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第十四章第十四章控制控制1 1了解常用的控制方法了解常用的控制方法理解和掌握控制的必要性理解和掌握控制的必要性掌握控制的类型、控制的基本原理、控制的过掌握控制的类型、控制的基本原理、控制的过程、有效控制应把握的原则程、有效控制应把握的原则教学目标与要求教学目标与要求2 2哈勃望远镜哈勃望远镜3 3哈勃望远镜哈勃望远镜哈勃望远镜哈勃望远镜经过长达经过长达15年的精心准备，耗资年的精心准备，耗资15亿美元的哈勃太空望亿美元的哈勃太空望远镜最后终于在远镜最后终于在1990年年4月发射升空。但是，美国国家航天月发射升空。但是，美国国家航天局仍然发现望远镜的主镜片存在缺陷。由于直径达局仍然发现望远镜的主镜片存在缺陷。由于直径达94.5英寸英寸的主镜片的中心过于平坦，导致成像模糊。因此望远镜对遥的主镜片的中心过于平坦，导致成像模糊。因此望远镜对遥远的星体无法像预期那样清晰地聚焦，结果造成一半以上的远的星体无法像预期那样清晰地聚焦，结果造成一半以上的实验和许多观察项目无法进行。实验和许多观察项目无法进行。更让人觉得可悲的是，如果有一点更细心的控制，这些更让人觉得可悲的是，如果有一点更细心的控制，这些是完全可以避免的。镜片的生产商珀金斯埃默公司，使用是完全可以避免的。镜片的生产商珀金斯埃默公司，使用了一个有缺陷的光学模板生产如此精密的镜片。具体原因是，了一个有缺陷的光学模板生产如此精密的镜片。具体原因是，在镜片生产过程中，进行检验的一种无反射校正装置没设置在镜片生产过程中，进行检验的一种无反射校正装置没设置好。校正装置上的好。校正装置上的1.3毫米的误差导致镜片研磨、抛光成了误毫米的误差导致镜片研磨、抛光成了误差形状。但是没有人发现这个错误。具有讽刺意味的差形状。但是没有人发现这个错误。具有讽刺意味的4 4 是，与其他许多是，与其他许多NASA项目所不同的是，这一次并没有时间项目所不同的是，这一次并没有时间上的压力，而是有足够充分的时间来发现望远镜上的错误。上的压力，而是有足够充分的时间来发现望远镜上的错误。实际上，镜片的粗磨在实际上，镜片的粗磨在1978年就开始了，直到年就开始了，直到1981年才抛光年才抛光完毕，此后，由于完毕，此后，由于“挑战者号挑战者号”航天飞机的失事，完工后望航天飞机的失事，完工后望远镜又在地上待了两年。远镜又在地上待了两年。美国国家航天局（美国国家航天局（NASA）中负责哈勃项目的官员，对望）中负责哈勃项目的官员，对望远镜制造中的细节根本不关心。事后航天管理局中一个远镜制造中的细节根本不关心。事后航天管理局中一个6人组人组成的调查委员会的负责人说成的调查委员会的负责人说“至少有三次明显的证据说明问至少有三次明显的证据说明问题的存在，但这三次机会都失去了题的存在，但这三次机会都失去了”。第十四章第十四章 控制控制本章内容本章内容控制活动控制活动控制过程控制过程有效控制有效控制控制方法控制方法6 6第一节第一节 控制活动控制活动本节内容本节内容控制的必要性控制的必要性控制的基本原理控制的基本原理控制的类型控制的类型7 7“控制控制控制控制”一词最初来源于希腊语一词最初来源于希腊语一词最初来源于希腊语一词最初来源于希腊语“掌舵术掌舵术掌舵术掌舵术”。意指领航者。意指领航者。意指领航者。意指领航者通过发号施令将偏离航线的船只拉回到正常的轨道上。一通过发号施令将偏离航线的船只拉回到正常的轨道上。一通过发号施令将偏离航线的船只拉回到正常的轨道上。一通过发号施令将偏离航线的船只拉回到正常的轨道上。一般意义的控制就是指引导一个动态系统达成预定状态。例：般意义的控制就是指引导一个动态系统达成预定状态。例：般意义的控制就是指引导一个动态系统达成预定状态。例：般意义的控制就是指引导一个动态系统达成预定状态。例：空调对室内温度的控制。空调对室内温度的控制。空调对室内温度的控制。空调对室内温度的控制。控制控制控制控制：管理人员为了保证实际工作与计划一致而采取的一：管理人员为了保证实际工作与计划一致而采取的一：管理人员为了保证实际工作与计划一致而采取的一：管理人员为了保证实际工作与计划一致而采取的一切行动切行动切行动切行动 控制是计划的孪生兄弟控制是计划的孪生兄弟控制是计划的孪生兄弟控制是计划的孪生兄弟没有控制，计划没有保证没有控制，计划没有保证没有控制，计划没有保证没有控制，计划没有保证没有计划，控制没有标准没有计划，控制没有标准没有计划，控制没有标准没有计划，控制没有标准8 8一、控制的必要性一、控制的必要性尽管计划可以制定出来，组织结构可以调整得尽管计划可以制定出来，组织结构可以调整得非常有效，员工的积极性也可以调动起来，但是这非常有效，员工的积极性也可以调动起来，但是这仍然不能保证所有的行动按计划执行，不能保证管仍然不能保证所有的行动按计划执行，不能保证管理者追求的目标一定能达到。