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1、 （一）从投资或资产角度进行分析评价 根据上表，可以对中国平安保险（集团）股份有限公司总资产变动情况作出以下分析评价： 该公司总资产本期增加759248百万元，增长幅度18.95%，说明中国平安保险（集团）股份有限公司本年资产规模有一定幅度的增长。进一步分析可以发现： （1） 流动资产本期增加了51889百万元，增长的幅度为443.89 %，使总资产规模增加1.30 %。非流动资产本期增加707359百万元，增长的幅度为460.73%，使总资产规模增加了17.66%。两者合计使总资产增加了759248百万元，增长幅度为18.95%。 （2） 本期总资产的增长主要体现在非流动资产
2、的增长上。如果仅从这一变化来看，该公司资产的非流动性有所增强。尽管非流动资产的各项目都有不同程度的增减变动，但增长主要体现在四个方面：一是发放贷款及垫款的大幅度增长。发放贷款及垫款本期增长191489百万元，增长的幅度为18.17%，对总资产的影响为4,78%。企业发放贷款及垫款的大幅度增加，说明企业金融企业的贷款损失准备是作为“发放贷款及垫款”的备抵科目，“发放贷款及垫款”项目是根据贷款和垫款减去贷款损失准备填列，说明企业准备了大量的贷款为贷款损失准备金做准备。二是可供出售金融资产的增加。可供出售金融资产本期增加164929百万元，增长幅度为46,93%，对总资产的影响为4.12%。三是持有
3、至到期投资的增加。持有至到期投资本期增长133172百万元，增长幅度为17.00%，对总资产的影响为3.32%。四是应收款项类投资的增加。应收款项类投资本期增长152977百万元，增长幅度为35.64%，对总资产的影响为3.82%。 （3） 流动资产的变动主要体现在以下四个方面：一是货币资金的增长。货币资金本期增加32350百万元，增长幅度为7.31%，对总资产的影响为0.81%，货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要都是有利的。二是拆出资金的增长。拆出资金本期增加30795百万元，增长幅度为67.18%，对总资产的影响为0.77%，三是应收利息的增长。应收利息本期增加了53
4、01百万元，增长幅度为14.98%，对总资产的影响为0.13%。四是结算备付金的增加。结算备付金本期增加30795百万元，增长幅度为203.62%，对总资产的影响为0.11%。 （二） 从筹资或权益角度进行分析评价 （1） 负债本期增加699493百万元，增长的幅度为19.15%，使权益总额增加了19.15%；股东权益本期增加59755百万元，增长的幅度为16.89 %，使权益总额增加了1.49%，两者合计使权益总额本期增加了759248百万元，增长的幅度为18.95%，使权益总额增加了18.95%。 （2） 本期权益总额增长主要体现在负债上，流动负债增长是其主要方面。流动负债本期增长4
5、12729百万元，增长幅度为651.18%，对权益总额的影响为11.30%，这种变动可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。流动负债增长主要表现在三个方面：一是吸收存款的增长。吸收存款本期增加184989百万元，增长幅度为12.36%，对权益总额的影响为5.07%；二是保户储金及投资款的增长。保户储金及投资款本期增加了57217百万元，增长幅度为16.20%，对权益总额的影响为1.57%，。三是保险合同准备金的增加。保险合同准备金本期增加153548百万元，增长幅度为18.18%，对权益总额的影响为4.20%。保险合同准备金提取的多少，取决于险企对精算假设数据的变更调整，比如未来发病率、退
6、保率是增加还是减少，现金流支出预估等。非流动增长本期仅增加286764百万元，对权益总额的影响仅为7.85%。 （3） 股东权益本期增加59755百万元，增长幅度为16.89%，对权益总额的影响为1.49%。其中股本增加9388百万元，由该公司本期实施资本公积转增股本所致。该方案的实施，使股本增加的同时，也使资本公积相应的减少，对股东权益不产生影响，只是股本扩大而已。 精选范本 资产负债表结构分析： 中国平安保险（集团）股份有限公司资产负债表结构（垂直）分析表 金额单位：百万元 项目 2015年 2014年 2015年（%） 2014年（%） 变动
7、情况（%） 流动资产： 货币资金 475,057 442,707 9.97 11.05 -1.08 结算备付金 6,789 2,236 0.14 0.06 0.09 拆出资金 76,636 45,841 1.61 1.14 0.46 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 73,402 51,215 1.54 1.28 0.26 衍生金融资产 8,272 4,311 0.17 0.11 0.07 买入返售金融资产 142,050 197,177 2.98 4.92
