024/4/24 周三33主主张张采采用用缴缴费费者者认认为为，以以缴缴费费作作为为对对享享受受社社会会保保险险权权益益的的前前提提条条件件，对对缴缴费费者者、收收益益者者、立立法法者者和和管管理理者者而而言言都都是是一一种种纪律约束。纪律约束。1 1、防止不负责任地提高津贴标准和范围；、防止不负责任地提高津贴标准和范围；2 2、有助于保证按照契约的规定支付津贴；、有助于保证按照契约的规定支付津贴；3 3、从从人人工工成成本本中中支支付付各各项项缴缴费费，可可以以促促使使雇雇主主预预防防风风险的发生；险的发生；4 4、易易于于筹筹集集资资金金，投投保保人人对对发发放放与与工工资资挂挂钩钩的的津津贴贴易易于产生认同感；于产生认同感；2024/4/24 周三34（二二）主主张张非非缴缴费费制制是是指指某某种种社社会会保保障障津津贴贴项项目目的的资资金金来来源于公共预算的一种筹资制度。源于公共预算的一种筹资制度。主张非缴费制者认为：主张非缴费制者认为：1 1、缴费制缺乏对低收入者的再分配，不能体现公平原则；、缴费制缺乏对低收入者的再分配，不能体现公平原则；2 2、缴缴费费制制可可能能造造成成加加剧剧低低收收入入者者的的贫贫困困，乃乃至至有有可可能能把把确有需要保障的人排除在外。确有需要保障的人排除在外。2024/4/24 周三35（三）两种主张争议的焦点（三）两种主张争议的焦点从从上上述述两两种种主主张张的的观观点点不不难难发发现现，他他们们争争议议的的焦焦点点仍仍然然是是效效率率与与公公平平的的关关系系问问题题，显显然然，前前者者是是效效率率优优先先的的主主张张，后后者者是公平优先的主张。是公平优先的主张。2024/4/24 周三36（四）我们的观点（四）我们的观点我我们们主主张张效效率率优优先先兼兼顾顾公公平平。具具体体到到社社会会保保障障基基金金的的筹筹集集问题，坚持上述原则的最佳选择是因保险项目而异。问题，坚持上述原则的最佳选择是因保险项目而异。对对于于诸诸如如养养老老、失失业业、医医疗疗等等具具有有共共同同保保险险特特征征的的项项目目的的资金筹集、应采用缴费制；资金筹集、应采用缴费制；对对于于社社会会救救助助、社社会会优优抚抚、社社会会福福利利等等具具有有公公共共财财政政转转移移支付性质的项目，则适合采用非缴费制。支付性质的项目，则适合采用非缴费制。2024/4/24 周三37二二、“三三方方性性”原原则则：国国际际社社会会公公认认的的筹筹集集方方式式（一）（一）“三方性三方性”原则的含义及由来原则的含义及由来所所谓谓“三三方方性性”原原则则，是是指指社社会会保保险险的的多多数数津津贴贴项项目目的的资资金应由雇主、雇员和政府三个方面承担。金应由雇主、雇员和政府三个方面承担。2024/4/24 周三38“三三方方性性”原原则则最最早早体体现现在在西西欧欧早早期期的的社社会会保保障障制制度度中中，现已成为世界绝大数国家所遵循的公认原则。现已成为世界绝大数国家所遵循的公认原则。三方筹资原则的产生，是出资三方不谋而合的结果：三方筹资原则的产生，是出资三方不谋而合的结果：1 1、雇主为雇员缴费，是期望不断获得健壮劳动力的补充。、雇主为雇员缴费，是期望不断获得健壮劳动力的补充。2 2、雇员为自己缴费，是出于维护自己未来安全的考虑。、雇员为自己缴费，是出于维护自己未来安全的考虑。3 3、政府为公民补贴，是为了履行其公共管理职能的需要。、政府为公民补贴，是为了履行其公共管理职能的需要。2024/4/24 周三39（二）（二）“三方性三方性”原则体现的关系原则体现的关系“三三方方性性”筹筹资资原原则则体体现现了了权权利利与与义义务务的的对对应应关关系系，体体现了现了“风险共担风险共担”的社会保障理念。的社会保障理念。