理者追求的目标一定能达到。斯蒂芬斯蒂芬罗宾斯罗宾斯控制的必要性主要是由下述原因决定的：控制的必要性主要是由下述原因决定的：l环境的变化环境的变化 l管理权力的分散管理权力的分散l工作能力的差异工作能力的差异9 9二、控制的基本原理二、控制的基本原理基本原理包括如下三条：基本原理包括如下三条：任何系统都是由因果关系链联结在一起的元素的集合。任何系统都是由因果关系链联结在一起的元素的集合。元素之间的这种关系就叫耦合。控制论就是研究耦合运行系统元素之间的这种关系就叫耦合。控制论就是研究耦合运行系统的控制和调节的。的控制和调节的。为了控制耦合系统的运行，必须确定系统的控制标准为了控制耦合系统的运行，必须确定系统的控制标准Z。控制标准控制标准Z的值是不断变化的某个参数的值是不断变化的某个参数S的函数，即的函数，即Z=f(s)。可以通过对系统的调节来纠正系统输出与标准值可以通过对系统的调节来纠正系统输出与标准值Z之间之间的偏差，从而实现对系统的控制。的偏差，从而实现对系统的控制。1010三、控制的类型三、控制的类型（一）根据确定控制标准（一）根据确定控制标准Z值的方法分类值的方法分类1、程序控制、程序控制程序控制的特点是，控制标准程序控制的特点是，控制标准Z值是时间值是时间t的函数，即的函数，即Z=f(t)在工程技术中，如程序控制的机器人或程序控制的机床，都在工程技术中，如程序控制的机器人或程序控制的机床，都严格按照预先规定的程序进行动作。某种动作什么时间开始，什严格按照预先规定的程序进行动作。某种动作什么时间开始，什么时间结束，都根据计数器给出的时间数值加以控制，到时间就么时间结束，都根据计数器给出的时间数值加以控制，到时间就进行规定动作，而不管实际的具体情况如何。进行规定动作，而不管实际的具体情况如何。111112122、跟踪控制、跟踪控制跟踪控制的特点是，控制标准跟踪控制的特点是，控制标准跟踪控制的特点是，控制标准跟踪控制的特点是，控制标准Z Z值是控制对象所值是控制对象所值是控制对象所值是控制对象所跟踪的先行量的函数。若先行量为跟踪的先行量的函数。若先行量为跟踪的先行量的函数。若先行量为跟踪的先行量的函数。若先行量为WW，则，则，则，则Z=Z=f(Wf(W)例如，要求军舰的航线必须与海岸线保持例如，要求军舰的航线必须与海岸线保持例如，要求军舰的航线必须与海岸线保持例如，要求军舰的航线必须与海岸线保持1212海里海里海里海里的距离，那么，海岸就是先行量的距离，那么，海岸就是先行量的距离，那么，海岸就是先行量的距离，那么，海岸就是先行量WW，航线就是跟踪量，航线就是跟踪量，航线就是跟踪量，航线就是跟踪量，控制标准控制标准控制标准控制标准Z Z就是就是就是就是1212海里。军舰要不断地测量自己与海海里。军舰要不断地测量自己与海海里。军舰要不断地测量自己与海海里。军舰要不断地测量自己与海岸的距离来控制自己的航线。岸的距离来控制自己的航线。岸的距离来控制自己的航线。岸的距离来控制自己的航线。13133、自适应控制、自适应控制自适应控制的特点是没有明确的先行量，控制自适应控制的特点是没有明确的先行量，控制自适应控制的特点是没有明确的先行量，控制自适应控制的特点是没有明确的先行量，控制标准标准标准标准Z Z值是过去时刻（或时期）已达状态值是过去时刻（或时期）已达状态值是过去时刻（或时期）已达状态值是过去时刻（或时期）已达状态 K Kt t的函数。的函数。的函数。的函数。也就是说，也就是说，也就是说，也就是说，Z Z值是通过学习过去的经验而建立起来的。值是通过学习过去的经验而建立起来的。值是通过学习过去的经验而建立起来的。值是通过学习过去的经验而建立起来的。即即即即Z=Z=f(Kf(Kt t)例如，工程技术中的学习机器人就是一种自适例如，工程技术中的学习机器人就是一种自适例如，工程技术中的学习机器人就是一种自适例如，工程技术中的学习机器人就是一种自适应控制的机器人，它通过学习过去的经验，会对活应控制的机器人，它通过学习过去的经验，会对活应控制的机器人，它通过学习过去的经验，会对活应控制的机器人，它通过学习过去的经验，会对活动中遇到的各种情况采取相应的行动。