8、 -1.94 应收利息 40,688 35,387 0.85 0.88 -0.03 应收保费 34,072 30,740 0.72 0.77 -0.05 应收账款 16,778 14,983 0.35 0.37 -0.02 应收分保账款 7,977 7,520 0.17 0.19 -0.02 应收分保合同准备金 17,872 15,587 0.38 0.39 -0.01 长期应收款 57,598 37,908 1.21 0.95 0.26 保户质押贷款 52,092 37,88
9、6 1.09 0.95 0.15 发放贷款及垫款 1,245,371 1,053,882 26.13 26.31 -0.17 定期存款 166,811 209,097 3.50 5.22 -1.72 流动资产合计 2,421,465 2,186,477 50.82 54.58 -3.77 非流动资产： 可供出售金融资产 516,364 351,435 10.84 8.77 2.06 持有至到期投资 916,669 783,497 19.24 19.56 -0.32 应收
10、款项类投资 582,193 429,216 12.22 10.71 1.50 长期股权投资 26,858 12,898 0.56 0.32 0.24 商誉 12,460 12,037 0.26 0.30 -0.04 存出资本保证金 12,093 11,589 0.25 0.29 -0.04 投资性房地产 27,509 17,371 0.58 0.43 0.14 固定资产 32,291 26,408 0.68 0.66 0.02 无形资产 29,774 30,794 0.62 0
11、77 -0.14 递延所得税资产 15,663 12,354 0.33 0.31 0.02 其他资产 117,833 84,585 2.47 2.11 0.36 独立账户资产 53,987 47,250 1.13 1.18 -0.05 非流动资产合计 2,343,694 1,819,434 49.18 45.42 3.77 资产总计 4,765,159 4,005,911 100.00 100.00 0.00 流动负债 短期借款 42,610 20,901 0.89
12、 0.52 0.37 向中央银行借款 3,051 2,754 0.06 0.07 0.00 银行同业及其他金融机构存放款项 299,146 380,744 6.28 9.50 -3.23 拆入资金 13,061 15,119 0.27 0.38 -0.10 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生 8,506 4,747 0.18 0.12 0.06 金融负债 4,527 2,770 0.10 0.07 0.03 卖出回购金融资产款 119,236 99,672 2.50 2.
13、49 0.01 吸收存款 1,681,093 1,496,104 35.28 37.35 -2.07 代理买卖证券款 32,814 14,344 0.69 0.36 0.33 应付账款 4,735 2,721 0.10 0.07 0.03 预收款项 2,704 5,029 0.06 0.13 -0.07 预收保费 34,324 24,452 0.72 0.61 0.11 应付手续费及佣金 6,673 4,725 0.14 0.12 0.02 应付分保账款 9,212 8,74
14、6 0.19 0.22 -0.03 应付职工薪酬 26,990 17,013 0.57 0.42 0.14 应交税费 20,568 15,623 0.43 0.39 0.04 应付利息 25,352 26,068 0.53 0.65 -0.12 应付赔付款 32,276 27,737 0.68 0.69 -0.02 应付保单红利 33,028 28,673 0.69 0.72 -0.02 保户储金及投资款 410,365 353,148 8.61 8.82 -0.20 保险
15、合同准备金 998,296 844,748 20.95 21.09 -0.14 流动负债合计 3,808,567 3,395,838 79.93 84.77 -4.85 非流动负债： 长期借款 52,390 36,635 1.10 0.91 0.18 应付债券 264,413 88,119 5.55 2.20 3.35 递延所得税负债 9,911 6,160 0.21 0.15 0.05 其他负债 162,320 78,093 3.41 1.95 1.46 独立账户
16、负债 53,987 47,250 1.13 1.18 -0.05 非流动负债合计 543,021 256,257 11.40 6.40 5.00 负债合计 4,351,588 3,652,095 91.32 91.17 0.15 股东权益 股本 18,280 8,892 0.38 0.22 0.16 资本公积 117,965 129,374 2.48 3.23 -0.75 其他综合收益 26,246 25,884 0.55 0.65 -0.10 盈余公积 8,49
