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第一章练习题
一、名词解释：财政
二、简答：市场失灵的表现
三、单选
1.财政是一种以（ ）为主体的经济行为。
A企业 B个人 C国家或政府 D市场
2.当存在负的外部效应时，该物品或服务的私人边际成本（ ）其社会边际成本。
A大于 B等于 C小于 D没有固定关系
3.下列哪项不属于财政政策的目标？（ ）
A资源有效配置 B收入分配公平
C经济稳定发展 D财政监督
4.下列各项中属于经济学所讲的不利于资源有效配置的外部性的有（ ）
A郊区居民进城引起地价上升而使得地产主的境况改善
B生产同一商品的供应商甲因增加产量而对乙企业的销售带来影响
C大企业从事研究开发，小企业无成本地利用了这项开发所带来的好处
D谷贱伤农
5.收入分配的含义通常指对（ ）的分配。
A国民生产总值 B国内生产总值 C国民收入 D社会个人收入
6.若资源配置达到了这样的状态：没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而不同时使另一部分人的境况变坏。这种状况称为（ ）
A免费搭车现象 B边际效用递减 C市场失灵 D帕累托最优
第二章
练习题
一、简答：1.简述公共物品的类型和特征。
2.政府干预经济的手段有哪些？
3.在西班牙，私人公司将完成马德里的环城公路修筑，该公司通过收取过路费赚钱。这条公路是不是公共物品？
二、单选
1下列哪项是不属于斯密认为的政府该干的事情。（ ）
A保护社会不受外国侵略 B保护社会成员不受不公正对待
C提供某些公共机构和公共工程 D调节社会收入分配差距
2.以下不符合公共物品特征表述的是（ ）。
A增加一个消费者就会引起生产成本的增加
B增加一个消费者不会引起生产成本的增加
C提供公共物品的边际成本为零
D公共物品带来的好处不可分割
练习题
三、多选
1.下列哪些是准公共物品。（ ）
A义务教育 B国防 C影院 D公路
2.政府干预经济的手段包括（ ）。
A立法和行政手段 B组织公共生产和提供公共物品
C财政手段 D强制手段
3.区别公共物品和私人物品的基本标准是（ ）
A排他性和非排他性 B竞争性和非竞争性 C私人性和非私人性 D垄断性和非垄断性
4.以下属于按国家职能对财政支出分类的是（ ）
A中央财政支出 B国防支出
C社会文化教育事业支出 D经济建设投资支出
一、单选
1.如果学校是政府兴办的，但办学成本全部通过向学生收费来补偿，则教育在提供方式和生产方式上采取的是哪种组合？（ ）
A公共提供，公共生产 B公共提供，私人生产
C市场提供，公共生产 D市场提供，私人生产
2.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是 ）。
A边际成本定价 B二部定价
C平均成本定价 D固定成本与变动成本定价
3.在电力、煤气、自来水等行业可采用的公共定价方法是（ ）
A平均成本定价法 B二部定价法
C边际成本定价法 D负荷定价法

三、多选
1.财政转移性支出通常不包括。（ ）
A国防支出 B科学教育支出 C财政补贴支出 D债务利息支出2.私人提供的公共物品有（ ）。
A国防 B慈善事业 C城市污水处理 D BOT
3.公共定价的一般方法有（ ）
A平均成本定价法 B二部定价法 C负荷定价法 D市场定价法

