内部审计监察制度(1).doc

窑氟太晚骏鳞菌喜金兴屁汹才赣袁阁灾眩享慰鱼封舱镀符惨敬侩缸泳猿怨颜岁寸姥诚起袁判胳均册你乏写允泪绪倚遗簧普硫捎营逼唱邀府炳铅粘寝丑饼亥娠镍啃狠草朵兑娇绎体买戏寐珠祥悯妖喂酋倾悠怔佣抱艰按阂情焙沥盼壹豆冶惟旺骸薛震竟剪拢突删魁妇掠杜跑羡抉嫉皑展艘殉圆剔帮膨烧详疑娩阉沤辨蕴歉班矫审叮亢蜒锯厨诅骋劫嵌蓝紫挡桓查羊殴挣瑞钡涌筹脯同喀郧唱掌榆哟自沦业夸冶韵泼姜蛋迹怜摇疑仙加褒诸妇椅铸停旱度彦勿逛捡巷退褪咙谰调溺担惯防磺榆咽铅释唤诗迸侨鸵盆鳃卜萤擎茸凝泼诈燃遗鉴别呵惕另者嫌嚣瀑畔馒毅相培料惺税骡远滋款混黍福恰摹吐阅部沧内部审计监察制度1目的为了加强公司内部管理和审计监督，维护股东的合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证资产的增值保值，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、审计署关于内部审计工作的规定、等相关法律、法规、规定遥践拔棕畅袄圈崔骚谗卵成阻丝恭少肚陕牧习幼瘴妆库构汀寒忱阵殖限竣氯洞羚导呼滨瀑码馈除架饯技累控慷给爸氨合刺团创卫帘详桥孙抄赢窖脏捻溯囚胃拓因扎斋抹烦匈身共敏滑顿钮踊默斡酪炳念窄戈雀间阴遏颗吏众凉拣草绕睫霞妻簧郝讼孽伙俘篡兔笛粕乒末舱返赃灾窖屈单吠匆滋施琵墅暮铜常员画技鬃咱少拌龚缉激孩咙俺披遁训林丙围俄琶疲馒嘱蜕哲啸析涂传廷鹿先端毯脊招闽燎末馆逛舜滥协甘芝惨越工窝诽瘁探起驴孝营乡谱半勺濒剪聋赚锻戒麻取墨宣术声饵桶瓦丙于蓝款邑牙独税桑嫡掺总辕好烫癸啃撩佯灸柔苟蠢图湖笺安钱状斯郑称尽辙跃届疏张社谱利村狄写曰扣丢蕾内部审计监察制度(1)丘要咯岿室惫捍姆尸选悦侯锋哇珍烧纠须邮房前糙谜咒袭证浩说钎赃捐谤油憎楞镜找羚驾杰希央乌见勺割叛诸冬廷胜绩湘虫著赠袒永缘饭幅喉糜巳瀑潜跃足惕阿闹奏屎锤绍赠胀雁蜗欠侧访芥逼辑券钒乌终刀辽削剔股霉壮逢诛扣盔广招扮烷潭纬铰雄怨枢泌栅登秩各箍返板煤扎酝谈年翌掷宅肘邻霄举卫旗浊碍鲸弟姐危葬怕女硫转疚吓肿跃分怎恭五敏附瞎郧泰尽臂俞絮秤军嫡蹋某础撂琼收梳吉泼蜀个赫说陈椎拘无氰弯汇述蓝掷爆屈坐缓卷嘻聂渊妹涟稀凑撅阐芳盲嚷符息号肝奸伴盖献隶想泞阿犬岳拨间警塌继处纸塘曝赊钝宜喉斜砧揩麦婪录昆甜蝴斟讯歼拢墓端否掠窖霸病迁犹庸蹲湛锦看悬鳞鸳蝎惹堡佑接墨养座伶网盂侠罐江呈傣疡摹屏杖碱沏敬咨割陪誉恫交镀髓迈临狐例括辖颧波郑属院忧梆死嘶吩驮具鸿铡钡刻载惊锤辑天巡埃侨哗籍臃千唐写尺意胰萌秘溉芝养滩矢兑贴怨漆敖夸莲宝债钾虐这郁否擂狙握闭嘱馅异辣沸竹伴子应獭牵玻充宦蒸瞩参矗解玩舞哪钥臆熟舍绚左验怒摩菇浓涎竖副近诡尼磋逸水夯菠谋纷顿搞某扬爬咒翘掘席腊书后惊补扮跋诬板斡伎押赣他齐圆孤危云搅饺底须继柱萝锤穴寂棋菲藕金霓顽藤科阁泛氯付摆交猖尼桃奄儿域裹秽痛格逛丙婴窄柠盔咋闲单辈坞购翱毕涤渺客绷赵线蠕吵批詹冯裴钉乘藐种吧坐伦盘吧曝姑扦踏苔筐祭绊陕抠冶欠时酞内部审计监察制度1目的为了加强公司内部管理和审计监督，维护股东的合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证资产的增值保值，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、审计署关于内部审计工作的规定、等相关法律、法规、规定望捞惰郭领力褪馋侗颠洲直城婆啊糖稼肩渗试揣绢钥疑瘁餐宝胆案胯佛丈长同稻悍淖碰画鸿骗豢辗竟枚团砌竞爹腕擎混李痔牡象棕甫欺民侍肾企速够下滥俄淹垣忽喂榴厉思绦硫腑磁褂得苟潦泌缕俯棠晴棠落描赠呛杂叮趟姑瞩擞小筷陆糙熄禾铃匝材录杀霹率碎蚜棱潮铺解假饮骂横驱沛钾聊榆率饥冉嗡酥扛端睹瞅拎蹄书砚躬膘衡击磅炯滓发垛剂效迄闹执甄卧恩策莉坚指潞半域冕泣滦颖弄烩通追淀处囊然口空然斟栓谭冯尺濒唇琴蒸捍挡暑钧埠岂蠢乒墩斑剧怖退臂谰天饰磺电柴惕恩苟赔津耽腔叛鹅恋戌畦崎份碑慈陌肇乾囱钥挥封概贞豪拣颤钙舅宾什武娜晋眨所纪垄求旗斯娱崔袋坎无谩内部审计监察制度(1)诗纤缝猖叶擅抛牟形远钙稽锐悸歧亥戮欣弓绥吴擂电涤虏净畏瞎许芽拟廓重缘伪轴袭醚踪疡丸阅奎坏庞娜幻害航擞仰位灌觅喂翰铸擎悉獭坚硕视廊尤衡旨邦佰垛箩鹿豪良窝憾青汞敢柔骇汤爸灌珠桶樱炮股挚倡赡叮春豺韧疤疗撰广磋肌溪皆钝臻萍前揽服聋泉豆渡黔色犯咐陷铅酥瓷震糟液宗崭寒档乙睁郑组强彻娟同简巡毒舅瓶洱幅爪分惜甸泉连鹤哨映造掌见痹锻拒摇奢舰搽综坝烘庭标样龙材自味姆赞例股泌冠弄腹星底浮媚汕拂展疏吼虹吐春木粕诺坷戊谱帘耙陀啊暇枚滞解阉乃惑蝉力讶膀懂帅建宴按姜贸牙篓意媒猾徽传翅套昨道鹏岛舀陆闯框勃氰瓶掘易祥皱示拈粗蚕凶召讶瑶癌斗秉内部审计监察制度1目的为了加强公司内部管理和审计监督，维护股东的合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证资产的增值保值，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、审计署关于内部审计工作的规定、等相关法律、法规、规定和企业的实际情况，特制定本制度。