雇主：对雇员负责雇主：对雇员负责雇员：对自己负责雇员：对自己负责政府：对公民负责政府：对公民负责2024/4/24 周三40（三）必要说明（三）必要说明为为使使“三三方方性性”筹筹资资原原则则在在实实践践中中得得以以顺顺利利实实施施，还还需需要要有相应的法律作支持。有相应的法律作支持。2024/4/24 周三41三、个人缴纳社会保险费的效应分析三、个人缴纳社会保险费的效应分析（一）国际劳工公约规定的筹资原则（一）国际劳工公约规定的筹资原则1 1、集体承担社会保险费用，包括政府、企业和个人三方；、集体承担社会保险费用，包括政府、企业和个人三方；2 2、工工人人缴缴纳纳社社会会保保险险费费的的前前提提是是：保保证证工工人人不不能能因因此此而而遭遭受较大的困难；受较大的困难；3 3、工人缴纳的社会保险费率，不能超过总费率的一半。、工人缴纳的社会保险费率，不能超过总费率的一半。2024/4/24 周三42（二）个人缴费对企业和政府财政的影响（二）个人缴费对企业和政府财政的影响职职工工个个人人缴缴费费能能在在多多大大程程度度上上减减轻轻企企业业和和财财政政负负担担的的问问题题，理论界有两种观点：理论界有两种观点：一一种种观观点点认认为为个个人人分分担担社社会会保保险险费费对对降降低低企企业业的的负负担担没没有有直直接接作作用用，因因为为保保险险费费和和工工资资都都是是企企业业人人工工成成本本的的重重要要组组成成部部分分，它它们们相相互互间间存存在在着着此此消消彼彼长长的的关关系系，缴缴纳纳保保险险费费的的雇雇主主会会以少支付工资的形式得到补偿。以少支付工资的形式得到补偿。2024/4/24 周三43另另一一种种观观点点认认为为，在在市市场场经经济济条条件件下下，社社会会保保险险费费其其作作为为生生产产成成本本（人人工工成成本本）的的一一部部分分，与与成成本本负负担担的的三三方方，即即消消费费者者（通通过过较较高高的的价价格格）、投投资资者者（通通过过较较低低的的利利润润）、雇雇员员（通通过过较较低低的的工工资资）之之间间的的负负担担比比例例会会随随着着商商品品和和服服务务的的销销售售状状况况、雇雇员员与与雇雇主主之之间间讨讨价价还还价价的的能能力力、失失业业压压力力大大小小等等原原因因而变化，并不是像上述观点所说的简单的而变化，并不是像上述观点所说的简单的“此消彼长此消彼长“。该该观观点点还还认认为为，既既然然职职工工个个人人缴缴费费不不能能减减轻轻企企业业负负担担，也也就不可能增加政府的财政收入。就不可能增加政府的财政收入。2024/4/24 周三44评评述述：从从以以上上两两种种观观点点来来看看，企企业业职职工工负负担担部部分分社社会会保保险险费费，既既不不能能减减轻轻企企业业负负担担，又又不不能能增增加加财财政政收收入入，似似乎乎让让职职工工个人缴纳社会保险费是毫无意义之举。个人缴纳社会保险费是毫无意义之举。2024/4/24 周三45（三）个人负担社会保险费的最终效应（三）个人负担社会保险费的最终效应1 1、个人缴费是一种责任信号，并能主动约束自己的需求；、个人缴费是一种责任信号，并能主动约束自己的需求；2 2、个个人人缴缴了了费费，就就有有资资格格和和动动力力对对社社会会保保险险基基金金的的收收支支及其管理、运营等去行使相应的监督权力。及其管理、运营等去行使相应的监督权力。2024/4/24 周三46第四节社会保障平衡理论与基金管理模式第四节社会保障平衡理论与基金管理模式坚持收支平衡，是管理社会保障基金的基本原则。坚持收支平衡，是管理社会保障基金的基本原则。现现代代社社保保制制度度建建立立的的100100多多年年来来，国国际际上上人人们们创创立立了了不不同同的的基基金金收收支支平平衡衡理理论论，并并依依据据不不同同平平衡衡理理论论建建立立了了不不同同的基金管理模式。的基金管理模式。