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票据基础知识介绍建行徐州分行会计结算部结算管理科 颜炳喜1内容概要一、票据的种类二、票据签章的规定三、票据填写的规定四、票据背书的有关规定五、票据挂失止付的规定六、票据提示付款期限的规定七、票据的审核要点八、票据的操作实务2一、票据的种类根据票据法、支付结算办法等相关法规的规定：票据种类有汇票、支票、本票三种。汇票分银行汇票、商业汇票，其中银行汇票又分为全国汇票、三省一市汇票；商业汇票分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。支票分现金支票、转账支票、普通支票。本票分定额本票及不定额本票。注：三省一市指江苏、安徵、浙江、上海。3二、票据签章的规定1、基本规定（1）、票据上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。（2）、单位和个人不得使用原子章作为预留银行的签章。（3）、单位和个人在票据上的签章应使用红色印泥加盖。4二、票据签章的规定2、银行在票据上的签章。（1）全国银行汇票、银行承兑汇票的签章为汇票专用章加其法定代表人或授权代理人的签名或盖章。（2）三省一市汇票的签章为结算章加其法定代表人或授权代理人的签名或盖章。（3）银行本票的签章为本票专用章加其法定代表人或授权代理人的签名或盖章。5二、票据签章的规定3、单位及个人在票据上签章（1）单位在票据和结算凭证的签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或授权代理人的签名或盖章。（2）个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。（3）商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。6三、票据填写的规定1、票据的填写必须规范化，要求要素齐全、数字正确、字迹清楚、防止涂改,签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写，单位和银行的名称应当记载全称或规范化简称。（单位名称应尽量与所使用的印章上的名称一致）2、票据的金额、出票日期或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。其他记载事项，原记载人可以更改，更改时由原记载人在更改处签章证明（此处更改签章为印鉴章）。7三、票据填写的规定3、票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票无效。4、票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。大写日期未能按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。使用小写填写的，银行不予受理。8三、票据填写的规定5、票据中金额填写要求。（1）票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写。如：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二毛、另（或0）填写，不得自造简化字。金额数字书写使用繁体字，银行也应受理。（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整“（或正）字，在“角”之后可以不写“整”（或正）字。大写金额数字有“分”，分后不写“整”（或正）字。9三、票据填写的规定5、票据中金额填写要求。（3）中文大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。（4）阿拉伯小写金额数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字，如：“￥”1，409.50应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角；阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额可以只写一个“零”。（5）阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清；在阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。10四、票据背书的有关规定1、票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和现金支票不得背书转让。2、票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期，前两项为绝对记载事项，缺一无效。背书日期未记载的，视为在票据到期日前背书。3、区域性银行汇票仅限在区域内背书转让；银行本票、支票仅限在其票据交换区域内背书转让。11四、票据背书的有关规定4、票据办理部分背书转让，或同时向二人以上背书的，其背书无效。5、背书转让的票据，背书应当连续。背书栏不敷背书的，可以使用粘单。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章，否则视为背书不不连续，不予受理。6、委托收款背书的相关规定。支票持票人委托银行收款时，应在支票背面背书人栏签章并填写“委托收款”字样，在被背书人栏填写收款银行名称和持票人（收款人）账号。12四、票据背书的有关规定6、委托收款背书的相关规定。银行承兑汇票委托收款时，应在汇票背面背书人栏签章并填写“委托收款”字样，在被背书人栏填写收款银行名称；银行汇票委托银行收款只要在汇票背面持票人签章处签章即可，不需填写“委托收款”字样13五、票据挂失止付的规定1、丧失的已承兑的银行承兑汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票可以挂失。2、自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到法院的停止支付通知书的，自第13日起，挂失失效，付款人或代理付款人向持票人依法付款，不承担责任。3、转账银行汇票丧失（不属可以挂失的范围），失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。14六、票据提示付款期限的规定1、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月2、银行本票的提示付款期自出票日起最长不超过2个月3、商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日4、支票的提示付款期限自出票日起10日16七、票据的审核要点1、银行汇票审核要点（1）银行汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致。