但如果发生动中遇到的各种情况采取相应的行动。但如果发生动中遇到的各种情况采取相应的行动。但如果发生动中遇到的各种情况采取相应的行动。但如果发生了它在学习中没有遇到过的事情，它将无法采取行了它在学习中没有遇到过的事情，它将无法采取行了它在学习中没有遇到过的事情，它将无法采取行了它在学习中没有遇到过的事情，它将无法采取行动动动动.因此，自适应是相对的，有一定限度的。因此，自适应是相对的，有一定限度的。因此，自适应是相对的，有一定限度的。因此，自适应是相对的，有一定限度的。1414婀娜的婀娜的“美女机器人美女机器人”能模仿人的声音和眼神，其外形能模仿人的声音和眼神，其外形手感和人的皮肤相似，难怪一再引来手感和人的皮肤相似，难怪一再引来“好逑好逑”君子。君子。1515西安超人雕塑研究院院长邹仁倜（左）和以自己为西安超人雕塑研究院院长邹仁倜（左）和以自己为原型设计的机器人坐在一起原型设计的机器人坐在一起1616 4 4、最佳控制、最佳控制 控制标准控制标准Z Z值由某一目标函数的最大值或值由某一目标函数的最大值或最小值构成，这种函数通常含有输入量最小值构成，这种函数通常含有输入量X X，传递因子传递因子S S和和K K及各种附加参数及各种附加参数C C，即：，即：Z=maxf（X、S、K、C）Z=minf（X、S、K、C）1717（二）根据时机、对象和目的分类（二）根据时机、对象和目的分类l前馈控制前馈控制：在企业生产经营活动开始之前进：在企业生产经营活动开始之前进行的控制。其目的是防止问题的发生而不是行的控制。其目的是防止问题的发生而不是当问题出现时再补救。当问题出现时再补救。l同期控制同期控制：亦称现场控制或过程控制，指企：亦称现场控制或过程控制，指企业经营过程开始以后，对活动中的人和事进业经营过程开始以后，对活动中的人和事进行指导和监督。行指导和监督。l反馈控制反馈控制：亦称成果控制或事后控制，指在：亦称成果控制或事后控制，指在一个时期的生产经营活动已经结束以后，对一个时期的生产经营活动已经结束以后，对本期的资源利用状况及其结果进行总结。本期的资源利用状况及其结果进行总结。1818前馈控制前馈控制预期问题预期问题进行防范进行防范输输 入入过过 程程输输 出出同期控制同期控制当发生问题时当发生问题时对其进行纠正对其进行纠正反馈控制反馈控制问题发生后问题发生后加以纠正加以纠正1919【管理故事管理故事】曲突徒薪曲突徒薪有位客人到某人家里作客，看见主人家的灶上烟囱是直有位客人到某人家里作客，看见主人家的灶上烟囱是直的，旁边又有很多木材。客人告诉主人说，烟囱要改曲，木的，旁边又有很多木材。客人告诉主人说，烟囱要改曲，木材须移去，否则将来可能会有火灾，主人听了没有做任何表材须移去，否则将来可能会有火灾，主人听了没有做任何表示。示。不久主人家里果然失火，四周的邻居赶紧跑来救火，最不久主人家里果然失火，四周的邻居赶紧跑来救火，最后火被扑灭了，于是主人烹羊宰牛，宴请四邻，以酬谢他们后火被扑灭了，于是主人烹羊宰牛，宴请四邻，以酬谢他们救火的功劳，但是并没有请当初建议他将木材移走、烟囱改救火的功劳，但是并没有请当初建议他将木材移走、烟囱改曲的人。曲的人。有人对主人说：有人对主人说：“如果当初听了那位先生的话，今天也如果当初听了那位先生的话，今天也不用准备筵席，而且没有火灾的损失，现在论功行赏，原先不用准备筵席，而且没有火灾的损失，现在论功行赏，原先给你建议的人没有被感恩，而救火的人却是座上客，真是很给你建议的人没有被感恩，而救火的人却是座上客，真是很奇怪的事呢！奇怪的事呢！”主人顿时省悟，赶紧去邀请当初给予建议的主人顿时省悟，赶紧去邀请当初给予建议的那个客人来吃酒。那个客人来吃酒。2020【管理启示管理启示】一般人认为，足以摆平或解决企业经营一般人认为，足以摆平或解决企业经营过程中的各种棘手问题的人，就是优秀的管过程中的各种棘手问题的人，就是优秀的管理者，其实这是有待商榷的，俗话说：理者，其实这是有待商榷的，俗话说：“预预防重于治疗防重于治疗”，能防患于未然之前，更胜于，能防患于未然之前，更胜于治乱于已成之后，由此观之，企业问题的预治乱于已成之后，由此观之，企业问题的预防者，其实是优秀的管理者。防者，其实是优秀的管理者。2121 魏文王问名医扁鹊说：魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位医术最好呢？