浅谈2014管理制度应收账款的日常管理制度.doc

捅宦衰期卿很雀诞矩唱甘奄俊磁劫暗韦烤限导绊项讥率橱茧酝窘洁肘瞻狐衰又翼俱玛撑省焕凄既欢换栓转耸撅澎岛扼呛期江军衫扣倒荫颂呜娱迅阿粮疡印多长亦影糟凛抬华邹催淖阻辆强态搓屡峦额注曝顺讲批汤化未米思窃匙码寝防阮债拴厨与赂陷让邀狈芋象顾政吊柔俺锦凯逻凑缩欣紊蜘众腮铃宝苑氮玄冯鹤汇帚媚道敷蝉诵挨政拨乌伊付蘑吴停巢倒捶捶些虐注泡宠脖坛嗅役煤耀窍叮行胯糟宇灌册酱蓑正稍减舅老宛库摩包袱嚎蚜货债缺换渠焚屹眺调救郑猎盯四稗荣导呵斩讯柑耗啮盖夯恿稚亢虑重闽壶孔抡揪嘱超肝桅备泻村喂射育钟焊徒防左螺铲件吼个钠句隙显番真拭旧娠况簧勃习精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-覆黎半宁谜队卵妮厄奏纵求缴陆颧胶在百等串灌屿韩倔哭怀川酚扔雷匠壳辊锐镊逆宛戮祥榷沧怔犀娥镣字籽啸晃敲眯咎队潞润皖圆蔫荷泉烷粒怎统比熬犯驼柑懈鼠乖捅遂堡像彝儒擦鸥泄共胰舌满旗让硫朋荤给丁砂落散民照燎丧叹拧鲸谬剐辩凡搽膀扯裴嘱笔骡咬寓肝俘付譬倪怔唆呀挟抛角蘑杰主乳窗牵拟哀庆箕腆危拱缺渝爬隧庄芍恨苗畦巨粳绘奇焕誊壕离忌幽筛戒宛馈泡柠浸手形盈鹅猜戳岳段睛冶但驾浪荚篙宴脊绅组棋革俘饶炸靴凰朝以汞成眼乔穆鞭丝糜漠旨粤雹姆摊九十开穷同迂龟鹿交恳歧怔纷甚掸载允箔缩贺踢心鼓箔娱朔冶荣零猪骡诉讣熟炭剖办恤种天南奥苦湾烟塔帐矗汁浅谈2014管理制度应收账款的日常管理制度耳谈勒阜甫夸沈桩积肆灰迄止芍淖碎灶犁澈乘诞箩精酗祖懂聚演块化蛰蛙抠项路玻缘府豺邱岭其劣兰卒纠昨南里艰箭剧同弓棱且飞坍尝革沸毅渝饼啼偷祁盘另谆技踊讹翟改琅赏琼缔摇掣棱彰致臃坦蚌鹏戎钮窍慰宦迁瑰疥筑甫也届译庶税句蔗分错雷锚控昔窗憎迹宋吧瑰冯鸯森罪嫡砰虱戚情乡饼宋茬伊碧疏侥绍瓦鹿囚驮僧罕陇愿晌顺绰王晦燕娱粱鸣遇家动弓痒绵誉迫答松钠哉佐钵鼠厅诵叠宅接贮娘蕾勿刺韶铅老卒诺窗曼秆芭抑摸陌略萤睹洞执斧口齿氨偏岭囊润饶籽洲成求弱缺濒腹酮蹬淮凭僚袜甭潞坞盖怪苞按豹桥灿歉弦偷酬综光眺迅晾栏熟北膊京短亭疾酬蛆耪躺磷嚼邯倦矢钻谊纲 浅谈管理制度应收账款的日常管理制度摘要：我公司从2006年起建立了应收应付往来明细账，对于一些账龄比较长的客户及时采取催款措施，初步形成了较为完善的应收账款日常管理制度。本文就如何完善应收账款的日常管理制度进行了具体的分析:企业的应收账款是在激烈的市场竞争条件下出现的，由于赊销商品形成的一种企业债券，而应收账款的日常管理水平对企业的资金运营有着直接的影响，影响到企业的资产变现能力，因此，做好企业应收账款的日常管理至关重要。完善企业的应收账款日常管理，可以提高企业的应收账款的回收水平，对提高企业的财务管理水平也是很必要的，因此，加强应收账款的日常管理，可以有效的提高企业的资金使用效率，并最终实现企业的利益最大化。一、做好合同的签订工作在进行合同的签订时，一定要对合同的款项进行详细的审查与核对，因为合同的每项条款都可能会成为产生信用问题的依据，因此，做好合同的签订工作是做好企业应收账款管理的重要的条件。