国有企业内部控制管理存在的风险及防范措施分析.pdf

80品牌管理brand managementpin pai yan jiuR国有企业内部控制管理存在的风险及防范措施分析文/宋洋（北京建工地产有限责任公司）摘要：国有企业的内部控制管理风险主要包括风险管理意识淡薄、内部控制管理人员的专业能力不足、缺乏完善的内部控制建设体系以及完善的监督机制。这些风险都可能导致企业的财务状况恶化，并且影响企业的稳健运营，甚至可能引发重大的经济风险。为应对上述问题，本文提出了五项防范措施。第一，企业需要树立良好的风险管理意识，将风险管理理念融入日常运营之中，确保每个决策都能充分考虑到潜在风险。第二，加强企业人才队伍建设，提升内部控制管理人员的专业能力，使企业能够有效识别、评估和控制风险。第三，企业应建立和完善内部管理规范，明确各项业务流程，防止风险的发生。第四，完善企业内部监管机制，加强对内部控制的监督和评估，及时发现并纠正问题。第五，企业需要加大风险评估力度，定期对企业运营中可能出现的风险进行全面评估。因此，国有企业内部控制管理风险的防范需要从企业文化、人才培养、规章制度以及监管机制等多个维度入手，以保证企业稳定、健康发展。关键词：国有企业；内部控制管理；风险分析中图分类号：F276.1文献标识码：A 文章编号：2096-1847(2023)27-0080-03在全球化和数字化的冲击下，企业面临的风险日益复杂化、多元化，这对企业内部控制管理提出了更高的要求。特别是对于国有企业而言，其特殊的性质和地位使其在内部控制管理中面临着独特的挑战。随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部控制管理风险的防范显得尤为重要。一、内部控制管理概述内部控制管理是企业管理中的重要组成部分，其主要目的在于通过一套行之有效的系统和流程，确保企业的运营效率、财务报告的可靠性，以及企业的法规遵从性。内部控制管理涵盖了五个主要领域，即控制环境、风险评估、控制活动、信息和通信，以及监督1。首先，控制环境是内部控制的基础，包括企业的道德价值、员工的道德和职业标准，以及管理层对内部控制的态度和重视程度。其次，风险评估是确定企业面临的潜在风险，并根据风险程度来设定控制目标。再次，控制活动包括用来处理风险的政策和程序。另外，信息和通信则是为了确保所有的员工理解其自身在内部控制系统中的角色和责任。最后，监督是一个持续的过程，其包括对内部控制系统的定期评估和调整。在全球化和数字化的今天，企业的运营环境变得愈来愈复杂，这使得内部控制管理的重要性进一步提升。一个有效的内部控制管理系统可以帮助企业识别并防范风险，确保企业的稳健运营，同时也能提高企业的经济效益2。对于国有企业而言，由于其特殊的经营环境和业务性质，内部控制管理的重要性尤为突出。二、国有企业内部控制管理中存在的风险（一）风险管理意识淡薄在国有企业的运营中，风险管理意识淡薄是一个非常明显的问题。这种情况的产生主要体现在两个方面：一方面，由于国有企业的特殊地位和资源优势，部分企业在运营过程中对风险的警觉性不高，过于依赖政策扶持和市场地位，导致其对潜在风险的识别和预防投入不足；另一方面，在企业的日常运营和决策过程中，风险管理常常被忽视，往往只在出现问题后作为修复的手段出现，而非预防性的工具。此外，部分国有企业的风险管理意识淡薄也体现在对内部风险的忽视上。在财务管理、人力资源、供应链管理等内部运营环节中，还存在各种可能导致经济损失、法律风险、声誉损害等问题的风险3。然而，相较于外部市场风险，这些内部风险往往更容易被忽视。这不仅可能导致企业在面临问题时应对不及，甚至还可能因为内部风险的累积而引发企业的重大危机。（二）内部控制管理人员专业能力不足由于内部控制管理涵盖了风险评估、财务管理、法规遵从等多个领域，因此管理人员需要具备全面的专业知识和技能。然而，在现实中，许多国有企业的内部控制管理人员缺乏必要的专业训练和持续的能力提升，导致其在面对复杂的管理问题时，无法进行有效决策和执行。缺乏专业能力的内部控制管理人员可能会对企业造成多方面的影响：一方面，他们无法准确识别和评估企业面临的风险，从而使企业在未知的风险面前处于被动状态4；另一方面，他们无法有效地执行和监督内部控制的相关活动，导致企业的内部控制体系无法发挥出预期的效果。此外，他们无法理解和遵守相关的法规要求，从而使得企业面临作者简介：宋洋，生于 1983 年 10 月，男，硕士研究生，中级会计师，研究方向为内部控制。81品牌管理brand managementpin pai yan jiuR法律风险。