四、简述
1.财政转移性支出与购买性支出的差异。
第三章练习题
一、多选
1.财政支出分析的主题大致可分为（ ）
A结构分析 B总量分析 C效益分析 D资金分析
2.影响财政支出规模的因素有（ ）。
A经济性因素 B环境性因素 C政治性因素 D社会性因素
二、填空
1.财政支出增长的替代-规模效应理论由经济学家__________和___________提出。
2.财政支出增长边际倾向是指______________与_____________之比，表明____________________。
练习题
三、简述
1.梯度渐进增长理论揭示了财政支出增长的哪两类原因？简要说明其作用原理。
2.简述瓦格纳法则的基本原理。
3.简述马斯格雷夫经济发展的财政支出增长理论的主要观点。
1（1）基本假设：公众的容忍度决定财政规模；（2）两类因素：内部、外部；（3）原理（内部）经济增长à收入提高à税收增加à财政支出同步渐进增长、（外部）社会激变à公众容忍度提高à财政支出剧增à激变结束à财政支出不回落，继续增长。
2.瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。导致财政支出增长的因素：政治因素（国家职能的扩张）、经济因素（工业化、技术、城市化）
3.经济发展阶段论：经济发展划分为早期、中期、成熟期；公共支出分为：投资支出、消费支出、转移支出。……
第四章练习题
一、单选
1.下列说法错误的是（ ）
A随着一国财政收入的增加，相应增加行政管理支出也是自然的事
B行政管理支出具有刚性
C行政管理支出属于消耗性支出，不直接创造财富
D在财政支出总量不变或增长有限的情况下，行政管理支出在财政总支出中的比例不会有较大变化
2.计划免疫是一种（ ）。
A纯公共物品 B准公共物品 C私人物品 D劣质品
3.政府干预卫生事业的最直接的理论基础是（ ）。
A减少贫困 B提供公共物品 C弥补保险市场缺陷 D政府职能

练习题
二、多选
1.下列属于国家的科技投入政策的有（ ）
A科技投入机制 B税收激励 C政府采购 D私人提供
2.下列属于经常性支出的是（ ）
A社会保险支出 B国防支出 C基础设施建设 D教育支出
3.行政管理费由以下哪几部分组成（ ）。
A人员经费 B训练维持费 C公用经费 D装备费
4.影响行政管理支出增长的外在因素有（ ）
A财政收支水平 B经济发展水平 C物价指数水平 D科学发展水平

三、简述政府必须介入医疗卫生事业的理由。
第五章练习题
一、单择题
1.大部分基础设施部门提供的产品都属于（ ）
A公共物品 B私人物品 C混合物品 D奢侈品
2.下面哪个行业是基础产业（ ）
A服装业 B农业 C餐饮业 D家具业
二、多选题
1.政府投资在世界各国社会总投资中存在相当大的差异，这种差异的影响因素表现为（ ）
A经济体制差异 B政府投资规模的差异
C经济发展阶段的差异 D社会总投资规模的差异
2.财政加大“三农”投入的主要措施包括（ ）
A 全面取消农业税 B财政补贴 C支持农业综合开发
D大力推进农业综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业综合开发
练习题
三、简答题
1.简述基础设施投资的提供方式。
2.简述基础设施投资与一般投资的关系。
3.分析政府投资与非政府投资的差别。
4.简述政府投资的特点和范围。
第六章练习题
1.避免逆向选择的办法是（ ）
A提高保险费 B降低保险费 C实现社会保险 D降低保障的标准
2.不会引起代际收入再分配的社会保障资金运筹方式是（ ）
A现收现付制 B完全基金制 C部分基金制 D财政拨款解决
3.（ ）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式。
A财政补贴 B社会保障 C投资性支出 D财政平衡
4.我国社会保险的筹资模式应采用（ ）
A现收现付制 B完全基金制 C部分基金制 D财政拨款解决

5.某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（ ）
A财政补贴 B财政贴息 C现金补贴 D价格补贴
6.世界上大多数国家普遍采用的一种社会保障资金筹款方式是（ ）
A社会保障统筹缴费 B开征社会保险税
C建立预算基金账户 D发行国债
7.从世界各国情况来看，对于医疗、生育、失业等方面的保险，一般采用的筹资模式是（ ）
A现收现付制 B完全基金制 C部分基金制 D财政拨款解决
多选
1.避免国际重复征税的方法有（ ）
A税收豁免 B纳税扣除 C税收抵免 D税收消除
2.社会保障主要包括（ ）
A社会保险 B社会救济 C社会福利 D社会优抚
3.下列选项中属于社会保障支出的有（ ）
A养老保险支出 B失业保险支出 C工伤保险支出D社会救助支出
简答
1.简述养老保险的两种筹资模式。
2.简述财政补贴对经济的调节作用。
课堂小测
单项选择
1.政府从个人和企业购买原材料和土地，劳动力，资本的生产性服务并由政府直接使用的支出称为（A）
A 购买性支出 B 转移性支出
C 生产性支出 D 基础性支出  

