金融企业会计.doc

一填空题1各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得-或-有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，-。2特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业-，-，由客户提交或-寄来。3现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计-填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的-；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的-。4结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于-、-和-等经济活动而引起的-。结算按支付方式的不同可分为-、-和-三种。5流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载-、-和-，背书未记载日期的，视为在票据-背书。6短期投资以-作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的-入帐，不计算-和-。二判断与改错1某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。( )2利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（ ）3金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（ ）4融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（ ）5委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（ ）6系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（ ）7支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（ ）8金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（ ）9电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。10综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( )三问答题1如何填制计息余额表？2简述帐户管理的内容。3帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？4年度决算日应着重做好哪些工作？四业务处理题1某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825，贷款利率月4.65。2某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175，二年期利率为月4.65，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825。3收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，汇款金额120,000元，用途为采购款与旅差费，收款人为徐明，当日发出取款通知，收款人于次日来行要求全额转汇另一省会城市系统内某行。4收款人李军林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额9850元，经审查汇票上注明“现金”字样，付现后划付省外系统内某行。5某行收到陶瓷厂（帐号221009）提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额260,000元，审查无误后，当日将委托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往异省系统内某行，承兑申请人为该行开户单位丽山宾馆（帐号248006），承兑按时向承兑申请人收款并划出款项，陶瓷厂开户行及时收到划回款项并收帐。丽山宾馆开户行：陶瓷厂开户行：6某商业银行支行上年底贷款呆帐准备金帐户余额932,400元，本年5月份报经批准，核销美华大酒店（贷款户帐户125011）因火灾损失巨大，且获保险赔偿后，仍不能归还的呆滞贷款126,000元，应收利息8,560元由坏帐准备核销。 年末该行贷款余额1.32亿元，年末按规定提取呆帐准备。（1） 核销呆帐损失和坏帐损失（2） 提取呆帐准备7人民银行某行营业部4月20日受理工商银行某支行提交的再贴现凭证和所附银行承兑汇票，汇票出票日为1月26日，期限为6个月，金额为800,000元，经审查后同意办理再贴现，再贴现率假设为月5.1，当即计算再贴现利息并转帐。试题答案及评分标准一填空题（每空0.5分，共12分）1任意修改 废除 仍应按原制度执行2统一印刷 多联套写 联行3反方 贷方 借方4商品交易 劳务供应 资金调拨 货币收付行为 现金结算 票据转让 转帐结算5背书人 被背书人 背书日期 到期日前6付款时间 实际购入成本 溢价 折价二、判断与改错（每小题2分，判断与改错各1分，判断错误不得分，共20分）1 证券销售科目为借方余额，表明自营证券业务为亏损。2 营业利润是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（或：利润总额是指营业利润、投资净收益及营业外收支净额的总和） 34 融资性租赁的物件由承租人选择，出租人购买，经营性租赁的物件由出租人选择并购买。 56 系统外汇买卖科目人民币的借方记载买入的外汇，外汇的借方记载卖出的外汇。7 8 9 电子联行往帐、电子联行来帐科目双方反映余额，电子清算资金往来轧差反映余额。 10 综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单登记总帐，根据总帐编制日计表。三、问答题（共20分）1（6分）每日营业终了，根据分户帐各户最后余额填列；当日未发生收付的帐户（假日同），根据上一日的最后余额填类；每日填记后，还应按科目加计余额合计；使用计算机记帐的，结息期满必须打印计息余额表；每旬末、月末，按户结出“本期末积习累计数额”；如有应加应减积数，在结息时应分别填入应加、应减积数栏，并结出各帐户和各科目“至结息日未计息累计积数。”2（4分）首先，一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本帐户，不允许在多家银行开立基本存款帐户。其次，开户行实行双向选择，存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立帐户。再次，实行开户许可证制度，单位开立基本存款帐户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。最后，存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租和转让他人。3（4分）支票分为现金支票、转帐支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金，转帐支票只能用于转帐，普通支票既可用于支取现金，也可用于转帐，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得用于支取现金。4（6分）（1）全面处理和核对帐务；（2）检查库存现金与其他资产；（3）调整金银、外币记帐价格；（4）核实应交税款；（5）结转本年利润；（6）办理新旧帐簿结转。四、业务处理题（共48分）评分标准：（1）会计分录中科目代号、名称，写出其中一个即得分，代号、名称都写的，有一个正确即得分；（2）对于帐户，写出帐号或户名均可；（3）会计分录的借、贷方向错误不得分；（4）凡需计算的，列出算式并计算出结果。18分活期存款利息=76,695,0000.82530=2109.11(元)贷款利息=213087704.6530=3302.86(元)借：221工业企业存款 221017 3302.86贷：501利息收入 工业利息收入户 3302.86借：521利息支出 活期存款利息支出户 2109.11 贷：221工业企业存款 221017 2109.1125分 利息=30009600.82530=79.20(元) 借：256定期储蓄存款 某储户 3000.00 借：521利息支出 活期储蓄利息支出户 79.20贷：101现金 3079.2036分 借：联行来帐 120,000.00贷:278应解汇款 徐明户 120,000.00借：278应解汇款 徐明户 120,000.00 贷：联行往帐 120,000.0046分借：联行往帐 9850.00 贷:278应解汇款 李军林户 9850.00借：278应解汇款 李军林户 9850.00 贷：101现金 9850.0059分丽山宾馆开户行： 借：248私营及个体工商业存款 丽山宾馆户 260,000.00贷：278应解汇款 丽山宾馆户 260,000.00 借：279应解汇款 丽山宾馆户 260,000.00陶瓷厂开户行 借：联行来帐 260,000.00 贷：221工业企业存款 221009 260,000.0069分核销呆帐损失和坏帐损失： 借：162贷款呆帐准备 126,000.00贷：125商业企业贷款 美华大酒店逾期贷款户 126,000.00 借：166坏帐准备 8,560.00贷：165应收利息 应收美华大酒店利息户 8,560.00提取呆帐准备： 132,000,0001%(932,400126,000)=513,600(元) 借：534其他营业支出 呆帐准备金户 513,600.00 贷:162贷款呆帐准备 513,600.0075分再贴现息=800,000975.1%30=13,192(元)实付再贴现额=800,00013192=786,808 借：再贴现 工商银行再贴现户 80,000.00贷：工商银行准备金存款 786,808.00贷：利息收入 再贴现利息收入户 13,192.001.银行会计科目设置原则和要求是什么？ 2. 银行借贷记账法的记账原则和平衡公式是什么？ 3. 基本通用凭证于特定专用凭证主要区别？ 4. 银行各分户账的主要区别是什么？5.记账练习：中国工商银行支行1999年3月1日发生下列业务:1,火柴厂取得银行流动资金贷款5000元,(帐号1210021),并同时存入该厂的存款户(帐号221001).2,五交化公司(帐号225001)存入营业款现金400元.3灯具厂(帐号221002)存营业款现金2000元.4,百货公司取得银行流动资金贷款6000元(帐号125002).并同时存入该公司的存款户(帐号225002).5,火柴厂签发支票一张,提取备用金2000元.6,百货公司签发支票一张,提取备用金300此文档可自行编辑修改，如有侵权请告知删除，感谢您的支持，我们会努力把内容做得更好最新可编辑word文档