17、8 7,470 0.18 0.19 -0.01 一般风险准备 28,248 19,196 0.59 0.48 0.11 未分配利润 135,011 98,748 2.83 2.47 0.37 归属于母公司股东权益合计 334,248 289,564 7.01 7.23 -0.21 少数股东权益 79,323 64,252 1.66 1.60 0.06 股东权益合计 413,571 353,816 8.68 8.83 -0.15 负债和股东权益总计 4,765,159 4,005,911
18、 100.00 100.00 0.00 （一）资产结构分析 从上表可以看出： （1）从静态方面分析，就一般意义而言，企业流动资产变现能力强，其资产风险较小：非流动资产变现能力较差，其资产风险较大。所以，流动资产比重较大时，企业资产的流动性强而风险小，非流动资产比重高时，企业资产弹性较差，不利于企业灵活调度资金，风险较大。中国平安保险（集团）股份有限公司本期流动资产比重50.82%，非流动资产比重为49.18%。根据该公司的资产结构，可以认为该公司资产的较为平衡，资产风险不大。 （2）从动态方面分析，本期该公司流动资产比重下降了3.77 %，非流动资产比重上升了3.77
19、结合各资产项目的结构变动情况来看，货币资金的比重下降了1.08%，买入返售金融资产的比重下降了1.94%，定期存款的比重下降1.72%，可供出售金融资产的比重上升了2.06%，应收款项类投资的比重上升了1.50%。其他项目变动幅度不是很大，说明该公司的资产结构相对稳定。 （二）负债结构分析 （1）从静态方面分析，该公司股东权益比重为8.68%，负债比重为91.32%，资产负债率还是比较高的，财务风险相对较大。这样的财务结构是否合适，仅凭以上分析难以做出判断，必须结合中国平安保险（集团）股份有限公司的盈利能力，通过权益结构优化分析才能予以说明。 （2）从动态方面分析，该公司股东权益比重
20、下降了0.15 %，负债比重上升了0.15 %， 各项目变动幅度不大，表明该公司资本结构还是比较稳定的，财务实力略有下降。 （三）资产负债表整体结构分析 根据中国平安保险（集团）股份有限公司结构分析表可以发现，该公司本年流动资产的比重为50.82%，流动负债的比重为79.93%，属于稳健型结构。该公司上年流动资产的比重为54.58%，流动负债比重为84.77%。从动态方面看，相对于上年，虽然该公司的资产结构和资本结构都有所改变，但该公司资产结构与资本结构适应程度的性质并未改变。 资产负债表项目分析： （一） 主要资产项目分析 货币资金 由以上2表可以对中国平安保险（集团）股份有
21、限公司的货币资金存量规模、比重及变动情况作如下分析评价：（1）从存量规模及变动情况看，本年该公司货币资金比上年增加了32350百万元，增长了7.31%，变动幅度较小，究其原因：一是营业收入增长使货币资金相应增加；二是应付账款增长2014，使现金支付减少；（2）从比重及变动情况看，该公司期末货币资金比重9.97%，期初比重为11.15%，货币资金比重上升1.18%，而且有增长的趋势，公司应注意控制其存在量规模及比重。 发放贷款及垫款 由以上2表可以对中国平安保险（集团）股份有限公司的发放贷款及垫款存量规模、比重及变动情况作如下分析评价：该公司本年发放贷款及垫款余额为1245371百万元，上年
22、发放贷款及垫款余额为1053882百万元，本年发放贷款及垫款增加了191489百万元，增长率为18.17%。 可供出售金融资产 由以上2表可以对中国平安保险（集团）股份有限公司的可供出售金融资产存量规模、比重及变动情况作如下分析评价：该公司本年可供出售金融资产余额为516364百万元，上年可供出售金融资产余额为351435百万元，本年可供出售金融资产增加了164929百万元，增长率为46.93%。这是由于股权和债权投资规模增加。 持有至到期投资 由以上2表可以对中国平安保险（集团）股份有限公司的持有至到期投资存量规模、比重及变动情况作如下分析评价：该公司本年可持有至到期投资余额为916
23、669百万元，上年持有至到期投资余额为783497百万元，本年持有至到期投资增加了133172百万元，增长率为17.00%。 （二） 主要负债项目分析 吸收存款 由以上2表可以对中国平安保险（集团）股份有限公司的吸收存款存量规模、比重及变动情况作如下分析评价：该公司本年吸收存款余额为1681093百万元，上年吸收存款余额为1496104百万元，本年吸收存款增加了184989百万元，增长率为12.36%。 保户储金及投资款 由以上2表可以对中国平安保险（集团）股份有限公司的保户储金及投资款存量规模、比重及变动情况作如下分析评价：该公司本年保户储金及投资款余额为410365百万元，上年保户储金及投资款余额为353148百万元，本年保户储金及投资款增加了57217百万元，增长率为16.20%。可以看出公司应付未付投保人储金或投资本金增加。 保险合同准备金 由以上2表可以对中国平安保险（集团）股份有限公司的保险合同准备金存量规模、比重及变动情况作如下分析评价：该公司本年保险合同准备金余额为998296百万元，上年保险合同准备金余额为844748百万元，本年保险合同准备金增加了153548百万元，增长率为18.18%。
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