总支机构对分支机构相关资金管理制度.doc

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第一版
财务管理制度
分公司实行独立核算，产品价格采用结算价核算，主要设置以下科目：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、库存商品（划拨价）、固定资产、累计折旧、应付账款（总部）、应付工资、本年利润、管理费用、财务费用、主营业务收入、主营业务成本等。
办事处则根据具体业务要求可以增减，但增减必须报备总公司备案核准。
（一） 现金管理

1.1、现金科目设两个子目---货款帐户和费用帐户。
12、收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。
1.3、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。
1.4、出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付，确须全额支付现金的经财务部经理审核、公司财务总监批准后支付。

1.5、办事处支付现金范围：员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为1000元）分公司总经理批准的其它开支。
1.6、库存现金定额核定为5000元，多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。
1.7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。
1.8、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘一次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。

（二） 银行存款管理

2.1、各分公司（办事处）资金实行收支两条线的原则。
各分公司（办事处）必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交总公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于分公司（办事处）的货款、各项费用、税金等支出结算。
2.2、新开账户分公司（办事处）不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告总公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消

户，并报总公司财务部备案。
设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部经理签字后报公司财务总监审阅。
企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
2.3、回款对于销售回款要及时汇入总部银行账户，分公司的货款收入必须即时汇入总公司总部指定账户，每日业务结束前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。
财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。
2.4、费用账户分公司的费用开支等所需资金由总公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户。
银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经分公司总经理、财务部经理签字后到总部财务、总经理会签字后方可办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。
2.5、支票管理（办事处暂不适用）

凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。
（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由分公司财务经理保管。
（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。
（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。
（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。
（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。
（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

（三）借支制度

1.公司员工因工作需要借用现金，应该根据需要核定额度，填写“借款单”，由财务经理和分公司经理审批。原则上，上一笔借支未清账，不得再次借支。员工离职时，必须将借支还款手续办理完毕，方可结算工资。
2.公司员工出差借支费用时，需附经审批后的《出差申报单》，方可借支。
具体报销制度见“出差费用报销制度”。

（三） 严禁非授权人员向客户收（借）取“钱、物”

为防范风险，防止经济纠纷，维护公司形象，保证公司员工健康正常的生活，现就关于禁止/杜绝分公司（办事处）员工到客户处借款、借货事宜规定如下：
1）公司严厉禁止分公司（办事处）任何人员到公司的任何客户处借款、借货；禁止业务人员为任何客户带款、带货。
2）分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个客户法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，客户法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），公司严禁业务员向客户处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。

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