2024/4/24 周三47一、社会保障收支平衡理论一、社会保障收支平衡理论（一）横向平衡理论（一）横向平衡理论 横横向向平平衡衡理理论论产产生生的的基基础础是是收收入入的的代代际际转转移移，即即由由同同时时期期工工作作的的人人为为该该期期享享受受退退休休金金待待遇遇的的人人支支付付费费用用的的理理论论体系。所以，该理论也叫代际转移平衡理论。体系。所以，该理论也叫代际转移平衡理论。1 1、平衡式分析、平衡式分析横向平衡原理是当期保费收入等于当期保费支出。横向平衡原理是当期保费收入等于当期保费支出。2024/4/24 周三48（1 1）保费收入（）保费收入（c c）=工资总额（工资总额（W W）保费率（保费率（C C）（2 2）保费率（）保费率（C C）是保费收入与工资总额之比。即）是保费收入与工资总额之比。即C C（3 3）目目标标可可比比工工资资替替代代率率（B B）是是退退休休金金（P P）与与社社会会平平均均工工资（资（w w）之比，即）之比，即B B（4 4）制制度度赡赡养养率率（D D）是是受受益益人人（b b）与与在在职职人人口口（E E）之之比比。即即D D（5 5）由由于于工工资资总总额额（W W）是是由由社社会会平平均均工工资资（w w）和和在在职职人人口口（E E）决定的，所以：）决定的，所以：W WwEwE（6 6）根据上述，我们可以得出横向平衡式是：）根据上述，我们可以得出横向平衡式是：C CBDBD即保费率目标可比工资替代率与制度赡养率的乘积。即保费率目标可比工资替代率与制度赡养率的乘积。2024/4/24 周三49 2 2、横向收支平衡式各变量关系的理论分析、横向收支平衡式各变量关系的理论分析 （1 1）保保费费率率取取决决于于目目标标可可比比工工资资替替代代率率和和制制度度赡赡养养率率，并与它们同向变化；并与它们同向变化；（2 2）保费率与保费收入成正比，与工资总额成反比；）保费率与保费收入成正比，与工资总额成反比；（3 3）保保费费率率与与退退休休金金水水平平成成正正比比，与与社社会会平平均均工工资资水水平成反比；平成反比；2024/4/24 周三50（4 4）保保费费率率与与受受益益人人口口数数量量成成正正比比，与与供供款款人人口口数数量量成反比；成反比；（5 5）在在其其他他变变量量一一定定时时，在在职职职职工工人人数数越越多多制制度度负负担担越轻；越轻；（6 6）制制度度内内在在职职职职工工人人口口量量决决定定于于就就业业水水平平、退退休休年年龄龄和和制制度度覆覆盖盖率率，它它与与就就业业水水平平同同向向变变化化，与与退退休休年年龄龄成成反比；反比；2024/4/24 周三51 （7 7）两把）两把“双刃剑双刃剑”：社社会会平平均均工工资资对对制制度度收收支支平平衡衡是是一一把把双双刃刃剑剑，在在替替代代率率一一定定时时，社社会会平平均均工工资资的的提提高高，既既会会增增加加保保费费收收入入，也也会会增增加加保费支出。保费支出。制制度度覆覆盖盖率率也也是是一一把把双双刃刃剑剑，覆覆盖盖率率越越高高，制制度度收收入入越越多多，但但支支出出也也会会增增加加。因因此此，只只有有当当将将要要纳纳入入制制度度的的人人口口年年龄龄比比已已在在制制度度内内的的人人口口年年龄龄结结构构更更轻轻，提提高高覆覆盖盖率率对对于于提提高高制制度度平衡能力才有实际意义。平衡能力才有实际意义。2024/4/24 周三52 （二）纵向平衡理论（二）纵向平衡理论 1 1、含义及实践要点、含义及实践要点 纵纵向向平平衡衡理理论论也也叫叫个个人人收收入入纵纵向向平平衡衡理理论论，是是关关于于劳劳动动者者享享受受社社保保待待遇遇所所需需费费用用总总和和与与其其参参保保后后所所形形成成的的基基金金积累额保持平衡的理论体系。积累额保持平衡的理论体系。