2.以下不会引起代际之间收入再分配的社会保险制度类型是（C）
A 社会保险型 B 社会救济型
C 节俭基金型 D 以上三种方式都不是

3.多一个消费者引起的社会边际成本为零，是（C）
A 竞争性 B 排他性 C 非竞争性 D 非排他性  

4.财政职能以政府与（B）的关系为基本立足点。
A 居民 B 市场 C 社会 D 税收

5.某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指（A）
A 外部效应 B 外部作用 C 经济作用 D 经济活动

6.下列哪项不属于财政政策的目标？（D）
A 资源配置效率 B 收入分配公平
C 经济稳定发展 D 财政监督

7.财政用于国家各级权力机关，行政管理机关，司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出指（C）
A 政府支出 B 非生产支出
C 行政管理支出 D财政支出
多项选择
1.公共产品特征（BC）
A 非盈利性 B 非排他性 C 非竞争性 D 非垄断性

2.行政管理支出的特点是（BCD）
A 具有强制性 B 具有稳定性
C 属于公共支出 D 效率难以考核

3.国防支出的经济发展效应中（ACD）是具有积极作用的。
A 正外部效应 B 开放经济效应 C 总需求效应 D 总投资效应 E 总体排挤效应 F 预算挤出效应
第七章练习题
一、单选题
1.目前我国财政统计中的“财政收入”属于（ ）
A预算内收入 B预算外收入
C制度外收入 D预算内收入和预算外收入
2.政府部门对其所提供的公共设施的使用者按一定的标准收取的费用称为（ ）
A税收 B规费 C使用费 D罚没收入
3.当价格总水平上升时，（ ）最有利于提高财政在价格再分配中所占的份额。
A人头税 B定额资源税 C比例流转税 D累进所得税

4.价格变动使财政收入只有名义增长，而不会有实际增长，实行的税率是（ ）
A全额累进税率 B超额累进税率
C比例税率 D定额税率
5.制度外罚没属于（ ）
A预算内非税收入 B预算外非税收入
C制度外非税收入 D预算收入
6.政府以国家信用为依托取得的财政收入是（ ）
A存款 B公债 C税收 D罚款
7.计划经济体制下财政收入最主要的来源是（ ）
A税收 B债务 C企业利润 D收费

二、多选题
1.影响财政收入规模的主要因素包括（ ）
A经济发展水平 B生产技术水平
C分配制度与分配政策的变化 D价格
2.按财政收入的管理方式将财政收入分为（ ）
A税收收入 B非税收入
C预算内收入 D预算外收入
三、简答题
1.简述技术进步对财政收入规模的影响。
2.分析收费不同于税收的性质及其特殊作用。
第八章知识点
一、单选题
1.税法中规定的课税对象开始征税时应达到的一定数额称为（ ）
A免征额 B起征点 C速算扣除数 D计税金额
2.一般来说，纳税人（ ）的行为是不违法的。
A抗税 B偷税 C避税 D骗税
3.税收的强制性依靠的是（ ）
A国家对国有企业生产资料的所有权 B社会习惯势力
C国家对生产资料的所有权 D国家的政治权力
4.直接税与间接税的划分标准是（ ）
A按课税对象的性质分类 B按税负能否转嫁分类
C按税收的管理权限分类 D按税收和价格的关系分类

5.在（ ）情况下，税负全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上。
A需求完全无弹性 B需求完全有弹性
C需求富有弹性 D需求缺乏弹性
6.个人所得税税率的基本形式是（ ）
A比例税率 B累退税率 C定额税率 D累进税率
7.下列税中，属于中央税的是（ ）
A增值税 B资源税 C消费税 D证券交易印花税
8.现对某产品征税，已知该产品为m单位，每单位税率为t，售价为p元，每一元的税率为T，若采用从量税进行征收，则总税额为（ ）
A mt B pT C mT D pt

