新基层医疗卫生机构会计制度培训.doc

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新基层医疗卫生机构会计制度培训
一.2012年各单位建立新帐时，依据2011年7月1日起执行的基 层医疗卫生会计制度设立会计科目。
二.现金帐.银行帐.总分类帐按《山西省会计管理条例》要求有区会管局的帐薄专用监管章。
三.关于新帐科目的设立和使用说明。
根据新的会计制度，结合乡镇卫生院实际情况，各乡镇卫生院可按以下科目设置，在操作中可根据新基层医疗卫生会计制度自行调整。
编号（1）资产类 编号（2）负债类 编号 （3）净资产类
101 库存现金 202 待结算医疗款 301 固定基金
102 银行存款 203 应缴款项 302 事业基金
112 应收医疗款 206 应付帐款 308 结余分配
114 其他应收款 207 预收医疗款
121 库存物资 208 应付职工新酬
131 固定资产 210 应付社会保障费
221其他应付款
编号（4）收入类 编号（5）支出类
401 医疗收入 501 医疗支出
402 财政补助收入
403 上级补助收入
406 其他收入
四.有关科目说明。
112 应收医疗款 按要求设立明细。121 库存物资 明细分药品. 卫生材料.药品分中.西药.草药。203 应缴款项 主要是下收村卫生室药款上缴区卫生局专户的发生额，用多栏帐下明细。208 应付职工新酬 主要是下从区养老保险所拨回的退休费。 210 应付社会保障费 主要是下单位扣职工的各种保险费，上缴区养老保险所以后做记帐处理。401 医疗收入 按要求设立门诊收入.住院收入一级明细，在门诊收入一级明细后设二级明细按照挂号.检查.化验治疗.药品收入。在住院收入一级明细后设二级明细按照床位.护理.检查.化验.治疗.一般诊疗.药品收入。药品收入在门诊收入.住院收入二级明细下按中.西.草药设明细。 402 财政补助收入 按人员工资（卫生院.防保站）.药品零差价补贴.村卫生室村医工资.基本公共卫生经费设立明细。403 上级补助收入
除卫生局从上级拨回的收入。406 其他收入 按财政年报要求全年不超5000元，一般1000元以上的不能下其他收入。501 医疗支出 按新的基层医疗卫生会计制度要求设立明细，基本公共卫生经费支出按同卫办（2010）219号文件参照执行，如在今后工作中有国家.省出台的标准可参考，等待市里新的规定。
五. 其他事项.
1.实行基本药物制度的村卫生室要备案，严格审核村卫生室是否进基本药物，卫生材料不能与基本药物同开发票，实行基本药物结算按暂行办法执行，在今后工作中可根据具体实际适当调整，等待国家.省.市出台相关规定。备案表电子格式和纸质的各一份。
2. 对村卫生室领取工资的村医进行备案，以后调整时乡镇卫生院需写书面材料说明经过审批后才能改换。备案表电子格式和纸质的各一份。
3.年报必须及时，由会计上报，不能委托他人，基本数字表一定按要求全部填写，不得出现负数。固定资产.固定基金.事业基金
要与上年底报表一致，各单位上年底报表数据以区卫生局的数据为准。纸质报表必须等市局通知上报数据准确无误后，才能上报。
4.各单位到龄退休的职工，为不影响其他福利待遇，在到龄前1个月领表，在到龄退休的月不下拨工资，等待办理完退休，拿退休表来核算，多退少补。在职人员上报花名，电子格式和纸质的各一份。

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