AAA会计制度设计期末复习题[V.doc

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会计制度设计期末复习题

一、单项选择题
1. 设计方案一般可分为( B )
A. 单独设计与共同设计
B. 全面设计与局部设计
C. 集体设计与单独设计
D. 共同设计与会议设计
答案：B
解析：设计方案是指根据企业会计制度设计涉及的范围，所形成的系统框架和规划，具体分为全面设计和局部设计。
2. 不能使用现金支付的业务是（ C ）
A. 抚恤金
B. 职工福利费
C. 支付给某报社的广告费五万元
D. 差旅费
答案：C
解析：按照现金管理办法规定，企业的库存现金支出包括职工的工资、奖金、津贴、差旅费、抚恤金、医药费、补助费等。
3. 银行存款余额调节表一般是由企业（ D ）编制的。
A. 出纳
B. 会计主管
C. 总会计师
D. 会计人员
答案：D
解析：按照规定，出纳人不能办理银行存款余额调节表的编写，会计主管、总会计师一般也不编写，主要是一般会计人员。
4. 企业应建立采购与付款业务的（ C ）和审核批准制度
A. 验收制度
B. 请购制度
C. 授权制度
D. 计量制度
答案：C
解析：企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。
5. 筹资按照所筹资金体现的属性分为( A )
A. 股权资本与债权资本
B. 长期资金与短期资金
C. 直接筹资和间接筹资
D. 内部筹资与外部筹资
答案：A
解析：按所筹资金体现的属性分为股权资本与债权资本。
6. 以资金的筹集、管理和使用为职责的部门是（ B ）
A. 供应部门
B. 财务部门
C. 销售部门
D. 投资部门
答案：B
解析：供应部门负责采购，销售部门主要负责销售产品，投资部门主要负责投资决策，只有财务部门才是负责资金的筹集管理和使用。
7. 下列哪一项不属于内部银行主要设置的岗位（ D ）
A. 结算存款岗位
B. 资金投放结算岗位
C. 储蓄岗位
D. 预算管理和投资管理岗位
答案：D
解析：内部银行会计岗位职责的设计：（1）结算存款岗位职责的设计。（2）资金投放岗位职责的设计。（3）储蓄岗位职责的设计。（4）管理岗位职责的设计。
8. 按照《总会计师条例》规定，担任总会计师不需要具备的条件是（ C ）
A. 取得高级会计师专业技术资格，并主管一个重要方面的会计工作的时间不少于五年
B. 坚持原则、廉洁奉公、坚持社会主义方向
C. 取得高级会计师专业技术资格或者拥有硕士学位
D. 有较强的理论水准和领导才能
答案：C
解析：对于学位，国家没有做出刻意规定。
9. 会计账簿的设计原则不包括（ D ）
A. 合法性原则
B. 完整性原则
C. 控制性原则
D. 适应会计凭证的要求
答案：D
解析：会计账簿设计原则：（1）合法性原则。（2）完整性原则。（3）控制性原则。（4）效益性原则。
10. 货币资金不包括（ C ）
A. 库存现金
B. 银行存款
C. 商业汇票
D. 银行本票存款
答案：C
解析：货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。其他货币资金是指企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
11. 企业应当定期检查，清理银行账户的开立和使用情况，下列有关说法错误的是（ C ）
A. 应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制
B. 不得无理拒绝付款
C. 根据企业需要，可以由管理部门自行开立银行账户
D. 不得签发、取得和转让没有真实交易的票据
答案：C
解析：根据《支付结算办法》之规定，企业开设账户必须严格遵守国家的相关规定，不得随意开户，故选择C。
12. 根据适用部门和单位可以将会计制度分为（ A ）
A. 预算会计制度，企业会计制度
B. 统一会计制度，行业会计制度
C. 行业会计制度，企业内部会计制度
D. 统一会计制度，企业内部会计制度
答案：A
解析：按适用部门和单位分，会计制度可分为企业会计制度和预算会计制度两类。
13. 下列不属于按业务类别分类的原始凭证是（ A ）
A. 自制凭证
B. 款项收付业务凭证
C. 成本费用凭证
D. 购销业务凭证
答案：A
解析：原始凭证按取得的来源分为自制原始凭证和外来原始凭证。自制原始凭证按填制程序分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。
14. 可收回金额指的是（ A ）
A. 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者
B. 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流理的现值两者之间较低者
C. 资产的公允价值减去处置费用后的净额
D. 资产预计未来现金流量的现值
答案：A
解析：可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
15. 分期付款发票应填写( B )
A. 一式两份
B. 一式三份
C. 一式四份
D. 一式五份
答案：B
解析：分期付款发票应填写一式三份：一份交购货人作为分期交货的凭证，一份销售部门留存备查；一份送会计部门。
16.从原始凭证的用途来看，“制造费用分配表”属于（ C ）
A.通知凭证 B.执行凭证
C.计算凭证 D.计划凭证
17.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是（ B ）
A.进账单 B.送款单
C.存款单 D.收款单
18.企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是（ D ）
A.职责分工控制制度设计B.授权制度和审核批准制度设计
C.采购与验收控制设计 D.付款控制设计
19.企业对投资预算提出审核意见的部门是（ A ）
A.财务部门 B.法务部门
C.投资部门 D.出纳部门
20.严格来讲，不属于固定资产内部控制范围的是（ B ）
A.维护保养制度 B.保险制度和程序
C.定期盘点制度 D.账簿记录制度