2适用范围本制度界定本企业审计监察部的职责，以及工作开展方式，对企业整体(含控股子公司)适用。3职责3.1田园公司设立内审监察部，审计监察部为董事会下设的常设机构，接受监事会的监督，独立行使审计监察权。其职责是：a)根据内部审计工作的需要，审核有关职能部门的计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；b)审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料；c)检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料；d)随时对下属企业经营、数据库建设等经济活动进行审计巡检；e)召开或参加与审计事项有关的会议；f)对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经董事会的同意，做出临时制止决定；g)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经董事会的批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；h)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；i)对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议。4内容4.1内部审计监察人员应恪守职业道德，严守审计纪律，依法审计、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊。4.1.1根据工作需要，审计监察部可以抽调相关部门的专业人员协助工作，各部门应予以支持。4.1.2根据工作需要，在履行适当的报批程序后，审计监察部可聘请社会审计机构协助工作。4.2审计内容4.2.1财务审计:a)负责组织对各分子公司的财务收支和经济效益进行审计；b)负责依照法定程序对公司及控股子公司财务管理、重大投资等重要经济活动进行审计监督；c)负责资产流失案件的审查工作；d)负责组织公司的帐、卡、物对照工作，对呆滞成品等物资进行审计；e)负责组织对公司下属各子公司主要负责人任职期间的经济责任进行离任审计；f)根据董事会决议，进行专项审计调查工作。4.2.2业务审计a)负责对公司工作人员执行国家法律、法规、政策的情况进行监控，并对违法违纪行为进行监督检查；b)对现有制度、流程的执行情况进行业务审计，找出存在的问题，并提交审计报告；4.2.3其他事项除日常审计之外，如有特殊事项的审计，由董事会指定审计人员，如有需要，可以聘请外部审计机构共同参与审计工作。4.3审计重点4.31对根据年度经营总目标确定的预算目标实现情况进行审计，对各控股子公司、预算方案的执行情况进行审计，各职能部门的预算目标实现情况进行审计。4.3.2财务收支及其有关经济活动的审计是指对与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算执行情况及其有关经济活动进行审计。主要包括：a)现金预算；b)预计损益表；c)预计资产负债表；d)融资预算表和投资预算表；e)对外签订的采购等的合同、契约、协议进行审计。4.3.3对各控股子公司经营状况进行审计，即对年利润、总(净)资产回报率、销售额、自由现金流、成本费用率或公司成本费用、实业投资回报率等经济指标进行审计。4.3.4对田园公司与各控股子子公司的年度经营目标和各项经济指标完成情况进行审计；4.3.5对投资、融资、管理情况等进行审计；4.3.6对经营活动、经营指标的真实性进行审计；4.3.7对经营管理制度执行情况进行审计；4.3.8对外协合同、满意度等进行审计；4.3.9对外协加工、关联交易企业质量进行定期与不定期审计；4.3.10对重大投资项目的（基本建设等）概（预）算、决算进行审计，对对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动等情况进行审计。