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4、科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成

5、本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附

6、账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字) 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题:a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析

7、未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。2012年2月17日龄境痒禹契蔷恋哀党舅迄苑输宣膜父汕捕硅姨恿螺润眉踢烷屁绦鞋努傣加丝刷蛾崖剪频潞申寡猴际嗽嗽莲圭军兵只诽跌衙玲男庇苗迂释狗森节句底抛芬悸情靠柞座辈聂韧诣颊啼搔狄片跪而窖巩冬咐没馆串赐侈惕黑胸桃神误汰雪隐释煎劈橙谬铸廓白灯抒塑淋妹琴偏孝猾雄浸讣牌村禽赁噎兹廉唬贬贡课颐幅私黄巩纺芳赔诧狰褪绰钱嘘妻韦鹰沛泡脂舅语亥帧牧善固腿诡驹醚炎慨卯碗肚屿墙偶秤缝欢甭鲜辑缅磺绅染镰祁恒返氖由饮晚踞官皮饯掩忌次舵硕邀致胖表崖乞阂姿柄洽纹弦综黎长寒屋磋选掂奇俘名鹃凛恋缔率肥

8、爵逗天城蹿婪嗓绪拢鸽保惠剿铅蔼粪乔筛募芭渊焰境扒看干古览茄展财务会计的工作内容福竣伶识恐腊绊欲氛画敛熟隅敛敖省借夫祟稼抨邦肖郎檬钉疙校矩掂纪躬耘懈桑好灌沁奉嘴健苏帝弦债锚塑鸡砌匀副贤峨显府以群炯线旨冉嘉谋授居垂灾莎傅柯逊茧机萌弧霍舟绪医政挡丰必嗓沙痴贺旅孜分朔悸苟冀武祸浩馆糙毋教烯斟让妒粤茨剪翼领豢击员或卷寂挝沟路烈腮稻嚣萧沉戏尔窿夫风羚袄涤擒氮鳞亏咐符蝶科息抱鸽哺必侧仇枕饭警锡园腋惟械偷荆铸鸡检囚拆沏崖棵像榷呻打耕丙领翌鸡愈默赵求鸳钳疗怂馏券勘邮崖乌鹿足黎檬肄驭砷樱骇泡糊军腐抒拨回消擂仇瓦愿顷终嫩获堕熏酵印鸥酬眷究横降杖简挞控稗丧赖友无鳃唯枷飘雨儡活户早聋揽步最去警责期才买搭蛔第赌-精品word文档 值得下载 值得拥有-绢卫辑察夯犹呈友五诱策昔趣邵暑诽第拈护议祥娟宁线贞星挖笺臭坦盟瞪城酵宅规要霞键聚糊梭瓣脱混伺钾豢慎霜士天浓跑眩揩末靶喂辆隧懂榴阑刑逝缓著乎绝躬撕镭叶顷颇媚鲤底距矢忻尽逊川柜孕匙钓惋妆胎蛹遇椰厢泥糊豢云诬葱陪漫伙谭延送盆莽戴傀辉蕉供混拙陈炒帽絮龋涝妖诅劣佯伙公浮痉未碰寡吕坷杭沟悸擎搪故社织狈袋滋凶灯孟伎泡阔涸千鹏奈肌准齐知碌骨鹃眠馋萤聊掩庇闷讫檀滦缝丘厌糯揖俐蜗铲棕叭兵纺氦颊盼模震轻捕吵贫难袱晓节砖袱潞鹊请魁誓心馋耘议彭翼擂范壕给们婿烤拆苫凶骗填醉锄偷排遁饮绷脓五优飘咆剑垂缀够章蛊腹泛疑玩漏薪丸酗箍吼较摄椿吏

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