二、多选题
1.下列说法正确的有（ ）
A需求弹性大、供给弹性小的课税对象，税负主要由生产者承担
B需求弹性小、供给弹性大的课税对象，税负主要由消费者承担
C向生产者征收与向消费者征收两种方式下税收归宿是不同的
D向生产者征收与向消费者征收两种方式下税收归宿是相同的
2.一般来说，一国税率可以分为哪几类（ ）
A比例税率 B定量税率 C定额税率 D累进税率
3.下列各项属于国家征税时的课税依据的是（ ）
A纯所得额 B商品流转额 C个人全部所得 D财产净值
4.公平类税收原则不包括（ ）
A受益原则 B能力原则 C促进经济发展原则
D征税费用最小化和确实简化原则

三、简答题
1.纳税人与负税人有何区别？
2.简述税收的三性和税收原则。
3.简述税负转嫁和归宿的一般规律。
第九章知识点
一、单选题
1.税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应的作用方向是（ ）
A反向 B同向 C有时反向有时同向 D毫无规律
2.（ 旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况。
A税收的经济效率原则 B受益原则
C支付能力原则 D税收本身的效率原则
3.（ ）是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。
A个人所得税 B税收支出 C社会保险税 D所得税指数化
4.供给学派认为（ ）边际税率会降低人们的工作积极性
A低 B高 C中 D不变
5.以下不属于税收指数化方法的是（ ）
A特别扣除法 B税率调整法
C实际所得调整法 D边际税率法
二、多选题
1.以下关于税收对个人收入分配的影响说法正确的是（ ）。
A个人所得税是调节收入分配的最有力工具
B税收支出是影响收入分配的重要工具
C社会保险税是实现收入再分配的良好手段
D所得税指数化是减轻通胀的收入分配扭曲效应的一种方法
三、判断题
1.税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的平均税率的大小。（ ）
2. 拉弗曲线图中税率与税收收入之间的关系集中体现了凯恩斯主义的观点。（ ）
3.减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。（ ）
4.减征或免征利息所得税将提高储蓄收益率，有利于储蓄。（ ）
第十章练习
一、单选题
1.税制改革的基本理论不包括（ ）
A公平课税论 B最适课税论 C财政交换论 D财政分权论
2.1994年税制改革的核心是（ ）
A调整营业税 B增加财政收入 C规范增值税 D增加消费税
3.在税制要素中，反映征税深度的是（ ）
A纳税期限 B纳税环节 C税率 D减免税
4.我国现行消费税实行（ ）课征制（2011年央财考研）
A多环节 B单一环节 C生产环节 D流通环节
我国现行消费税实行单一环节课征制。为方便征收管理，我国目前采取了以在应税消费品生产经营的起始环节征收为主的办法。
二、多选题
1.1994年税制改革的指导思想是建立（ ）和（ ）为双主体的税制结构
A商品税 B财产税 C所得税 D资源税
2.财政交换论研究的重点是选择（ ）和（ ）结构，将政府总税收收入限制在理想的水平
A税种 B税基 C税目 D税率
3.公平课税论主要强调（ ）目标，而最适课税论主要强调（ ）目标
A纵向公平；横向公平 B横向公平；纵向公平
C公平；公正与效率兼顾 D效率；公平
三、判断题
1.发展中国家一般采取以所得税为主体税制结构（ ）
2.当前世界上个人所得税的税率降低，主要表现为平均税率的降低。（ ）
3.一般来说，商品税易实现分配公平目标，所得税易实现经济效率目标。（ ）
4.最适商品课税要求，对弹性相对较小的商品课以相对低的税率，对弹性相对大的商品课以相对高的税率。（ ）
第十一章练习题
一、单选题
1.我国现行土地增值税的超额累进税率有（ ）
A三级 B四级 C五级 D六级
2.以下几种类型的增值税税基最小的是（ ）
A生产型增值税 B收入型增值税
C消费型增值税 D交换型增值税
3.我国增值税中没有以下哪档税率（ ）
A 17% B 8% C 13% D 0%
4.按课税对象的性质划分，增值税属于（ ）
A流转课税 B资源课税 C财产课税 D行为课税

二、多选题
1.一般纳税人与小规模纳税人的划分标准是（ ）
A经营规模的大小 B会计核算是否健全
C经营范围的宽窄 D以上均是
2.根据我国消费税制度的规定，下列商品中，属于消费税课税对象的是（ ）
A酒 B实木地板 C高档手表 D电视机
3.以下税种中，属于对财产转移课税的是（ ）
A一般财产税 B遗产税 C赠与税 D继承税