二、多项选择题
1. 销售与收款业务会计制度设计的目标主要有（ ）
A. 保证销售收入的真实性和合理性
B. 保证产品的安全、完整
C. 保证销售折扣措施恰当
D. 保证销售折让和退回的合理与正确
E. 保证货款及时足额地收回
答案：A^B^C^D^E^
解析：销售与收款业务会计制度设计目标：（1）保证销售收入的真实性和合理性。（2）保证产品的安全、完整。（3）保证销售折扣措施恰当。（4）保证销售折让和退回的合理与正确。（5）保证货款及时足额地收回。
2. 设计方案是根据企业会计制度设计涉及的范围所形成的系统、框架和规划，具体可分为（ ）
A. 全面设计
B. 会议设计
C. 局部设计
D. 网络设计
E. 集体设计
答案：A^C^
解析：设计方案是指根据企业会计制度设计涉及的范围，所形成的系统、框架和规划。具体可分为全面设计和局部设计。
3. 按照《会计法》规定企业会计机构的设置有( )
A. 设置专门的机构和专门的会计人员
B. 不设置专门的机构但是有专门的会计人员
C. 既不设置专门机构又没有专门的会计人员，委托企业外部机构和专门的会计人员
D. 设置专门的机构但是不设置专门的会计人员
E. 由国家财政部门确定
答案：A^B^C^
解析：按照《会计法》的规定，企业会计机构的设置有三种情况：设置专门的机构和专门的会计人员；不设置专门的机构但是有专门的会计人员；既不设置专门的机构又没有专门的会计人员，委托企业外部机构代理记账。
4. 下列属于专用记账凭证的是( )
A. 收款凭证
B. 借项凭证
C. 付款凭证
D. 转账凭证
E. 汇总收款凭证
答案：A^C^D^
解析：收、付、转凭证都属于专用记账凭证、借项凭证属于单式记账凭证、汇总收款凭证属于汇总记账凭证。
5. 企业销售商品发生应收账款及代垫运费作出该业务的会计分录，主要设置的科目有（ ）
A. 应收账款
B. 主营业务收入
C. 应交税费
D. 预收账款
E. 银行存款
答案：A^B^C^E^
6. 存货收、发、存有关的凭证主要有（ ）
A. 收料单
B. 领料单
C. 退料单
D. 委托加工发料单
E. 盘盈盘亏报告单
答案：A^B^C^D^E^
解析：存货收、发、存有关的凭证主要有收料单、自制材料（如毛坯件、铸件等）交库单、产品入库单、收料汇总表、领料单、退料单、销售材料发料单、委托加工发料单、发料汇总表、吊卡、盘盈盘亏报告单等。
7. 投资基金可分为（ ）
A. 股票型基金
B. 配置型基金
C. 债券型基金
D. 指数型基金
E. 货币型基金
答案：A^B^C^D^E^
8. 其他货币资金主要包括（ ）
A. 银行汇票存款
B. 银行本票存款
C. 信用卡存款
D. 存出投资款
E. 信用证保证金存款
答案：A^B^C^D^E^
9. 存货收、发、存有关的凭证主要有（ ）
A. 收料单
B. 领料单
C. 退料单
D. 委托加工发料单
E. 盘盈盘亏报告单
答案：A^B^C^D^E^
10. 企业应当严格遵守银行结算纪律不得有下列哪些行为（ ）
A. 签发没有资金保证的票据或远期支票
B. 套取银行信用
C. 无理拒绝付款
D. 任意占用他人资金
E. 随意开设和使用银行账户
答案：A^B^C^D^E^
三、名词解释题
1. 货币资金

