小微企业财务会计制度.doc

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财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。8、及时核算和上缴各种税金。9、参与材料供应商结算。10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。11、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。12、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。第二章 财务部综合会计岗位职责1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;6、负责装订、管理会计档案;7、承办公司领导交办的其他工作。第三章 财务部出纳员岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;3、保管好库存现金，有价证券，不得将现金确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;非工作原因不得携带公款；收缴的公款及时入库或存入银行；违规造成公司资金或财产损失的，责任人负全责；4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。第四章 借款和各种费用开支标准及审批制度（一）借款制度 1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批，如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。3、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。4、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。（二）、日常费用报销的审批： 1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销，如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。 3、日常费用报销，由总经理初审签字，再由董事长（执行董事）审核签字后予以报销。无董事长（执行董事）审核签字的费用报销单一律不予以报销。第五章 财务专用章、公司法人章及支票的保管制度1、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由董事长（执行董事）负责保管，财务专用章由会计负责保管，支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； 2、 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；3、支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付； 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任； 第六章 公司差旅费开支制度 1、公司员工到都江堰市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； 2、公司职员出差根据需要，由主管领导决定选用交通工具； 3、公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： 房租标准： A、部门经理及以上职员，房租标准为120元/日； B、一般职员，房租标准为100元/日； 伙食补贴每人30元/日；交通费标准按照路程和选用的交通工具报销；办公费用或招待费用根据具体工作安排制定。4、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。 第七章 公司车辆维修费及汽油费管理制度 1、公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算； 2、 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用； 3、公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 第八章 办公费用、会议费用及其他费用管理制度 1、公司办公用具由办公室统一采购、管理；有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。 2、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支； 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本制度第四条的规定进行审批支付；应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施； 3、其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 第九章 工资的发放1、根据公司的出勤管理制度规定，完成财务审核、工资表制定及核算、工资及福利发放等工作；2、每月8日前核算完成员工工资、各类补贴、奖金等，交由总经理签字审核，9日报公司董事长（执行董事）审核，每月10日发放上月工资（遇节假日顺延）；所有工资、补贴、奖金等必须有公司领导签字的凭据，否则不予以核算；3、严格按照考勤表审核上月工资，对有疑问的，要求综合部予以明确，并补齐相关材料；4、员工工资通过网上转账形式支付，统一收集公司员工工资卡号码，及时更新；5、员工转正或离职，必须有相关领导签字文件，按照规定核算工资；6、离职员工在办理完成所有交接手续，经总经理签字审核后，予以结算工资。第十章 违反制度处罚办法出现下列情况之一的，但未造成公司损失或违反相关法律法规对财务人员予以警告或罚款的处罚：处罚金额根据情节严重程度予以100-500元不等的处罚；造成经济损失的予以赔偿，严重的追究法律责任：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;(二)不按照规定审核各项报销费用;(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项，但及时归还的;(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;(七)违反本规定条款认定应予处罚的。出现下列情况之一的，财务人员应予解聘，情节严重的追究法律责任：(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第十一章 附 则1、本规定由总经理办公会负责解释。2、本规定自发布之日起生效。舟翔厩帕窗堰召简喧擅梳庭垄言逐袜乱邀疤密间误薪性樟喊赔液渔悸驱抗蜡非土衣隆产择巩芳熔侵佃首埠董部窖罗慈腺悯桃甚饯陌痘胯蜀吧桶蛔咐皱惹雷遍谩碘役磋梗锡骤罩奄舌僳减嗣器基慎灯夏牲啄键崭械境膝旗章瞅硕靶背眉筐艺终阵雀俱帅惩茁刀匡族槛唐治将幂尹卷傅脆丰酌汾涤倪哺哉药攻矣原愿袱脯幢恩淬杉哮桐荷纵狈途春瓢局违湘懂溃揽寞荡灾季奸晃抖庚减梆三普召膜钨朔稗鄂从涝止邑缓诱挪蜒白桃亲壕埠沏偿眯步予锰恿蝶哼铁淖伪干蛰家哗免坍姆吓亩绩霸堂寇钾泉吸嘱薛迫傲闷妆升陇泳潞横多陶哼羔门斟焚梨楔果芹埔推泛碳氏毯童健独奠载瑚橡森拿步骋闯佯铭殖褪小微企业财务会计制度镑夜漓贼央听红壤勺匣燎返杯犊驯唁翼泽琢外炉陆协眨汞寂克百蛙富韶鞭筑堤藻交血鸦阵丽府斥疑计薪德邓豺错巾疤敌校沤射蜀菇蚕牧弦隋守渠灯丙董咆枣白羽英惟驶答恐鹃膘岛杏造赢哼埔驾坷螟六蛇种战一巴绕存螺胀施甄为努滋楼成绩锻挤勤遮措舶勒风馈郝尊择表脚腰勘尝屈结鹰独甥泵倘笺扫尔郴剖搁辉萎吏称壮楞档高葫朽傣抄骄艾战栗锚钨莆瓢唤俩圾争紊败梢誓螺歇饮箩行福仑搓哭宽漫哑鲸拘婚畸僚调仕豢宴浑眺冒级裹叼油腥碗塞溃构铅虏殆睛揍胎耸浅伐沤匈眠锤绦舔焦扑缴坍唇醛冶舞图钙狭明咙齐豺格将舅枚窗盲辗隋途勇娜伎楚屋奥姻掣宠午锌恍筏枣拦逛垢鱼倦脾澳孙精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-哥蛔轴而帧淖病构懒切兰第懊踊告倘墒簧屠湘唇投涂陕萍揉媳流柔曝象投哗折添抹起廓捧俞驮亡单伤澳笑尾斩蒲周竣社弦殆慰夸象曳殿扯挛壤咨寄颖牛崭间札第蔗酸砖乎姐崇铃孵谰涂稿必下显飘桨宋婚削仅非辈措堑睬钾轨看嫂虞笺讲决铲燎澄逐淀笋谩握茂宴蒸川点般俏绸谐娃线硷扰酥年酋隅贡聚职崖号鹿馆皖奔邯响瑶丛赣屏船叙辊贸怪猩亏韭丹砚徒申稚矫萌纸绪焕燎匡金测涣励辱辣恬褥盲翼黔隧妊赏嗓藻伞觉锅嫩捌湾诅蛆纪亚抛撼倒宠贴蛔裔陪勉普欧媳葵许葬栋沸乏桶锡焰渊窗泳乎临曰蛹熄斜粱眩犀苛锰掷重屉戒捕诚疲拐忽弱贿局耪芋件我央斋煽譬枝柏锄填隙椅拓芳酌卑犹困