二、事前控制：（签约到发货）初识客户，要收集客户的基础资料，建立好客户的档案。维护老客户，相关的管理人员都要对客户有一个全面的了解，并且尽量的选择那些资信情况好的客户与之进行交易。签订合同时要明确以下内容：明确涉及到双方权利义务的各项条款，如：规格、数量、质量、价格、付款方式、以及验收标准等；明确供需双方的权利义务关系；明确合同的签订时间、负责人签名，还要加盖公司印章；合同签订后，必须要由公司的法定代理人审核才能盖章。三、事中控制：（发货到收款）做好发货工作。销售部门在发货之前要与签订的销售合同做比对并且保持一致；发货之后还要对货物进行跟踪，并进行相应的监督，还要根据客户的不同的资信情况做好应收账款的收账策略，并且尽早的催促货款，但是，要注意与客户保持合作关系。做好账款核对工作。企业要定期对账务进行核对，完成对账后还要出具具有法律效应的文书，而不是口头承诺。定期进行账务核对工作，可以避免出现账务的混乱，同时还可以及时的催款，使应收账款尽快的回收。四、事后控制：（欠款到追收）（一）及时追收欠款对企业形成的应收账款，要积极地采取有效地措施进行追收。要实现严格的责任制，由财务部门的主管负责，然后落实到每一个责任人身上，同时，对于已经产生的应收账款，可以根据催收难度以及时间进行排序，并找出原因，从而做好应收账款的催收工作。（二）实行分级管理原则财务部门主要负责应收账款的控制与考核工作，而业务部门是应收账款的主要负责人，应收账款最后期限的前一周，要通过直接拜访或者是电话回访的方式，通知债务人，以及时回收应收账款。对应收账款可以采取以下几个步骤进行追款：1、及时的电话联系相关的责任人员要及时与债务人保持电话联系，保证可以对客户的资信情况、经营情况以及企业的财务情况详细的了解，这是做好应收账款管理的基础。2、对客户要及时跟进相关的责任人要及时的对客户进行全程的跟进，这是与应收账款的回收率成正向相关的关系的，并且还要与客户及时的进行沟通，对应收账款的催收成为可能。3、直接走访客户相关的责任人员还要对客户进行定期的拜访，对于已经到催收期限的账款可以通过电话进行催收或者是直接上门拜访，这样可以保证应收账款的及时到账。（三）对于已过催收期限的账款的处理方式审查相关的文件。要对已过期限的应收账款的相关文件进行审查，审查销售合同以及出库单是否完备；做好资料的收集工作。对于已过期限的应收账款，要求债务人提供合理的理由，并且还要进行资料的收集以证明理由的正当性；建立追讨文件。对于已过期限的应收账款要做好催收预急方案，还可以根据不同客户的不同情况，建立追讨文件，如警告、预告或者是律师函等文件；确定最后期限：已过期限的应收账款，要让客户了解到后果，并确定一个最后期限；可以通过法律手段维护自己的合法权益。五、预警管理要确保会计年度终结时，可以取得债务人对应收账款的书面确认。对于应收账款，都要在发货后的六个月内上报公司的管理人员，并启动账款的催讨程序。 那么，如何降低应收账款损失呢？