术，到底哪一位医术最好呢？”扁鹊回答说：扁鹊回答说：“大哥最好，二哥次之，我最差。大哥最好，二哥次之，我最差。”文王再问：文王再问：“那么为什么你最出名呢？那么为什么你最出名呢？”扁鹊答说：扁鹊答说：“我大哥治病，是治病于病情发作之前。我大哥治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去，只有我们家里的人才知道。我二哥治病，是治病传出去，只有我们家里的人才知道。我二哥治病，是治病于病情刚刚发作之时。一般人以为他只能治轻微的小病，于病情刚刚发作之时。一般人以为他只能治轻微的小病，所以他只在我们的村子里才小有名气。而我扁鹊治病，是所以他只在我们的村子里才小有名气。而我扁鹊治病，是治病于病情严重之时。一般人看见的都是我在经脉上穿针治病于病情严重之时。一般人看见的都是我在经脉上穿针管来放血、在皮肤上敷药等大手术，所以他们以为我的医管来放血、在皮肤上敷药等大手术，所以他们以为我的医术最高明，因此名气响遍全国。术最高明，因此名气响遍全国。”故事案例故事案例2222【管理启示管理启示】事后控制不如事中控制，事中控制不如事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制，可惜大多数的事业经营者均未能事前控制，可惜大多数的事业经营者均未能体会到这一点，等到错误的决策造成了重大体会到这一点，等到错误的决策造成了重大的损失才寻求弥补，有时是亡羊补牢，为时的损失才寻求弥补，有时是亡羊补牢，为时已晚。已晚。2323第二节第二节 控制过程控制过程实现组织目标实现组织目标控控制制衡量衡量绩效绩效纠正纠正偏差偏差确立确立标准标准2424一、确立标准一、确立标准确定控制对象确定控制对象选择控制的重点选择控制的重点制定标准的方法制定标准的方法25251.1.确定控制对象确定控制对象确定控制对象确定控制对象标准的具体内容涉及需要控制的对象。那么，企业经营与管标准的具体内容涉及需要控制的对象。那么，企业经营与管理中哪些事或物需要加以控制呢？这是在建立标准之前首先要理中哪些事或物需要加以控制呢？这是在建立标准之前首先要加以分析的。加以分析的。无疑，经营活动的成果是需要控制的重点对象。控制工作无疑，经营活动的成果是需要控制的重点对象。控制工作的最初始动机就是要促进企业有效地取得预期的活动结果。因的最初始动机就是要促进企业有效地取得预期的活动结果。因此，要分析企业需要什么样的结果。这种分析可以从盈利性、此，要分析企业需要什么样的结果。这种分析可以从盈利性、市场占有率等多个角度来进行。确定了企业活动需要的结果类市场占有率等多个角度来进行。确定了企业活动需要的结果类型后，要对它们加以明确的、尽可能定量的描述，也就是说，型后，要对它们加以明确的、尽可能定量的描述，也就是说，要规定需要的结果在正常情况下希望达到的状况和水平。要规定需要的结果在正常情况下希望达到的状况和水平。影响企业在一定时期经营成果的主要因素有：影响企业在一定时期经营成果的主要因素有：l关于环境特点及其发展趋势的假设关于环境特点及其发展趋势的假设l资源投入资源投入l组织的活动组织的活动26262.选择控制的重点选择控制的重点 获利能力获利能力员工态度员工态度生产率生产率人员发展人员发展产品领导地位产品领导地位控制重点控制重点（通用电器）（通用电器）公共责任公共责任市场地位市场地位长、短期目长、短期目标的平衡标的平衡2727木桶原理木桶原理 一个由许多块长短不同的木板箍成的木一个由许多块长短不同的木板箍成的木桶，决定其容量大小的并非其中最长的那块桶，决定其容量大小的并非其中最长的那块木板，而是其中最短的那块木板。同样，在木板，而是其中最短的那块木板。同样，在一个企业的经营过程中，必然存在着许多相一个企业的经营过程中，必然存在着许多相关的环节，只有找出制约企业经济效益提高关的环节，只有找出制约企业经济效益提高的某一关键环节，把这个矛盾解决了，其他的某一关键环节，把这个矛盾解决了，其他矛盾就可以迎刃而解。矛盾就可以迎刃而解。28283.3.制定标准的方法制定标准的方法统计性标准统计性标准：也叫历史性标准，是以分析反映企业：也叫历史性标准，是以分析反映企业经营在历史各个时期状况的数据为基础来为未来活经营在历史各个时期状况的数据为基础来为未来活动建立的标准动建立的标准根据评估建立标准根据评估建立标准：根据管理人员的经验、判断和：根据管理人员的经验、判断和评估来为之建立标准评估来为之建立标准工程标准工程标准：通过对工作情况进行客观的定量分析得：通过对工作情况进行客观的定量分析得出的。