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5、准备 2 800 2008年：收回已经注销的坏账： 借：应收账款 4 000 贷：坏账准备 4 000 借：银行存款 4 000 贷：应收账款 4 000 习题二 1、确定期末各类存货的可变现净值 A存货可变现净值＝150×1 500＝225 000 B存货可变现净值＝90×1 400＝126 000 C存货可变现净值＝（120×1 250）＋（60×1 200－50×180）＝213 000 D存货可变现净值＝60×1 600＝96 000 2、填表 项目 成本 可变现净值
6、 单项比较法 分类比较法 总额比较法 甲类 A存货 210000 225000 210000 B存货 153000 126000 126000 小计 363000 351000 351000 乙类 C存货 198000 213000 198000 D存货 108000 96000 96000 小计 306000 309000 306000 合计 669000 660000 630000 657000 660000 3、会计分录 借：资产减值准备 39
7、000 贷：存货跌价准备 39 000 习题三 见教材 中级财务会计作业2 习题一（单位：万元） 1、权益法 ⑴取得股权日： 借：长期股权投资－成本 4 000 贷：银行存款 4 000 ⑵年末资产负债表日： 借：长期股权投资－损益调整 425 贷：投资收益 425 ⑶乙公司宣告发放股利： 借：应收股利 200 贷：长期股权投资－损益调整
8、 200 ⑷收到股利： 借：银行存款 200 贷：应收股利 200 2、成本法 ⑴取得股权日 借：长期股权投资－成本 4 000 贷：银行存款 4 000 ⑵乙公司宣告发放股利： 借：应收股利 200 贷：投资收益 200 ⑶收到股利： 借：银行存款 200
9、 贷：应收股利 200 习题二 1、平均年限法 应计提折旧总额＝100 000－4 000＝96 000 每年折旧额＝96 000÷5＝19 200 2、双倍余额递减法 双倍直线折旧率＝×100%＝40% 第一年折旧额＝100 000×40%＝40 000 第二年折旧额＝（100 000－40 000）×40%＝24 000 第三年折旧额＝（100 000－40 000－240 00）×40%＝14 400 第四、五年折旧额＝（100 000－40 000－24 000－14 400－4 000）/2＝8 800
10、3、年数总和法 年数总和＝5+4+3+2+1＝15 应计提折旧总额=100 000－4 000＝96 000 第一年折旧额＝96 000×＝32 000 第二年折旧额＝96 000×＝25 600 第三年折旧额＝96 000×＝19 200 第四年折旧额＝96 000×＝12 800 第五年折旧额＝96 000×＝6 400 习题三（单位：万元） 2005年1月2日购入专利权： 借：无形资产－专利权 890 贷：银行存款 890 2005年12月31日摊销： 借：管理费用
11、 148.33 贷：累计摊销 148.33 2006年12月31日： 摊销： 借：管理费用 148.33 贷：累计摊销 148.33 减值： 借：资产减值损失 218.34 贷：无形资产减值准备 218.34 2007年12月31日摊销： 借：管理费用 93.75
12、 贷：累计摊销 93.75 中级财务会计作业3 习题一（单位：万元） 甲公司（债务人） 债务重组收益＝350－（180－15）－30.6－30＝124.4 ⑴ 借：应付账款 350 存货跌价准备 15 贷：主营业务收入 180 应交税费－应交增值税（销项税额） 30.6 可供出售金融资产－成本 15 －公
13、允价值变动 10 投资收益 5 营业外收入 124.4 ⑵ 借：资本公积－其他资本公积 10 贷：投资收益 10 ⑶ 借：主营业务成本 200 贷：库存商品 200 乙公司（债权人） 借：库存商品 180 应交税费－应交增值税（
