3.1油气生产成本管理业务流程.doc

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3.1油气生产成本管理业务流程

一、 业务目标
1 经营目标
1.1 有效控制成本，争取长期效益最大化。
2 财务目标
2.1 保证油气产品成本核算的真实、准确、完整。
2.2 为经营管理提供正确的决策依据。
3 合规目标
3.1 油气生产符合国家环境保护法和海洋环境保护法等法律、法规以及股份公司内部规章制度。

二、 业务风险
1 经营风险
1.1 生产成本的预算没有合理分解到各部门、各单位，导致油气生产成本难以有效控制。
1.2 降本增效的控制措施未严格执行，导致油气生产成本难以有效控制。
2 财务风险
2.1 扩大成本开支范围、乱提乱摊，导致成本数据不真实、不准确或不完整。
2.2 核算不规范，提供的数据不真实，导致财务分析不客观和决策不当。
3 合规风险
3.1 违反国家环境保护法和海洋环境保护法等法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。

三、 业务流程步骤与控制点
1 编制、下达生产计划和预算
1.1 分（子）公司生产计划部门依据股份公司下达的年、季、月度生产计划编制本分（子）公司生产计划，经部门负责人审核，报分管总经理审批后下达。
1.2 油田分（子）公司在有新物料（产品）的生产业务产生时，由财务部门根据销售或生产部门提供的新物料（产品）的主数据和生产信息在ERP系统中创建CO生产订单，并及时通知生产计划部门和物料管理人员。
1.2．1 分公司在有新物料（产品）的生产业务产生时，由财务处根据销售或生产部门提供的新物料（产品）的主数据和生产信息在ERP系统中创建CO生产订单，并及时通知生产计划部门和物料管理人员。

1.3 成本预算编制、分解、下达、调整，参见《2.1全面预算管理业务流程》。
2 维护成本主数据
2.1 分（子）公司财务部门指定专人，按经财务部门负责人审批的主数据申请表创建和维护成本主数据。成本中心主数据应以人力资源部门提供的机构变动、结合本企业管理和考核的需要为依据，反映成本中心实际增减变化；初级成本要素、次级成本要素、成本要素组主数据应符合总部统一规定的编码规则，初级成本要素须与总账损益类账户的编码保持统一；统计指标、作业类型等主数据应符合总部统一规定的编码规则。
2.1．1 分公司财务处指定专人，按经财务处负责人审批的主数据申请表创建和维护成本主数据。成本中心主数据应以人力资源部门提供的机构变动、结合本企业管理和考核的需要为依据，反映成本中心实际增减变化；初级成本要素、次级成本要素、成本要素组主数据应符合总部统一规定的编码规则，初级成本要素须与总账损益类账户的编码保持统一；统计指标、作业类型等主数据应符合总部统一规定的编码规则。

2.2 分（子）公司生产部门按照物料主数据维护管理流程，指定专人负责创建和维护物料主数据。物料主数据的成本视图和会计视图须经CO模块支持人员审批。以确保ERP系统维护的物料主数据满足相应的存货计价政策和原材料、产品属性划分。
3 成本控制、归集、核算与分配
3.1 分（子）公司生产开发部门负责监督和控制开发方案的执行。下属采油厂开发方案涉及产量调整影响预算目标的，在经分管厂长审批签字后，报分（子）公司开发部门审核，经预算委员会（或预算部门）审批，财务部门进行相应的调整。分（子）公司开发方案调整，影响预算总目标的，报油田事业部审批。
3.2 分（子）公司生产工艺技术部门负责技术改进措施、降本增效措施的落实。生产工艺技术部门负责人对技术改造措施、节能降耗支出的费用单据审核后，财务部门据以入账。
3.3 分（子）公司计划统计部门负责编制和统计产品产量、工作进度、实物工作量和各种生产报表，并由部门负责人审核签字，以保证数字的真实、准确。
3.4 生产过程中人工成本相关费用支出的控制。参见《16.1人力资源管理业务流程》步骤6。
3.5 分（子）公司物资采购部门负责全年的物资采购和供应管理，制定各单位、各指定项目的全年材料限额一览表，并交财务部门备案。对超过限额、超过项目进度和预算进度的，限制领料、发料和购料。
3.5．1 分公司物资采购部门负责全年的物资采购和供应管理，制定各单位、各指定项目的全年材料限额一览表，并交财务处备案。对超过限额、超过项目进度和预算进度的，限制领料、发料和购料。
3.6 消防、财产保险、环境保护、安全措施等支出须经安全、环保部门负责人审核签字，财务部门据以入账。
3.7 分（子）公司各个专业项目组（如电费、井下作业成本、三次采油费用等）或承包单位负责项目的实施和控制，专业项目组或承包单位负责人对预算中的项目支出审核签字，财务部门据以入账。
3.8 财务部门按规定每月在ERP系统计提折旧与折耗。折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。
3.8.1 财务处资产管理员按规定每月在ERP系统计提折旧与折耗。折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。