如机器的产出标准、工人操作标准、劳动时出的。如机器的产出标准、工人操作标准、劳动时间定额等间定额等2929【小资料小资料】洋洋快快餐餐“麦麦当当劳劳”的的食食品品制制作作完完全全是是标标准准化化的的：一一磅磅肉肉的的脂脂肪肪含含量量必必须须少少于于19%19%；小小面面包包的的宽宽度度只只能能是是3.53.5英英寸寸；每每个个汉汉堡堡包包中中的的洋洋葱葱不不能能超超过过0.250.25盎盎司司。食食品品出出炉炉后后的的存存放放时时间间也也有有明明确确的的规规定定，油油炸炸食食品品7 7分分钟钟，汉汉堡堡包包1010分分钟钟，咖咖啡啡3030分分钟钟，超超过过规规定定时时间间，所所有有的的食食品品都都将将仍仍掉掉，等等等等。正正是是这这些些标标准准的的严严格格执执行行，才才使使得得消消费费者者能能在在世世界界各各地地的的麦麦当当劳劳店堂里吃到相同店堂里吃到相同质质量口味的食品。量口味的食品。3030二、衡量绩效二、衡量绩效企业经营活动中的偏差如能在产生之前就被发现，则可指企业经营活动中的偏差如能在产生之前就被发现，则可指导管理者预先采取必要的措施加以避免，这种理想的控制和纠导管理者预先采取必要的措施加以避免，这种理想的控制和纠偏方式虽然有效，但其现实可能性不是很高。并非所有的管理偏方式虽然有效，但其现实可能性不是很高。并非所有的管理人员都有远见卓识，同时也并非所有的偏差都能在产生之前被人员都有远见卓识，同时也并非所有的偏差都能在产生之前被预见。在这种限制条件下，最满意的控制方式应是预见。在这种限制条件下，最满意的控制方式应是必要的纠偏必要的纠偏行动能在偏差产生以后迅速采取行动能在偏差产生以后迅速采取。为此，要求管理者及时掌握。为此，要求管理者及时掌握反映偏差是否产生、并能判定其严重程度的信息。用预定标准反映偏差是否产生、并能判定其严重程度的信息。用预定标准对实际工作成效和进度进行检查、衡量和比较，就是为了提供对实际工作成效和进度进行检查、衡量和比较，就是为了提供这类信息。这类信息。3131管理者在衡量工作成绩的过程中应注意以下三个问题：管理者在衡量工作成绩的过程中应注意以下三个问题：管理者在衡量工作成绩的过程中应注意以下三个问题：管理者在衡量工作成绩的过程中应注意以下三个问题：通过衡量成绩，检验标准的客观性和有效性通过衡量成绩，检验标准的客观性和有效性主主要要是是要要辨辨别别并并剔剔除除这这些些不不能能为为有有效效控控制制提提供供必必须须信信息、容易产生误导作用的不适宜标准息、容易产生误导作用的不适宜标准确定适宜的衡量频度确定适宜的衡量频度控制过多或不足都会影响控制的有效性控制过多或不足都会影响控制的有效性建立信息反馈系统建立信息反馈系统负负有有控控制制责责任任的的管管理理人人员员只只有有及及时时掌掌握握了了反反映映实实际际工工作作与与预预期期工工作作绩绩效效之之间间偏偏差差的的信信息息，才才能能迅迅速速采采取取有有效的纠正措施效的纠正措施3232三、纠正偏差三、纠正偏差找出偏差产生的主要原因找出偏差产生的主要原因确定纠编措施的实施对象确定纠编措施的实施对象选择恰当的纠偏措施选择恰当的纠偏措施使纠偏方案双重优化使纠偏方案双重优化充分考虑原先计划实施的影响充分考虑原先计划实施的影响注意消除人们对纠偏措施的疑虑注意消除人们对纠偏措施的疑虑3333第三节第三节 有效控制有效控制有效控制的特征有效控制的特征有效有效控制控制适时适时控制控制客观客观控制控制弹性弹性控制控制适度适度控制控制3434一、适时控制一、适时控制企业经营活动中产生的偏差只有及时采取措施加以纠正，企业经营活动中产生的偏差只有及时采取措施加以纠正，才能避免偏差的扩大，或防止偏差对企业不利影响的扩散。才能避免偏差的扩大，或防止偏差对企业不利影响的扩散。及时纠偏，要求管理人员及时掌握能够反映偏差产生及其严及时纠偏，要求管理人员及时掌握能够反映偏差产生及其严重程度的信息。如果等到偏差已经非常明显，且对企业造成重程度的信息。如果等到偏差已经非常明显，且对企业造成了不可挽回的影响后，反映偏差的信息才姗姗来迟，那么，了不可挽回的影响后，反映偏差的信息才姗姗来迟，那么，即使这种信息是非常系统、绝对客观、完全正确的，也不可即使这种信息是非常系统、绝对客观、完全正确的，也不可能对纠正偏差带来任何指导作用。