1、项目文本编制标准
内部控制项目
流程图编制说明：
（1）流程图纵向表示该流程的执行步骤。自上而下表示流程发展的时间或逻辑顺序。
（2）流程图横向代表单位或职能部门。单位顺序从左至右按级别排序能带中的部门顺序：
² 外部监管机构：例如：国家部委等
² 有权机构，例如：公司董事会、股东大会、总经理办公会、董事长等
² 股份公司（或集团公司），如果下属公司流程图中涉及到上级公司，可以将职能带名称定为股份公司（或集团公司），股份公司（或集团公司）的具体业务部门在“工作任务（见图例）”中体现业务部门名称。
² 主管领导，例如：总经理、主管副总等
² 本流程主管业务部门
²
2、 其他参与部门
² 外部机构，例如：银行、会计师事务所等。
（3）连接线：
连接线格式为黑色实线与黑色实等边三角箭头。
（4）图例：流程图应在职能带中处居中位置，同行同列的图形需对齐。
序号
名称
图例
图例说明
1
职能带
在增加职能部门时使用
2
流程记录
该图列记录此控制点的工作内容简述
3
文件、表单记录
该图例表示以文本形式存在的文件、制度、表单等，内容为文件、表单的全称
4
判定框
此图例在存在判断/决策时使用，内容中填列判断的具体事项
5
判断框
此图例在多个“4.判定框”存在时，替代上图的多个判定框，具体
3、判定的内容需要在风险文档中予以体现
6
连接线
用来连接两个工作步骤
7
信息系统名称
xx应用系统
表示在系统数据库中储存或以电子文档方式储存。如ERP等。
8
风险点
表示业务流程步骤中存在的风险，标识在存在风险的步骤的左下角，同时用数字进行编号，如1.1
9
控制点
表示业务流程步骤中针对风险的控制点，标识在实施控制的步骤的右下角，编号与风险点编号对应1.1.1
10
流程引用
<
进
4.16
6
.
全面预算管理流程
流程目录中已经明确的具体业务流程，此图例表示对其他流程的引用
11
页码索引
4、
表示页码索引，内容填列索引的页码编号
12
逻辑符号
“通过”或“不通过”
描述流程的逻辑。
流程图实例：
库存现金管理
-
1
提
取
现
金
会计信息部
编制人
：
业务主管部门
：
会计信息部
.
流程编号
：
.
.
业务参与
部
门
：
：
流程名称
：
库存现金管理
单位
：
是
否
现金支票
01
.
根据现金库存量
，
填写现金
支票领用单
支票领用单
现金支票
2
02
.
部门经理审核
06
.
登记支票备查簿
现金日记账
K
2
07
.
提取现金
K
2
K
2
2
.
1
M
08
.
登记现金日记账
05
.
审核
，
加盖人名章
04
.
填写现金支票
，
加盖财务专
用章
K
2
03
.
财务总监审核
是
2
.
1
M
2
.
1
M
2
.
1
M
接库存现
金
-
2
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