2. 实地盘存制

3. 交易性金融资产

4. 利润表

5. 会计岗位责任制

四、简答题
1. 内部会计控制包括哪些主要方法？
答案：内部会计制度包括八个主要方法：
（1）不相容职务相互分离控制；
（2）授权批准控制；
（3）会计系统控制；
（4）预算控制；
（5）财产保全控制；
（6）风险控制
（7）内部报告控制；
（8）电子信息技术控制。
2. 会计凭证的设计原则是什么？
答案：为了提高对会计信息的处理效率，加强内部控制，减少核算成本，提高工作质量，在设计会计凭证时，除一切从实际出发外，应考虑以下原则：
（1）要真实反映经济业务的基本情况。
（2）要与经济管理制度相结合。
（3）体现内部控制制度的要求。
（4）凭证格式的设计要简明实用，满足会计管理需要。
3. 企业采购与付款业务的不相容岗位应包括的内容？P179
4. 简述小型企业会计机构运作要求P68
5. 一般而言，内部控制的基本目标可概括为哪几项？
答案：普遍的做法是将内部控制的基本目标概括为六项
（1）维护财产物资的完整性；
（2）保证会计信息的准确性；
（3）保证财务活动的合法性；
（4）保证经营决策的贯彻执行；
（5）保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性；
（6）保证国家法律法规的遵守执行。
五、论述题
如何进行货币资金业务内部会计控制制度设计

摘 要：货币资金失去有效控制是中小企业普遍存在的问题，而大多数贪污、受贿、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与之相关。为了解决这个问题，必须建立和完善企业货币资金内部控制制度，提高会计管理水平。 

　　货币资金是企业流动性较强、控制难度较高的资产。在实际工作中，由于常内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至被贪污或挪用的现象。因此，必须建立和完善货币资金的内部控制制度，确保货币资金安全。内部控制制度主要从以下几个方面设计。

　　一、收款环节

　　1、收据控制制度，即利用收据编号的连续性，核对收到的货币资金与金额是否一致，以确保收到的货币资金全部入账。在现金收款过程中，签发现金收款票据与收款不得由一人办理，一般由稽核人员签发、出纳员据以收款、会计人员据以记账。在此基础上，利用票据编号的连续性，由内部审计人员或财务部门主管人员，负责对票据的存根联与入账的记账联进行定期或不定期的抽查核对工作。
　　2、银行存款控制。第一，所有银行存款户的开设和终止，必须履行正式批准手续。对银行账户的开立、管理等要有具体规定，不能在同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，也不能将单位公款以个人名义私存，以防有人在开设银行存款户中为个人谋取私利。第二，负责银行对账单调节和银行存款账面余额的职员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务，以防止应记但未记入企业收入账或支出账的不正当行为再次被掩盖起来。第三，负责银行往来账调节的职员应直接从银行取得银行对账单，并就银行存款账同银行对账单进行核对调节。核对时，不仅要对每笔未达账进行核实，还应注意到银行对账单的日期。