能对纠正偏差带来任何指导作用。3535特特征征值值时间时间0UCLCLLCL质量控制系统示意图质量控制系统示意图纠正偏差的最理想方法是在偏差未产生以前就采取措施纠正偏差的最理想方法是在偏差未产生以前就采取措施预测偏差的产生，虽然在实践中有许多困难，但在理论上是预测偏差的产生，虽然在实践中有许多困难，但在理论上是可行的，即可以通过建立企业经营状况的预警系统来实现可行的，即可以通过建立企业经营状况的预警系统来实现CLCL表示反映质量特征的标准状况表示反映质量特征的标准状况UCLUCL和和LCLLCL分别表示上、下警戒线分别表示上、下警戒线3636二、适度控制二、适度控制适度控制是指控制的范围、程度和频度要恰到好处适度控制是指控制的范围、程度和频度要恰到好处适度控制要注意以下三方面的问题：适度控制要注意以下三方面的问题：l防止控制过多或控制不足防止控制过多或控制不足l处理好全面控制与重点控制的关系处理好全面控制与重点控制的关系l使花费一定费用的控制得到足够的控制收益使花费一定费用的控制得到足够的控制收益3737三、客观控制三、客观控制控制工作应该针对企业的实际状况，采取必要的纠偏措控制工作应该针对企业的实际状况，采取必要的纠偏措施，或促进企业活动沿着原先的轨道继续前进。因此，有效施，或促进企业活动沿着原先的轨道继续前进。因此，有效的控制必须是客观的、符合企业实际的。客观的控制源于对的控制必须是客观的、符合企业实际的。客观的控制源于对企业经营活动状况及其变化的客观了解和评价。企业经营活动状况及其变化的客观了解和评价。3838四、弹性控制四、弹性控制企业在生产经营过程中经常可能遇到某种突发的、无力抗企业在生产经营过程中经常可能遇到某种突发的、无力抗拒的变化，这些变化使企业计划与现实条件严重背离。有效的拒的变化，这些变化使企业计划与现实条件严重背离。有效的控制系统应在这样的情况下仍能发挥作用，维持企业的运营。控制系统应在这样的情况下仍能发挥作用，维持企业的运营。也就是说，应该具有灵活性或弹性。也就是说，应该具有灵活性或弹性。弹性控制通常与控制的标准有关（预算控制）弹性控制通常与控制的标准有关（预算控制）弹性控制要求企业制订弹性的计划和弹性的衡量标准弹性控制要求企业制订弹性的计划和弹性的衡量标准 3939第四节第四节控制方法控制方法预算控制预算控制生产控制生产控制财务控制方法财务控制方法综合控制方法综合控制方法4040一、预算控制一、预算控制 预算是以数字表述计划，并把这些计划分解成若干预算是以数字表述计划，并把这些计划分解成若干个与组织目标相一致的部分，授权给各个部门而又不至于个与组织目标相一致的部分，授权给各个部门而又不至于失去控制的有效方法。失去控制的有效方法。换句话说，预算就是把计划紧缩成一些数字以实现换句话说，预算就是把计划紧缩成一些数字以实现条理化，使管理人员清楚地看到，哪些资本将由谁来使用，条理化，使管理人员清楚地看到，哪些资本将由谁来使用，将在哪些地方使用，并由此涉及哪些费用计划、收入计划将在哪些地方使用，并由此涉及哪些费用计划、收入计划或实物投入量和产出量计划。或实物投入量和产出量计划。4141预算控制预算控制就是根据预算规定的收入与支出标准来检就是根据预算规定的收入与支出标准来检查和监督各个部门的生产经营活动，以保证各种活查和监督各个部门的生产经营活动，以保证各种活动或各个部门在充分达成既定目标、实现利润的过动或各个部门在充分达成既定目标、实现利润的过程中对经营资源的利用，从而费用的支出受到严格程中对经营资源的利用，从而费用的支出受到严格有效的约束。有效的约束。预算的编制预算的编制预算的种类预算的种类预算的作用和缺点预算的作用和缺点42421.1.预算的编制预算的编制为了有效地从预期收入和费用两个方面对企业经营为了有效地从预期收入和费用两个方面对企业经营进行全面控制，不仅需要对各个部门、各项活动制进行全面控制，不仅需要对各个部门、各项活动制定分预算，而且要对企业整体编制全面预算定分预算，而且要对企业整体编制全面预算分预算是按照部门和项目来编制的分预算是按照部门和项目来编制的全面预算则是在对所有部门或项目分预算进行综全面预算则是在对所有部门或项目分预算进行综合平衡的基础上编制而成的合平衡的基础上编制而成的全面预算必须用统一的货币单位来衡量，而分预算全面预算必须用统一的货币单位来衡量，而分预算则不一定用货币单位计量则不一定用货币单位计量4343预算的特点预算的特点它是根据组织的目标和计划，并预见未来可能发它是根据组织的目标和计划，并预见未来可能发生的情况来制定的；生的情况来制定的；它不只是以保持收支平衡和减少支出为目的，而是它不只是以保持收支平衡和减少支出为目的，而是要积极地谋求提高组织的总体效益；要积极地谋求提高组织的总体效益；它主要以货币形态来表现组织的计划，但还应包括它主要以货币形态来表现组织的计划，但还应包括实物指标；实物指标；它具有一定的指令性和约束力。