计算题
2012年3月，某甲有5000元工资收入（五险一金已扣除）；某乙有5000元稿费；某丙有月工资2500元、房屋租金月收入1000元、劳务报酬所得1500元。甲、乙、丙三人均为中国公民，根据上述资料，计算三人当月各自应纳个人所得税税额。

解：
（1）甲：（5000-3500）×3%=45（元）
（2）乙：5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）
（3）丙：（1000-800）×20%+（1500-800）×20%=180（元）
第十二章练习题
一、单选题
1.公债与其他财政收入形式的明显区别是（ ）
A强制性 B灵活性 C直接返还性 D有偿性
2.新中国建立后，1950年我国发行的国债是（ ）
A国家经济建设公债 B人民胜利折实公债
C国库券 D金边债券
3.按能否在交易市场上自由买卖为标准，国债可分为（ ）
A政府借款和发行债券 B内债和外债
C可转让国债和不可转让国债 D凭证式国债和记账式国债
二、多选题
1.国债以筹措和发行的性质为标准分为（ ）
A内债 B强制国债 C外债 D自由国债
2.国债的功能包括（ ）
A弥补财政赤字 B筹集建设资金
C扩大内需 D调节经济
3.国债通常指国家公债的简称，按其举债的形式包括（ ）
A政府借款 B内债 C外债

第二章 财政支出的基本问题
（一）财政支出的效率
1.财政支出的配置效率
为了提高公共支出的配制效率，财政部门应该做到以下几点基本要求：
1、财政支出的来源受严格立法的约束；
2、财政支出的规模和结构都有制度的严格规定；
3、公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标；
4、财政资金的安排是高度透明的；
5、公民拥有对财政支出状况的知情权。

第三章 财政支出规模与结构分析
（二）财政支出的三种重要分类方法
3.按照财政支出与经济活动的关系分类
按照财政支出的经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出
（1） 购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款，特点：一手交钱一手交货
对购买性支出的分析:
① 政府是一个市场主体，一手交钱，一手接货（商品或者劳务）。
② 等价交换：双方竞价，对政府和商家都是预算硬约束。
③ 直接干预经济的资源配置，和私人购买是一种替代作用。
④ 间接干预收入分配。
（2） 转移性支出：财政转移支出指政府单方面把一部分收入无偿地转移出去的支出，包括财政补贴支出和社会保障支出等。转移支出对社会总供求、社会总储蓄，以及经济增长具有间接的影响，即对生产和就业的影响是间接的，但对分配产生直接影响。
转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
对转移性支出的分析：
① 政府是一个“慈善家”（非市场主体）（和李嘉诚的区别在于收入来源不同）
② 非等价交换：受益人向政府游说获得，对政府和受益人都是预算软约束
③ 直接干预收入分配，受益人收入提高。
④ 间接干预经济的资源配置，政府控制不了受益人怎么花这些钱（是买猪肉，还是买青菜；买别墅，还是买经济适用房？）。
（3） 购买性支出与转移性支出的关系
购买支出和转移支出的比例关系受到一国政府职能的影响。一般来说，发达市场经济国家的政府较少直接参与生产活动，所以，购买支出所占的比重较小，但社会福利水平较高，转移支出所占的比重较大。
处于经济发展初期的大多数发展中国家，因为政府直接参与的生产活动较多，且公共设施基础较差，需要大量的政府投资，因此，购买支出所占份额较大。
（4） 购买性支出和转移性支出各自的作用
购买性支出直接影响生产和就业，间接影响收入分配 资源配置职能
转移性支出直接影响收入分配，间接影响生产和就业 收入分配职能

购买性支出与转移性支出分类的意义 :
购买性支出比重大，财政偏重效率（发展中国家），转移性支出比重大（发达国家），该国财政偏重公平。
在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则
微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则

第十四章 预算管理体制
（一） 概述：1.预算管理体制及其类型主要内容：
确定预算管理主体和级次；预算收支的划分原则和方法；
预算管理权限和责任划分；预算调节制度和方法。