（三）缺乏完善的内部控制建设体系一个健全的内部控制体系应包括对企业各环节的风险进行全面的识别、评估和控制，并通过有效的信息和通信机制，确保控制活动得到执行和监督。然而，许多国有企业在实际运营过程中，内部控制体系建设往往还不够完善。这种不完善的情况可能表现为内部控制体系的各环节之间缺乏必要的协调和配合，导致控制活动无法有效地执行，或者是内部控制体系的设计和实施没有充分考虑到企业的实际运营环境和特性，导致体系在实际运行过程中无法达到预期效果。此外，还可能表现为信息和通信机制的不健全，导致内部控制的执行和监督无法得到及时、准确传递。这些问题都可能导致企业的内部控制管理存在重大漏洞，无法有效地防范和应对企业面临的风险。（四）缺乏完善的监督机制在国有企业的内部控制管理中，缺乏完善的监督机制也是一个主要的风险源。监督机制是内部控制系统的重要组成部分，其主要作用是检查和评估企业的内部控制活动是否执行得当，是否达到了预定目标。然而，许多国有企业在实际运营过程中，并未建立有效的监督机制。这种不完善的监督机制会导致企业无法及时发现和纠正内部控制中的问题，从而使得企业在面临风险时无法做出有效的应对5。此外，由于缺乏有效的检查和评估，企业的内部控制活动无法达到预期效果，甚至可能被滥用或忽视。同时，无法通过有效的监督来推动内部控制的持续改进和优化，也导致企业的内部控制体系逐渐陈旧，无法适应企业运营环境的变化。此外，缺乏完善的监督机制还可能影响企业的信誉和合规性。如果企业无法证明其内部控制活动的有效性，那么就可能会引发外部利益相关方的疑虑，甚至可能引发法律问题。三、国有企业内部控制管理风险防范措施（一）树立良好的风险管理意识在国有企业的运营管理中，树立良好的风险管理意识至关重要。这意味着企业需要将风险管理纳入日常的决策和运营流程中，并将其视为实现企业目标的重要工具。在实际运营过程中，可能会存在各种不确定性以及风险，包括市场风险、财务风险、技术风险、法律风险等。这些风险不仅可能会对国有企业的经营效果产生直接影响，还可能对企业的声誉和合规性产生影响。因此，企业需要不断提升对风险的认知和理解，以便能够更好地识别、评估和控制风险。同时，国有企业还要将风险管理理念融入到企业文化中，以让每一个员工都能够认识到风险管理的重要性6。这不仅需要企业在员工培训和教育中加强风险管理的防控，也需要企业在日常的管理和决策中对风险管理提高重视。通过这种方式，可以使得风险管理成为企业的一种自然而然的行为，而非一种被动的应对措施。此外，树立良好的风险管理意识，不仅可以帮助国有企业更好地应对各种风险，还可以帮助企业更好地把握机遇，实现可持续发展。在当前的商业环境中，风险和机遇往往并存，只有具备良好的风险管理意识，国有企业才能在面对风险的同时，发现并抓住隐藏在风险背后的机遇。换言之，树立良好的风险管理意识，是企业稳健运营、实现可持续发展的重要保障。无论是在国有企业的战略规划，还是在日常运营中，风险管理都应作为一种重要的工具和理念，被全面地应用和推广。（二）加强企业人才队伍建设在国有企业内部控制管理的风险防范过程中，加强企业人才队伍建设显得尤为关键。人才队伍是企业发展的基石，其专业能力和职业素养直接影响着企业的运营效率和风险控制水平7。因此，企业需要投入足够的资源和精力，建立和完善一支强大的人才队伍。在加强人才队伍建设的过程中，企业需要关注人才的引进、培养和激励三个方面。引进人才是人才队伍建设的第一步，企业需要通过各种渠道和方法，吸引具有专业知识和技能的人才加入。同时，企业也需要为新加入的人才提供充分的发展空间和机会，以便其能够在企业中发挥出最大价值。对于企业员工，企业需要通过定期培训和教育，帮助其提升专业能力和职业素养。这不仅可以提高员工的工作效率，也可以帮助企业更好地应对各种风险。此外，企业还需要建立一套公平的薪酬体系，以激发员工的工作积极性和创新能力。通过加强人才队伍建设，企业可以建立一支具备良好专业能力和职业素养的人才队伍，从而有效地防范和应对内部控制管理风险。同时，这也可以帮助企业提高运营效率，提升竞争力，实现可持续发展。因此，加强人才队伍建设是国有企业在内部控制管理风险防范中的重要措施，需要得到足够的重视并加大投入。（三）完善内部管理规范在国有企业内部控制管理的风险防范中，完善内部管理规范是一项至关重要的任务。清晰、完善的内部管理规范，就像一幅精细的蓝图，可以为企业各项活动的流程、职责分工、决策机制以及风险控制策略提供指引，从而在保证企业运营效率和规范性的同时，起到了防范和控制风险的作用。