（2）收款人是否确为本单位或本人。（3）银行汇票是否在提示付款期内。（4）必须记载事项是否齐全。（5）出票人签章是否符合规定，是否有压印机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。（6）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。17七、票据的审核要点2、转账支票的审核要点是否本行出售的支票，是否真实，是否超过提示付款期限；出票人账户是否有足够可以支付的款项；出票人的签章是否符合规定，是否与预留银行的签章相符；支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符；支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；持票人递交的支票，支票背面是否作委托收款背书，签章是否符合规定；支票是否已办理挂失止付。18七、票据的审核要点3、现金支票的审核要点是否在本行开立可支取现金的账户，是否本行出售的支票，是否真实，是否挂失；收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致；是否符合国家现金管理的规定；收款人为个人的，还应审查其有效身份证件，是否在支票背面“收款人签章”处注明有效身份证件名称、号码及发证机关；出票人的签章是否符合规定，是否与预留银行签章相符；必须记载事项是否刘全，其记载是否符合票据填写的有关规定规定。19七、票据的审核要点4、银行承兑汇票审核要点该汇票是否为本行承兑，第一联与第二联是否一致；委托收款凭证记载事项是否齐全，汇票出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；是否作成委托收款背书，背书转让的汇票，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符；该汇票是否挂失。20七、票据的审核要点5、贴现票据的审核要点贴现申请人是否在本行开户，汇票的付款期限是否超过6个月；汇票的必须记载事项是否齐全，汇票的金额、出票日期、收款人名是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人在更改处签章证明，汇票的大小写金额是否一致；背书转让的汇票，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；是否注明“不得转让”字样的；属本系统承兑的，密押、签章是否正确；会审单上各审查部门是否签署同意意见，是否经行长审核签字；是否向承兑银行进行了查询，确认了其真实性。21八、票据的操作实务1、银行汇票操作实务（1）签发转账银行汇票，不得填写代理付款人名称，签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人，收妥申请人交存的现金后，在银行汇票“出票金额”栏填写“现金”字样及出票金额，并填写代理付款人名称。申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。（2）代理付款行不得受理未在本行开立存款账户的单位持票人直接提交的银行汇票（个人持票人除外）。未填明实际结算金额和多余金额的银行汇票、实际结算金额更改的银行汇票、实际结算金额超过出票金额的银行汇票也不得受理。22八、票据的操作实务1、银行汇票操作实务（3）申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行。对于代理付款银行查询过的银行汇票，应在汇票提示付款期满后方能办理退款。出票银行对于转账银行汇票的退款，只能转入原申请人账户；对于符合规定填明“现金”字样银行汇票退款，可以退付现金。申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满一个月后办理。（4）将汇票第二联和第三联交给申请人时应要求申请人在汇票申请书第三联备注处签收。23八、票据的操作实务1、银行汇票操作实务（5）银行汇票审核不通过需查询的情况汇票专用章不清；压数机漏压或压印金额模糊不清的；全国汇票密押有误或漏押的；印刷质量有问题的；收款人账号户名不符的汇票；出票金额较大、疑点较多的汇票。（6）银行汇票审核不通过拒绝付款的情况欠缺必须记载事项的；伪造、变造(凭证、印章、压数机压印金额)的；非统一印制的汇票；超过提示付款期限的；缺汇票联或解讫通知联的汇票以及上下联不一致的；背书不完整、不连续的；涂改、更改出票日期、收款人、出票金额、实际结算金额的；大小写金额不符的；已挂失止付的汇票；残损、污染严重无法辨认的。24八、票据的操作实务2、银行承兑汇票操作实务（1）银行承兑汇票对应的保证金户的开立、使用、销户必须有业务部门的书面通知。（2）办理银行承兑汇票时必须留存保证金存入时进账单第一联的复印件；必须审核承兑协议、会审单填写是否完整；必须在汇票第一、二、三联上注明承兑协议编号；必须由客户在“重要空白凭证使用情况登记簿”签收。25八、票据的操作实务2、银行承兑汇票操作实务（3）不得办理多笔为同一收款人、同一到期日、同一金额的承兑汇票。绝不允许同一笔保证金重复办理多笔承兑汇票。（4）对于若干个保证金帐户共用一套印鉴卡的要由客户出具印鉴使用授权证时，可在开户申请书上注明。（5）办理银承对应的质押物、抵押物必须在会计部门保管。26八、票据的操作实务3、贴现操作实务（1）办理贴现前必须执行先查后贴的规定，对于市分行审批通过的重点客户在电话查询（拨打承兑银行当地的114查询到承兑银行联系电话后与承兑银行进行联系）无误及票面要素审核无误的前提下可先贴后查（必须留存相关协议），但必须及时补回书面查询。（2）汇票贴现的查询查复必须通过会计部门来完成，查询时应使用统一规范的商业汇票审核查询通知单、商业汇票审核查询通知回执。查询书存根联、查复书与贴现票据应一并保管并在查询、查复登记簿上登记。27八、票据的操作实务3、贴现操作实务（3）所有贴现票据的背书必须连续且无“不得转让”字样。贴现时均须持票人当面作成转让背书（即在被背书人填写建行徐州分行+经办机构名称；对于拟再贴现的只需注明建行徐州分行），但不得事先加盖结算专用章、全国汇票专用章等任何印章。（4）贴现审批表应作贴现凭证第一联的附件，贴现凭证第五联、贴现票据应按到期日顺序排列并专夹保管。“支付结算通知查询查复书”、“银行承兑汇票查询（复）书”、贴现凭证第五联、委托收款第二联在贴现票款收妥时作贷方记账凭证的附件。28八、票据的操作实务3、贴现操作实务（5）每日日终所有贴现票据必须入库保管。（6）为了避免风险，不得为客户代填背书。（7）对出票人持回头背书的票据申请贴现的禁止办理。29谢谢大家！30