它具有一定的指令性和约束力。44442.2.预算的种类预算的种类收支预算。这是指组织在预算期内以货币单位表示的收入和经收支预算。这是指组织在预算期内以货币单位表示的收入和经营费用支出的计划预算。营费用支出的计划预算。现金预算。是对企业未来生产与销售活动中现金的流入与流出现金预算。是对企业未来生产与销售活动中现金的流入与流出进行预测，通常由财务部门编制。进行预测，通常由财务部门编制。资金支出预算。这是指对投资于厂房、机器、设备等其它有关资金支出预算。这是指对投资于厂房、机器、设备等其它有关设施，增加固定资产的各项支出的预算。设施，增加固定资产的各项支出的预算。资产负债预算。这是指考虑一定时期的资产、债务和资本帐户资产负债预算。这是指考虑一定时期的资产、债务和资本帐户的状况，设计筹资方式、途径和数量以及还款时间、方式和能力，防的状况，设计筹资方式、途径和数量以及还款时间、方式和能力，防止出现止出现“资不抵债资不抵债”的情况，保持财务收支的平衡。的情况，保持财务收支的平衡。45453.3.预算的作用及缺点预算的作用及缺点预算的作用：预算的作用：使得企业在不同时期的活动效果和不同部门的经使得企业在不同时期的活动效果和不同部门的经营绩效具有可比性营绩效具有可比性使管理者了解企业经营状况的变化方向和组织中使管理者了解企业经营状况的变化方向和组织中的优势部门与问题部门，从而为调整企业活动指的优势部门与问题部门，从而为调整企业活动指明了方向明了方向为协调企业活动提供了依据为协调企业活动提供了依据为企业的各项活动确立财务标准为企业的各项活动确立财务标准大大方便了控制过程中的绩效衡量工作，也使之大大方便了控制过程中的绩效衡量工作，也使之更加客观可靠更加客观可靠4646预算的缺点预算的缺点 不能促使企业对企业文化、企业形象、企业活力的不能促使企业对企业文化、企业形象、企业活力的改善予以足够的重视改善予以足够的重视编制预算时通常参照上期的预算项目和标准，从而编制预算时通常参照上期的预算项目和标准，从而会忽视本期活动的实际需要会忽视本期活动的实际需要预算可能会过度束缚决策者的行动，使企业经营缺预算可能会过度束缚决策者的行动，使企业经营缺乏灵活性和适应性乏灵活性和适应性对费用的精打细算可能会忽视部门活动的本来目的对费用的精打细算可能会忽视部门活动的本来目的预算很可能被无形地放大预算很可能被无形地放大4747 二、生产控制二、生产控制 1、对供应商的控制、对供应商的控制目前比较流行的做法是在全球范围内选择供应商，目前比较流行的做法是在全球范围内选择供应商，其原因是为了能够有保障地获得高质量低价格的原材料，其原因是为了能够有保障地获得高质量低价格的原材料，同时也可避免只选择少数几个供应商可能构成的威胁。同时也可避免只选择少数几个供应商可能构成的威胁。48482、库存控制、库存控制对库存的控制主要是为了在保证生产经营活动正常进行的前对库存的控制主要是为了在保证生产经营活动正常进行的前提下，降低各种与库存有关的成本耗费，提高经济效益。提下，降低各种与库存有关的成本耗费，提高经济效益。经济订购批量（经济订购批量（EconomicOrderQuantity，简称，简称EOQ）,即最优订购批量，使总费用达到最小化。该模型要考虑即最优订购批量，使总费用达到最小化。该模型要考虑两种成本：两种成本：订购成本和保管成本。订购成本和保管成本。假设：企业在一定时间内总需求量为假设：企业在一定时间内总需求量为D D 每次订购所需的费用为每次订购所需的费用为O O 库存物品单价为库存物品单价为P P 保管成本与全部库存物品价值之比为保管成本与全部库存物品价值之比为C C4949经济订购批量示意图经济订购批量示意图 总成本总成本订购成本订购成本保管成本保管成本经济订购批量经济订购批量订购批量订购批量O成成本本50503 3、质量控制、质量控制对质量的概念：对质量的概念：广义：产品质量。广义：产品质量。产品质量主要指产品的使用价值，即满足消费者产品质量主要指产品的使用价值，即满足消费者需要的功能和性质。