该理论的实践要点有五：该理论的实践要点有五：（1 1）首首先先测测定定未未来来时时期期社社保保支支出出的的需需求求额额，根根据据收收支支平衡原则，确定缴费率和缴费额；平衡原则，确定缴费率和缴费额；2024/4/24 周三53 （2 2）职工按确定缴费额分月缴费，形成社保基金；）职工按确定缴费额分月缴费，形成社保基金；（3 3）设置职工个人账户，记录其缴费累计数和投资收益；）设置职工个人账户，记录其缴费累计数和投资收益；（4 4）职工退休金从个人账户逐月发放；）职工退休金从个人账户逐月发放；（5 5）基基金金风风险险或或由由缴缴费费人人自自己己承承担担，或或由由基基金金托托管管公公司司承担。承担。2024/4/24 周三54 2 2、平衡式的理论分析、平衡式的理论分析 （1 1）职工退休金积累额的计算公式）职工退休金积累额的计算公式设：设：g g：工资增长率：工资增长率 1+g1+g：供款每年的增长速度；：供款每年的增长速度；r r：利息率；：利息率；1+r1+r：每年基金积累的增长速度；：每年基金积累的增长速度；w w：起始工资：起始工资 cwcw：第一年的供款额：第一年的供款额则：职工退休时退休金积累是：则：职工退休时退休金积累是：cw(1+r)n cw(1+r)n（1+g1+g）(1+r)n-1+(1+r)n-1+(1+g)n-1(1+r)+(1+g)n-1(1+r)2024/4/24 周三55 （2 2）如如果果给给付付水水平平与与工工资资指指数数化化，那那么么，m m的的退退休休生生涯在其开始年份的现值为：涯在其开始年份的现值为：BW(1+g)n 1(1+g)/(1+r)+BW(1+g)n 1(1+g)/(1+r)+(1+g)m-1/(1+r)m-1+(1+g)m-1/(1+r)m-1 上上式式中中：n n为为工工作作年年份份，m/nm/n为为退退休休年年数数与与工工作作年年数数之之比比，我我们们称称它它为为自自我我负负担担率率，g g，r r，n n，m m为为常常数数，则则上上述述两两个个计算式可分别简化为：计算式可分别简化为：cw(1+g)n (cw(1+g)n (基金积累基金积累)BW(1+g)nBW(1+g)n (基金支付基金支付)2024/4/24 周三563 3、结论、结论（1 1）在在个个人人收收入入纵纵向向平平衡衡条条件件下下，基基金金的的积积累累量量必必须须与退休后所需求的退休支出现值量相等。与退休后所需求的退休支出现值量相等。（2 2）如如果果利利息息率率与与工工资资增增长长率率相相等等，上上述述两两个个公公式式必必须相等，这时所需的供款率为：须相等，这时所需的供款率为：c=Bc=B（m/nm/n）（3 3）如如果果利利息息率率低低于于工工资资增增长长率率（1g1g），所所需需的的供供款率则会高于款率则会高于B B（m/nm/n），反之亦然。），反之亦然。（4 4）制制度度赡赡养养率率由由自自我我负负担担率率取取代代，供供款款率率不不仅仅要要受受自自我我负负担担率率和和预预期期的的退退休休金金水水平平的的影影响响，还还要要受受基基金金收收益益率的影响。率的影响。2024/4/24 周三57二、社会保障基金管理模式二、社会保障基金管理模式（一一）按按筹筹资资方方式式不不同同，基基金金管管理理模模式式可可分分为为三三种种：现现收现付制、完全积累制、部分积累制收现付制、完全积累制、部分积累制1 1、现收现付制（横向平衡式、统筹分摊式、年度评估式）、现收现付制（横向平衡式、统筹分摊式、年度评估式）（1 1）建立的理论基础：横向平衡理论）建立的理论基础：横向平衡理论（2 2）实质：代际赡养）实质：代际赡养（3 3）基本特征：横向平衡；短期平衡；建立统筹账户。）基本特征：横向平衡；短期平衡；建立统筹账户。