而完善内部管理规范，要求企业系统性地审视并设计各工作环节的流程以及规则。这意味着国有企业管理者需要明晰各部门的职责和权限，以设定清晰的工作流程，建立高效的决策机制，并针对可能出现的风险，制定切实可行的防控策略。如此，不仅可以82品牌管理brand managementpin pai yan jiuR消除工作中的混乱和错误，提高工作效率，还能增强企业应对风险的能力。在制定内部管理规范的过程中，国有企业管理者必须充分考虑到企业的实际运行情况和特点，以保证规范的实用性和针对性。比如，可以结合国有企业的特色和实际需求，对现有的工作流程和决策机制进行调整，以提升其适应性和效率。同时，还需要定期对内部管理规范进行审查和更新，确保其与时俱进，满足企业发展的各种需求。此外，国有企业管理者还需要加强内部管理规范的执行力。因为即使制定了最完善的规范，如果没有得到有效执行，那么这些规范也只是一纸空文。因此，企业需要建立一套有效的监督和评估机制，定期检查各部门的执行情况，对不符合规范的行为进行纠正，并对执行效果进行评估，以便对规范进行持续改进。（四）完善企业内部监管机制内部监管机制作为企业的“免疫系统”，旨在及时发现、纠正和预防各种可能对企业运营造成伤害的问题和风险，从而保障企业健康、稳定和可持续发展。完善企业内部监管机制的关键在于构建一套“早发现、早预警、早处理”的应急响应体系。这需要企业建立一套全面、有效的信息收集与分析系统，以便及时发现各种潜在的问题和风险；同时，企业还需要建立一套快速、准确的风险评估和预警机制，以便对各种问题和风险及时预警和应对；此外，企业还需要建立一套高效、灵活的问题处理和风险控制机制，以便对发生的问题和风险进行及时、有效处理和控制。在完善企业内部监管机制的过程中，企业还需要注意以下几个方面：一是要保证监管机制的独立性和公正性，避免监管结果受到任何形式的干扰和偏见；二是要保证监管机制的全面性和深度，确保监管能够覆盖企业的所有活动，并能够深入问题和风险的源头；三是要保证监管机制的动态性和前瞻性，使其能够适应企业运营环境的变化，能够预见并应对未来可能出现的问题和风险。此外，完善国有企业的内部监管机制也需要得到企业全体员工的支持和配合。国有企业需要通过教育和培训，增强员工的风险意识和监管意识，使其能够积极参与到企业的监管活动中来；同时，国有企业还需要通过激励的方式，激发员工的监管积极性和主动性，使其愿意为国有企业监管工作的开展贡献力量。（五）加大企业风险评估力度风险评估作为企业风险管理流程的核心环节，既需要全面识别可能影响企业运行的各种风险，又需要对这些风险进行科学的量化和定性分析，从而为企业制定具有针对性的风险防控措施提供决策依据。首先，国有企业应建立全面、深入的风险识别机制，以对内部运营风险和外部市场风险进行持续监测。这需要企业利用现代信息技术，构建一个能够实时收集、处理并分析内外部环境信息的风险识别系统。同时，企业也应注重从经验中学习，对发生过的风险事件进行深入分析，以便更好地识别和预防未来可能出现的风险。其次，国有企业应建立科学、合理的风险评估模型。这既需要企业吸取国内外风险评估的最新理论和方法，又需要企业根据自身的实际情况，对风险评估模型进行定制和优化。在风险评估的过程中，企业应注重风险的量化分析，通过计算风险的可能性和影响程度，对风险进行精确的定量评估。同时，企业也应注重风险的定性分析，通过对风险的性质、来源、影响等进行深入了解，对风险进行全面的定性评估。最后，国有企业应建立高效的风险评估流程，明确风险评估的责任和权限，制定详细的风险评估步骤和规范，以确保风险评估的科学性和规范性。同时，企业也应注重风险评估的反馈和改进，通过对风险评估结果的持续跟踪和分析，不断完善和优化风险评估的方法和流程。四、结语综上所述，国有企业作为国家经济的重要支柱，其风险防控意义重大。特别是在全球经济环境日益复杂多变的今天，加大风险评估力度，不仅可以帮助企业及时发现、准确评估并妥善处置各种风险，还能够提升企业的运营效率和竞争优势，从而保障国有企业健康、稳定、可持续发展。在此过程中，企业需要建立一套全面、科学的风险评估机制，包括深入的风险识别、精确的风险评估、规范的风险评估流程和全员参与的风险评估文化等。故此，国有企业的每一位员工都需要具备高度的风险意识，并积极参与风险评估活动，用实际行动为企业的风险防控做出贡献。同时，也期待着相关机构能够进一步完善风险评估的法规和标准，为企业加强风险评估提供更好的支持和指导。参考文献1 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