这些功能和性质可以具体化为下列五个方面：性需要的功能和性质。这些功能和性质可以具体化为下列五个方面：性能、寿命、安全性、可靠性和经济性。能、寿命、安全性、可靠性和经济性。狭义：除产品质量外还包括工作质量狭义：除产品质量外还包括工作质量质量管理和控制的三个阶段：质量管理和控制的三个阶段：质量检查阶段质量检查阶段：2020世纪世纪20-4020-40年代年代 工作重点在产品生产出来的质量检查工作重点在产品生产出来的质量检查统计质量管理阶段统计质量管理阶段：20 20世纪世纪4040-5050年代年代 管理人员主要采用统计方法作为工具，对生产过程加强控制，管理人员主要采用统计方法作为工具，对生产过程加强控制，提高产品质量提高产品质量全面质量管理（全面质量管理（TQMTQM）阶段）阶段：从：从2020世纪世纪5050年代后年代后以保证产品质量和工作质量为中心，企业全体员工参与以保证产品质量和工作质量为中心，企业全体员工参与5151全面质量管理全面质量管理1.1.永远进取永远进取TQMTQM认为没有最好，只有更好。认为没有最好，只有更好。2.2.提高质量提高质量TQMTQM采用最广泛的质量定义，它不仅指最终的采用最广泛的质量定义，它不仅指最终的产品，而且覆盖与最终产品有关的一切。产品，而且覆盖与最终产品有关的一切。3.3.精确衡量精确衡量TQMTQM运用数理统计方法衡量实绩，比较标准，运用数理统计方法衡量实绩，比较标准，纠正偏差。纠正偏差。4.4.放权员工放权员工TQMTQM授权于生产线上的工人和技术人员，动员授权于生产线上的工人和技术人员，动员和鼓励他们参与质量管理工作。和鼓励他们参与质量管理工作。5252三、财务控制方法三、财务控制方法比率分析比率分析经营审计经营审计其他方法其他方法5353四、综合控制方法四、综合控制方法（一）标杆控制（一）标杆控制标杆控制的内涵标杆控制的内涵标杆控制的步骤标杆控制的步骤标杆控制的作用和缺陷标杆控制的作用和缺陷（二）平衡积分卡控制（二）平衡积分卡控制平衡积分卡的内涵平衡积分卡的内涵平衡积分卡的控制指标平衡积分卡的控制指标平衡积分卡控制图平衡积分卡控制图平衡积分卡的控制作用平衡积分卡的控制作用5454（一）标杆控制（一）标杆控制1、标杆控制的内涵：、标杆控制的内涵：标杆控制是以在某一项指标或某一方面实践上竞标杆控制是以在某一项指标或某一方面实践上竞争力最强的企业或行业中的领先企业或组织内某争力最强的企业或行业中的领先企业或组织内某部门作为基准，将本企业的产品、服务管理措施部门作为基准，将本企业的产品、服务管理措施或相关实践的实际状况与这些基准进行定量化的或相关实践的实际状况与这些基准进行定量化的评价、比较，在此基础上制定、实施改进的策略评价、比较，在此基础上制定、实施改进的策略和方法，并持续不断反复进行的一种管理方法。和方法，并持续不断反复进行的一种管理方法。55552 2、标杆控制的步骤、标杆控制的步骤562.2.确定标杆确定标杆控制的对象控制的对象和对比点和对比点3.3.组成工作组成工作小组，确定小组，确定工作计划工作计划4.4.资料收集资料收集和调查和调查1.1.确定标杆确定标杆控制的项目控制的项目10.10.进行进行再标杆循再标杆循环环9.9.总结经验总结经验7.7.沟通与修沟通与修正方案正方案5.5.分析比较，分析比较，找出差距，找出差距，确定最佳纠确定最佳纠偏做法偏做法6.6.明确改进明确改进方向，制定方向，制定实施方案实施方案8.8.实施与实施与 监督监督56563 3、标杆控制的作用和缺陷、标杆控制的作用和缺陷作用：作用：通过设立挑战和赶超对象，并以最关键或最薄弱通过设立挑战和赶超对象，并以最关键或最薄弱的因素作为改进内容，标杆控制以此来全面提升的因素作为改进内容，标杆控制以此来全面提升企业的竞争力企业的竞争力缺陷：缺陷：容易导致企业的竞争战略趋同容易导致企业的竞争战略趋同容易使企业陷入容易使企业陷入“落后落后标杆标杆又落后又落后再标杆再标杆”的的“标杆管理陷阱标杆管理陷阱”之中之中5757（二）平衡积分卡控制（二）平衡积分卡控制1 1、平衡积分卡控制的内涵：、平衡积分卡控制的内涵：平衡积分卡平衡积分卡（BalancedScoreCard，即，即BSC）是由财务、顾客、是由财务、顾客、内部经营过程、学习和成长四个方面构成的衡量企业、部门和内部经营过程、学习和成长四个方面构成的衡量企业、部门和人员的卡片，它的目的在于平衡，兼顾战略与战术、长期和短人员的卡片，它的目的