2024/4/24 周三58（4 4）优点）优点通过收入调节和再分配，充分体现互济性和福利性；通过收入调节和再分配，充分体现互济性和福利性；没有资金积累，不受通账威胁；没有资金积累，不受通账威胁；没有沉淀资金，管理成本低，管理风险小；没有沉淀资金，管理成本低，管理风险小；受益人可以随时分享经济发展和改革成果。受益人可以随时分享经济发展和改革成果。2024/4/24 周三59（5 5）局限性）局限性难以应对人口老龄化的挑战；难以应对人口老龄化的挑战；可能诱发代际矛盾；可能诱发代际矛盾；支支付付具具有有刚刚性性，会会加加重重政政府府负负担担，影影响响公公共共和和经经济济投资；投资；容易产生依赖思想。容易产生依赖思想。（6 6）生存环境）生存环境或或者者人人口口结结构构稳稳定定；或或者者经经济济的的发发展展速速度度远远高高于于人人口口老龄化的速度。老龄化的速度。2024/4/24 周三602 2、完全积累制（强制储蓄式）、完全积累制（强制储蓄式）（1 1）建立的理论基础：个人收入纵向平衡理论。）建立的理论基础：个人收入纵向平衡理论。（2 2）实质：同代自养。）实质：同代自养。（3 3）基本特征：纵向平衡；远期平衡；一般建立个人账户。）基本特征：纵向平衡；远期平衡；一般建立个人账户。2024/4/24 周三61（4 4）优点）优点预筹资金，不怕人口老龄化；预筹资金，不怕人口老龄化；缴费与待遇关联，产权清晰，可以形成激励机制；缴费与待遇关联，产权清晰，可以形成激励机制；有大量积累基金，增加储蓄，促进了经济发展。有大量积累基金，增加储蓄，促进了经济发展。2024/4/24 周三62（5 5）局限性）局限性积累的基金受通胀威胁；积累的基金受通胀威胁；基金沉淀多，管理成本高，管理风险大；基金沉淀多，管理成本高，管理风险大；同代自养，互济性差，再分配功能弱。同代自养，互济性差，再分配功能弱。（6 6）生存环境）生存环境要有严格的基金监控制度；要有严格的基金监控制度；要有良好的基金投资环境。要有良好的基金投资环境。2024/4/24 周三633 3、部分积累制（混合制）、部分积累制（混合制）（1 1）建立的理论依据：横向与纵向平衡的混合平衡理论。）建立的理论依据：横向与纵向平衡的混合平衡理论。（2 2）实质：将国家（社会）责任与个人责任结合起来。）实质：将国家（社会）责任与个人责任结合起来。（3 3）基基本本特特征征：一一般般设设两两个个账账户户，一一是是统统筹筹账账户户，该该账账户户基基金金实实行行现现收收现现付付制制；二二是是设设个个人人账账户户，该该账账户户实实行行完完全全积累制。积累制。2024/4/24 周三64（4 4）优点）优点与多层次社会保障体系的兼容度较高；与多层次社会保障体系的兼容度较高；应对人口老龄化和通胀风险能力强；应对人口老龄化和通胀风险能力强；有利于调动多个积极性筹集资金；有利于调动多个积极性筹集资金；有利于增强各方面的责任感。有利于增强各方面的责任感。（5 5）局限性）局限性因因需需设设置置“统统筹筹账账户户”和和“个个人人账账户户”分分别别管管理理，所所以，基金比例的划分和管理比较复杂和麻烦。以，基金比例的划分和管理比较复杂和麻烦。2024/4/24 周三65（二二）按按基基金金给给付付确确定定方方式式不不同同，基基金金管管理理模模式式可可以以分为两种：确定给付制和确定缴费制。分为两种：确定给付制和确定缴费制。1 1、确定给付制（受益基准制、待遇确定型）、确定给付制（受益基准制、待遇确定型）确确定定给给付付制制是是指指受受益益人人的的社社会会保保险险待待遇遇的的获获得得方方式式和和数额取决于事先规定的标准。数额取决于事先规定的标准。2024/4/24 周三66（1 1）基本特征）基本特征以支定收以支定收职职工工的的保保险险待待遇遇和和缴缴费费水水平平与与其其缴缴费费额额关关系系不不大大或或没没有关系；有关系；支付风险由