免抵退操作流程.doc

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免抵退操作流程
第一步：免抵退预审
流程：1. 首先要把国税上月的免抵退正式反馈资料导入系统中；（并且还要复制一份到工作资料中存档）
      操作SA：登录申报的月份，从 “向导”中----第十一步---税务机关反馈信息读入；再进行数据一致性检查看是否OK；
      2. 进行预审前，从系统的第一步开始录入----免抵退明细数据采集-----出口货物明细申报录入----依据本月出口货物报关、核销单、出口发票等资料录入，以及要参照ACC里面的 “成本出口报关单”的数据。
      录入此表时要注意：2.1. 要按出口货物日期顺序录入；
                        2.2. 要按报关单上的出口货物序号顺序录入，不能跳号；
                        2.3. 热敏电阻的征税率17％，退税率13％；镀锡铜线的征税率17％，退税率5％
                        2.4 序号：应依据本月出口货物的单数从001--100
                        2.5. 出口报关单号：即报关单上后数9位+序号001
                        2.6. 外汇核销单：报关单上也有（即：批准文号）
                        2.7. 出口日期：即报关单号的日期（不要依据出口发票的日期）
                        2.8. 原币汇率：一般要根据外管局中间价来计算。
      3. 以上报表录入完整后，操作第三步：免抵退税预申报---生成明细申报数据，复制
到U盘，到国税进行预审（也可发邮件给曾先生）
第二步：预审反馈
1.       免抵退预审经国税反馈回来后，就可进行免抵退正式申报了，将税务机关的反馈资料读入-----第四步预审反馈调整---税务机关反馈信息读入------选定反馈的U盘资料---处理。
2.       通过税务机关反馈信息处理查看更新哪些资料，如果OK，就可以做正式申报。
第三步：免抵退正式申报
1.       第八步（税申报表数据采集）---增值税申报表项目录入----依据本月增值税申报主表及表二录入即可。
2.       再操作第九步（免抵退汇总数据采集）----免抵退申报汇总表录入----此表会系统自动生成的，但检查数据是否与其它报表数据一致
2.1    出口销售额：即本月有报关单的销售额（不含其他收入-如：样品）
2.2    当期单证不齐：即本月出口中货物金额（因为当月出口，不可能当月就能进行收齐单证，因此此金额会显示在此栏）
2.3    当期单证齐全：即本月要收齐的单证（要核对当月收齐的报关单金额是否相等）
2.4    当期应退税额：应根据本月有单证收齐的金额来计算（如果当月没有单证收齐就没有当期应退税额的）
3.       免抵退汇总表录入：此表在本年的前三个月如有单证收齐时才需做此表，4月以后就不用做此表的
4.       以上完成就可以打印报表进行申报，第十步免抵退正式申报----打印申报报表----1.口货物免、抵、退汇总表; 2. 出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细），如本月有单证收齐就会有下一页的；
5.       然后再第十步生成汇总申报数据，就OK了。
申报资料：
1.       免抵退汇总表及明细表
2.       应交税金明细帐本（复印件）
3.       主营业务收入明细帐（出口）
4.       进项税额转出明细表
5.       出口货物报关单复印件
单证收齐：（90天）
单证包括核销单、出口退税专用报关单、出口发票（注意：如果报关单上为监管仓，在单证收齐时，一定要附送出仓单及入仓单。
资料包括：出口收汇核销单、出口退税专用报关单、出口专用发票、（监管仓：出仓单、入仓单）

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