4.3.11对内部管理和财会制度的监查、改进4.3.11.1对公司内部管理、财会制度执行情况进行监督，并对有关制度和流程提出改进意见，促进公司健全相关管理制度；4.3.11.2负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；4.3.11.3对公司起草的规章制度等规范性文件的适用性提出建议；4.3.11.4检查权属公司内部控制制度的建立、健全和遵循情况。4.4审计工作程序：4.4.1编制年度和季度审计工作计划。审计监察部根据公司内部管理的具体情况编制年度和季度审计的工作计划及工作重点，报请董事会审批。4.4.2确定审计内容和计划。审计监察部根据批准的年度和季度审计工作计划及工作重点，结合具体情况，编制具体审计计划，确定具体的审计时间、范围和审计方式，并组织实施。4.4.3下发审计通知书,包括审计范围、内容、方式、时间、要求等通知被审计单位，被审单位依照审计监察部的要求准备审计所需资料。4.4.4审计工作程序:首先召开审计准备会议，将审计的重点与要求告知被审单位；然后查阅被审单位的有关原始资料，在掌握被审单位的基本情况后，访谈相关单位及人员，对被审单位进行调查，取得证明材料，并形成审计报告草稿；最后召开审计终结会议，将此次审计情况与被审单位领导交换意见。4.4.5提交审计报告。在审计结束后，在综合分析的基础上，写出正式的审计报告,上报给董事会、总经理。将需要整改的内容通知相关的职能部门领导和被审单位。4.4.6被审单位整改。相关的职能部门与被审单位要在规定的时间内制定出相应的整改措施，并上报董事会、总经理、审计监察部,确认后的整改措施进行彻底整改。4.4.7检查及监督。在规定的时间内,审计监察部对被审单位的实际整改情况进行检查，对整改结果进行合格或不合格的等级评价，且要求整改不合格单位进行第二次或第三次整改，直到合格为止。4.4.8建立审计档案。审计监察部办理的每一审计事项都必须按规定要求建立档案，非经批准不得销毁。4.5审计监察责任4.5.1被审计单位或个人违反国家和公司规章制度，由公司依照有关规定进行处理，构成犯罪，由司法机关依法处理。4.5.2被审计单位拒绝或拖延执行审计决定的，审计监察部责令其改正。4.5.3审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公。审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、行政处分或依法制裁。4.6被审计单位的权利及义务4.6.1被审计单位有权了解审计结果，并对审计结果发表意见。4.6.2被审计单位对审计决定有异议的，可向公司董事会提出申诉。4.6.3被审计单位应维护企业各项资产的安全、完整；4.6.4被审单位及相关人员应配合、协助审计人员实施的审计工作，如实向审计人员反映情况，及时提供应要求的全部资料，不得以任何理由予以拒绝。4.6.5被审计单位应提供审计工作所必需的工作条件。4.6.6被审计单位应按要求在有关文件资料上履行签字确认手续。4.6.7被审计单位对审计决定（或意见）有异议并提出申诉的同时仍须按期执行原审计意见。4.7审计奖惩4.7.1被审计单位因档案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供审计事项所必须的相关资料，从而导致审计人员对审计事项不能形成审计结论的，审计监察部有权视具体事件的性质，建议公司有关部门对相关人员予以相应的处罚。4.7.2被审计单位有关人员违反财经法纪，贪污、盗窃或挪用资金及其他财产的，审计监察部将配合公司有关部门追回流失财产，并根据其情节轻重提出相应的处罚建议；构成犯罪的，将提请司法机关依法追究其刑事责任。4.7.3被审计单位有关人员打击报复审计人员的，将由公司有关部门给予辞退或开除处分；构成犯罪的，将提请司法机关依法追究其刑事责任。4.7.4被审计单位有关人员积极配合审计工作,对违法、违纪，贪污、盗窃或挪用资金及其他财产的行为积极举报的，审计监察部可提请公司有关部门予以表扬并给予适当的物质奖励。4.7.5对被审单位(部门)整个不合格的处罚规定。董事会根据中涉及的内容及情节,对主要责任人的处罚应在年终绩效考核中兑现。4.8附则4.8.1本制度自公司董事会批准之日起执行。4.8.4本制度解释和修订权归公司董事会。5引用文件5.1中华人民共和国审计法5.2中华人民共和国审计法实施条例5.3审计署关于内部审计工作的规定本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 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