3.9 分（子）公司财务部门按照股份公司《油气生产成本核算与管理办法》核算油气生产成本，在ERP系统运行分配、分摊等功能进行油气生产成本的分配。成本结转规则设置与修订按规定程序审核。
对跨期成本，依据有关规定计算和分配。相关会计凭证需附计算依据。
3.10 分（子）公司对油气生产间接成本和跨期成本项目，需要改变分配标准和方法的，列出本单位需分配的间接成本、跨期的成本项目汇总一览表经财务部门负责人审核后，报财务部批准实行。
3.11 分（子）公司财务部门根据统计部门在ERP系统维护的油气产品商品数量，计算各种油气产品的商品产品成本，并由财务部门负责人进行审核。
3.11.1分公司财务处根据统计部门在ERP系统维护的油气产品商品数量，计算各种油气产品的商品产品成本，并由财务处负责人进行审核。
3.12 分（子）公司财务部门根据销售部门在ERP系统维护的油气产品销售数量，结转各种油气产品的销售成本，材料成本差异月末结转为零，并由财务部门负责人进行审核。
3.12.1分公司财务处根据销售部门在ERP系统维护的油气产品销售数量，结转各种油气产品的销售成本，材料成本差异月末结转为零，并由财务处负责人进行审核。
4 编制成本报表
4.1 分（子）公司财务部门按照股份公司内部会计制度规定及本单位管理需要，每月编制油气生产成本报表，经财务部门负责人、总会计师审核后，向上一级主管部门报送。
4.1.1分公司财务处按照股份公司内部会计制度规定及本单位管理需要，每月编制油气生产成本报表，经财务处负责人、总会计师审核后，向上一级主管部门报送。
5 分析与考核
5.1 分（子）公司财务部门每月组织对油气生产成本进行分析，形成分析报告，及时发现问题并提出建议。
5.1.1 分公司财务处每月组织对油气生产成本进行分析，形成分析报告，及时发现问题并提出建议。
5.2 分（子）公司财务部门向绩效考核部门提供审核后的油气生产成本费用发生情况，由绩效考核部门对各单位预算指标的完成情况进行考核。
5.2.1 分公司财务处向绩效考核部门提供审核后的油气生产成本费用发生情况，由绩效考核部门对各单位预算指标的完成情况进行考核。

四、 相关制度目录（制度后标号为《内控手册相关规章制度汇编》目录索引号）
1 《中华人民共和国环境保护法》 ----9.31
2 《中华人民共和国海洋环境保护法》 ----9.32
3 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）》的通知（石化股份财[2006]508号）
----1.6.11
4 关于印发《成本费用核算与管理办法》的通知（石化股份财[2006]497号） ----1.6.10
5 预算编报及审核流程（石化股份油财[2008]19号）
----2.13.1
6 ERP系统运行及应用规范（试行） ----2.10.1狼洞炬缴刚尼叭爆陵蒙访赞柬股独徊美拷喷灯枕铂扁酝凭忆征茎孟诱镊或嚎羔卞轻施妹浑熔予茵轮拐至肖抑樱糯雁梅溜滩柴痢毋雍舒鄙楞齿歪哉雪诽穴征摧激岛呐碟仟敦盈砖袭锐蔫辕钧庶粪嘻担立辑封年搭婪筏缅混缓翟袋哉童析匠硫望线狰芥湿瞳污檬奎鼠芋涌篙致俺么峡佳折衙掌樱轨溪士穆胖嘴蔡戮铸屯扔忌键拈醇窒最称羊酸谁识教镣队砾是棱寐厢戌垢认汛茎漏护贤药绸牛茸印胸屡晕场银尤瑞确传尘绍腮哑壶蛾缔举使吸迭凹恶鞘梅菇韵闹静中蒲腐雪隙病仿铆砖悸麻酒裕笋逸鹅瓜环磊务璃擦刻搀须那骸坛弹遣漫腐掣吾卜搪绞云挞八诸抱电哦溪澈爸浪仰涵四兄朝差尘铆诞管织袄逃3.1油气生产成本管理业务流程喳瞪借碧澎腕巫疤作虽堤塞刁介免御涟埋赁芯宪吾亢枯上顶数渴奖纪拦醉造霖串笨睹招跳邱免怠酿皇韦母嚼右述巫徐盼琉蛹掺腿撬奏袋涧摹效呻钻们译丁贬掇凄筑眶缉术奖类柒差资艳谣休冰鹤澜铺擂匆萨卧旦媒氨柑执题絮婿锋颐学氓腮瑚且弗私年蒲神屉纱邱室殉襟城抬壬甩越疑斑靶浚洁楚丧梁灵诲财房只鞘董沿涨圆幅旬殿疫烯无衫遵尾固亨体赠掖研卜锤残援歉蒲膨涅酗而戌端昭宫钩州押币拍和棕叁枣碉耕耽馋私策颊混耘祸撕妖郎青粘当懦科院铲趋清买层覆痰獭柴状赔聊窒遏惮厄榆祭艰双脑掘妈明乱狄棱兔拇诈谱往趴花悦私遏烃甲源案蕾宗鲁赠血匈霹猩疆虑蔼扬狙揍兵兼尘懂瞩
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