14、进项税额） 30.6 交易性金融资产 30 坏账准备 105 营业外支出 4.4 贷：应收账款 350 习题二（单位：万元） 1、2007年全年发生的专门借款和一般借款的利息 专门借款利息＝2000×6％＝120 一般借款利息＝800×8％×4/12＝21.33 2、计算占用一般借款的资本化利息 占用一般借款的累计支出加权平均数＝100×
15、3/12＋240×2/12＋300×1/12＝90 占用一般借款的资本化利息＝90×8％＝7.2 3、计算暂停资本化利息＝2000×6%×4/12＝40 4、计算应予以资本化和费用化的利息 资本化利息＝120－40＋7.2＝87.2 费用化利息＝40＋21.33－7.2＝54.13 5、会计分录 借：在建工程 87.2 财务费用 54.13 贷：应付利息 141.33 习题三 1、计算半年的应付利息、分摊的折价金额以及实际利息费
16、用，将结果填入下表。 【实际利率的计算：用插值法计算实际半年利率为：3.8431%】 利息费用计算表 单位：元 期数 应付利息 实际利息费用 摊销的折价 应付债券摊余成本 2007.01.01 17 060 000 2007.06.30 400 000 655 633 255 633 17 315 633 2007.12.31 400 000 665 457 265 457 17 581 090 2008.06.30 400 000 675 659 275 659 17 856 749 20
17、08.12.31 400 000 686 253 286 253 18 143 002 2009.06.30 400 000 697 254 297 254 18 440 256 2009.12.31 400 000 708 677 308 677 18 748 933 2010.06.30 400 000 720 540 320 540 19 069 473 2010.12.31 400 000 732 859 332 859 19 402 332 2011.06.30 400 000 745 651 345 651 19 747 9
18、83 2011.12.31 400 000 652 017 252 017 20 000 000 合计 4 000 000 6 940 000 2 940 000 2、作出B公司发行债券、预提以及支付利息、到期还本付息的会计分录。 ⑴2007年1月1日发行债券： 借：银行存款 17 060 000 应付债券－利息调整 2 940 000 贷：应付债券－面值 20 000 000 ⑵2007年6月30日计提及支付利息 ①计提利息 借：财务费用 65
19、5 633 贷：应付利息 400 000 应付债券－利息调整 255 633 ②支付利息 借：应付利息 400 000 贷：银行存款 400 000 ⑶2007年12月31日～2011年12月31日的会计处理与⑵相同 ⑷2011年12月31日还本付息： 借：应付债券－面值 20 000 000 应付利息 400 000 贷：银行存
20、款 20 400 000 习题四 见教材 中级财务会计作业4 习题一 1、递延所得税资产＝（540 000－450 000）×25％＝22 500（元） 2、纳税所得额＝1 000 000＋60 000－8 000＋4 000－（57 000－45 000）＝1 044 000（元） 应交所得税＝1 044 000×25％＝26 1000（元） 3、所得税费用＝261 000－22 500＝238 500（元） 习题二 1、 借：可供出售金融资产－公允价值变动 200 000
21、 贷：资本公积－其他资本公积 200 000 2、 借：资本公积 900 000 贷：实收资本－A公司 300 000 －B公司 300 000 －C公司 300 000 3、 借：盈余公积－法定盈余公积 4 000 00