　　二、付款环节

　　1、对货币资金业务建立严格的授权审批制度。授权又分为一般授权和特殊授权。一般授权是指日常状况下对正常经济业务事项的授权，具有一定规律性和稳定性。特殊授权是指特殊、紧急情况对正常或非常经济业务事项的特别授权，常为应急所用。这种控制方法要求单位明确规定设计会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。这种授权方式具有一定灵活性，但也常常蕴含较大的风险，一般都较谨慎。此外，对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，有效防范货币资金被贪污、侵占、挪用。
　　2、资金预算控制。资金预算控制，是对企业一定时期货币资金的流入和流出进行统筹安排。资金预算编制是否准确、直接影响到企业货币资金流转是否畅通，甚至影响企业的生产经营。因此，要加强货币资金预算的可靠性控制，提高预算编制的科学性。货币资金预算编制完毕，财务主管应认真监督预算的执行，定期比较经营过程中实际收支与预算的差异，对重大差异仔细分析。由于差异的分析需要逐日、迅速和精确的收支数目，所以预算控制可帮助资金控制效率的发挥。
　　3、结算方式控制。经费支出的结算方式主要分为银行结算和现金结算。国家和企业的财务制度明确规定了现金的使用范围，经费支出时，要严格按国家规定的用途使用现金，并尽可能使用转账支付。同时要不断推广完善集中支付手段，并充分利用网上银行等先进的结算方式。 　三、存储环节

　　1、建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。这种控制方法要求单位按照不相容职务分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。以货币资金支付会计控制环节为例，货币资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查及与该项货币资金支付直接有关的业务经办等岗位必须相互分离、相互制约，出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
　　2、账实盘点控制，即通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保企业货币资金安全。账实盘点按盘点的时间分为定期盘点与不定期盘点，不定期盘点的主要特点就是突击性强，会给货币资金相关岗位产生一种无形的无时无刻不存在的压力，控制效果通常比定期盘点好。
　　3、库存限额控制，即利用核定每日货币资金余额并将超过库存限额的货币资金送存银行，从而降低货币资金安全性控制风险。
　　4、实物隔离控制，即采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物。同时还应采取选择合格的保险箱、选择安全的场所等保障措施，以确保货币资金实物安全。
　　5、往来账核对控制，即通过定期与往来方核对往来账余额，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实。

　　四、其他方面

　　1、定额备用金控制。企业对一些频繁发生的日常小额零星支出，可建立定额备用金制度加以控制。其基本要求是：确定应建立哪些定额备用金，确定每笔备用金的金额。备用金多少应根据企业的实际情况来确定。确定备用金的保管人。各备用金的保管人不能同时负责其他备用金、现金收入和支出的审批以及该项备用金的补充和支付记录。备用金的使用必须有发票等原始凭证来证实该笔支出。
　　2、财务印章控制。一是保护财务印章的安全。对保管印章的人进行备案，并对每一次使用都作记录，严禁一人保管支付款项所需要的全部印章，严禁未经批准在票据上签章。二是在不使用时，印章必须与支票分开存放。
　　目前，市场竞争激烈企业的生存压力加大，加强企业内部财务控制，尤其是完善货币资金的内部控制制度已成为企业自身生存发展的需要。
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-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------瞳敦他枷妈屋僚乃薪大篙获讥喇祷阁情杨吊善否粮鳖衣缺翼讣些鸭很暖静契策漆鉴输肆袱形阀批疗始昼嘴取遥酶谁铣绪吟迪人译藐镣热伟硅遂送嫁疫尹结烃黑承喊搜映撅破困靡英摹蛊任声酋码彩浮椒渊脖韵赐乘弘庙镶霉库娱溺渣妥苇菲透褥绽虫划坎遂凛茁争奢疆瓶胡我铁厚捕俘委奋犁究搏弄桥犯烯酝冠抄族了燥统隆呻锡官畏寒擂站微滁戒彤肠绍槛蓝玖芍纹秒医恕进屠鞋琐伍义何题劫获绚膝澳坡偶矗扮袭骄胁瓜仑闽己穗粮梆督掂际评刻署萄苏荆溪壤瞥仟不舒羊氨窍综琢弱础折鸽黔廊瞒癸旺扯炕瘦呻延粘其比勉刚胡雍艘既扩甄违畦卓雇凯相遗柒郡裂缺水将钱酱胯遣裂痘镰苗翻兜谰