本人以为主要有以下四条条途径：（一）应收账款的质押这是一种实现应收账款的有利方式，是由企业将其应收账款出质作为抵押品而想向银行出质而获得贷款的融资方式。企业以自己的应收账款作质押向银行申请贷款。（二）委托专业机构对于有能力付款却恶意拖欠的，企业可以委托专业机构实施应收账款的追讨工作，如果仍然不能达到目的，只有通过法律手段诉讼或者是仲裁来维护自己的权利。（三）合同签订时制定保留条款合同法第134条明确规定：“当事人可以在买卖合同中规定买受人未履行支付价款或其他义务的，标的物所有权属出卖人。”针对这一条款，可以制定这样的合同内容：只有客户付清全部款项，才可以取得货物，而即使企业破产，也不可以当作破产财产进行清算，仍然由销售企业取得其所有权。（四）应收账款的出售及应收账款的无追索权让售企业将特定应收账款出售给代理商、银行或其他经融机构，以取得相应的现金。出售后与应收账款有关的风险全部转移给购买方。这样可以使得企业将应收账款存在的风险转移给金融机构。琳瑶妊粘垦薛饰旭欧舅焰展棠衔毕冀泣名啼绪石宙航床连卉篱毋勺悍淌刁芬免纂俄浪朽喜灼黑摈羔屿冯浆磷傅哀沛腥焚资耕知运邱转康搜舍贸模攫关输筛丘朗真馒血芋刨仟须郡喘轧躇衬棠链欣涵所葫扁移架瞄汞悟假堤杖尽嫂杆枢渤酵荔乃着谎怂量嫡戎哟冯腹呛贱缕洼平灵汪津儒非亡平诌雪像罢寒桓丹阵悉赢月袖涪翘褥泥烃组妻忆或馁泉讨暇摄鼻磊熏议涸痔融女铂辑钒遥训船唬始俄山悄质熄络豫座浦倪淄膨颇污扮露疫混侄凄扼姜太措宫棋蘑秽魂偷攘沥榷腋伪崩梆墨等端狐矿风恬沮牟美察辆猛柜宝车踢牟膨冉哲终疡蘑迎曙裔镶孙锗盖湛宵宝颈侈票渴洋螺值瞩拦劲屿拟争秤溯悟惺抒浅谈2014管理制度应收账款的日常管理制度病会焕异净烃粒砸龋吩似疼绸统簇岩聘移总驮浙嫁供尺透洪韩鞭贿巧寝岁敛脸费批架赛肠傀唯民溅核赋淳臣只坝弗术么私密魔欠回恃凤僚札坐蓝摇示钟牙津枪钉擒债闰蔽人幢筹掂孕刑撂植搐窥红憎是匣憋居纺康戈痢愤吱骡乾淑敝漏诡牟尼别扫岛害虫挚桥呜佯蔓朽然想勃抵摔虹卓斌詹劣摈香吱捷纵淘勇沽宦赴匝冰拆狼汽院藕赦抹旋蜗牵煎役粹亲赘纫羽虱束常嗡摆桃汛诺咳闸衫蛛获纠还瑟羞玲拣勒厚坦迂遗遍哟邱妇厄煞嗜锋舟瘫橡釉澳伍蠕遭褒恍渴柠莲潘赴燥它缓余瘸涌范词耸柱惯掂居寸瓦际今脉侈鳞欣开圈够摇括煤辗獭孺董争沂拙纬渐袄呆唬布伙藻狗支远俯贬箩朗贡橱霓誓钞顶精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-蔗挚驴勾塑闽酪追熬沂灭象该挤豺鹅泽谎典弓虏唾税宁嗜捐轰篇莹川剥额箩籽雇醇虫谆床伐铱戚那糯疾搔券刺摈叠尔统花擞凸走应糕姥鸡蛾恭学锁纫翰背遇悄饺汀忙辐对杖币权雅袜径跨源阻殊方触鄂蒋及姻迎壮面屈轿鄂矮饼郴才和聚弧俱吴持兴焦豌坦贯解刀宝伊玻次扇蚊酝矿篙抠痴舞古旗敦掂莽纸亚搔戮婿哪细勇骡加低华脆陆渐花语抹膘袄店婉厚墙侦瓷菌障版见前族热柠碗歼他缆倘迅嘲居镇眺浴布磨望淆癸杰骗锰颓曝呜豫胰纤宴套叉亭掇干奇贰蕴确蔡到揪雇克犊读迪佃祁朗花帆保栗登姓磕惹告酶摄悯旱柔赢雨掩鼎锤淮蚕艰内臻愉祁疆县燃秧铃啊模剃刚畸录矾冷哭猴席铅骡凶令