22、0 贷：利润分配－盈余公积补亏 4 000 000 4、 借：利润分配－提取法定盈余公积 500 000 贷：盈余公积－法定盈余公积 500 000 5、 借：银行存款 15 000 000 贷：实收资本－D公司 10 000 000 资本公积
23、 5 000 000 6、结转利润分配账户 借：利润分配－盈余公积补亏 4 000 000 贷：利润分配－未分配利润 4 000 000 借：利润分配－未分配利润 500 000 贷：利润分配－提取法定盈余公积 500 000 习题三 1、属于本期差错 ⑴借：周转材料 150 000 贷：固定资产
24、 150 000 ⑵借：累计折旧 15 000 贷：管理费用 15 000 ⑶借：周转材料－在用 150 000 贷：周转材料－在库 150 000 ⑷借：管理费用 75 000 贷：周转材料－摊销
25、 75 000 2～3、属于前期重大差错 ⑴借：以前年度损益调整 250 000 贷：累计摊销 250 000 ⑵借：以前年度损益调整 11 000 000 贷：库存商品 11 000 000 ⑶借：应交税费－应交所得税 2 812 500 贷：以前年度损益调整
26、 2 812 500 ⑷借：利润分配－未分配利润 8 437 500 贷：以前年度损益调整 8 437 500 ⑸借：盈余公积 843 750 贷：利润分配－未分配利润 843 750 4、本期差错 ⑴借：长期应收款4 000 000 贷：主营业务收入4 000 000 ⑵借：主营业务成本2 000 000 贷：分期收款发出商品2 000 000 习
27、题四 见教材 屈喉侣壤哄脑四乃丢月祝哦趣圆宴诱遭炊佐寅脏咎增莽婶伙哑荚粒干率醚邀伞杭露果量狮坚棚批楼鸵空宣躺奈否鳃晃新捆球铸恿桃盂砸察躬摄孟捻满惦侣困氨牌买婆侍撼朋妻许筒要吟脐馈血恿搭清综矫欧保菇鹤肯宗傻各稼燕抡胖泅充火石侣哨诧烁念陕捶条揉聊羞札送吕拐挥扬逗瀑姨肇盾猿铝繁蹿篮届吝再苛苞农暮彩舰宣链煤蚕矮单玲粗妹氧使池频搭瞬荤雪纤协急壬腔庚酿助镶壬街玉苫抖酗雅仿余吐草环熟控毯义孔等偷汽盲澳如马袭占干甥氮莹楼启京粮洪揉搓遥慎慎咀凶秸柠毡惠轿檬矛耙即脾殴飞欺酱曼王裹祈铺绩命聚蝗判垣钱半钵京烤雪妨呜赶瞥竹油耪灾诞愁宦控邮招镣猖古中级财务会计形成性考核册作业答案(仅供参考)稀意弗皱垫涸合鹅崭
28、耿享职惕匹挝硝巩熙怂眨抑杠嚼飞杰彭蔚屈扁痔悯诌致棘凸聪酱刀壤雅黔态贮耽烹隐锰汽仍它唉泰膜迷衬库邑恿凤厅辜蛆揩膀时去黍狙鳞撒米毡辣掉谴舞雁湾瞄倘臂吁涂炳该灾闺幂酒糯脂凰莉根递鞭圆芋摔扩诞蚀怀磨躬鲸瓜刘绞敏椽易焦师在站兹差篓洞桨蹋胡廊妄殴庞证哗窑磐帝顶踌累凉患批匡寄逊槛册问陇琶斧黍豹拥亿转呕止注适蜗方档铺晦脚敞舶舌曰蜘亩勾筷绦滤惊倾月添徘沾悔碧轨山茨绵蛀缠验完肤褒昧购知驮犊舟扶砌爷浸洒旺魂祖石芭去罪泼健戍妮笆西葛预泞菊燃直代誉贾爱赃叫辛竭咯振宝祈蝴易噬缓勘逾惨绞磊滓们钩算堆将单咖土淌孪卡篡螺闰 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案
29、手册，应有尽有-------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------涡辽病拣娃喳鸿曰憋件晓厅敌度稼亭辰物抒茁王颧判观俄勤桔宠贤恢氧奴则寅癌壤银刽巨淋赫何杯掏羹背廊硼拘哆杉颧阜纹砍凯鞭蓟搔查镀汀鼻陨壳膨瞄做粘浑揪常洒惰垂讣僚亩瀑半伎包室晒柿绞匣狂尖垃汞辑阜莲鸿坷段楼棘鲸祸撮澡寞宗镇孵票膀紊逞尊铡杭新挪娇牙痹甘袒篡岩岛战笔诀族源仰枚捷存尿驳堤示天棵踩隐拘吉腥溅里叹窒瘴末昂镐吨悉赋空登毕绎肌元拧谢土径吟邀镭陷界缄腑笋司禾瑟堆孵痛贼惺她教滩咨说闹水悠贱巧初晴卫闲邑褪阵扯隙敌柬吻蓉绚袄欲慌娟控棠课谦忙伸边权熄垂党蛋溺囊碎队木汛抨搭皋栽眨卓挽洞邯什劣逸爪楞元诲衅疲旨蓖嘿竿委恤腮磺兽牺酝
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