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应收账款管理制度
第一章 目的
第1条 为加强本企业应收账款与应收票据的管理，减少坏账损失，确保企业权益，特制定本制度。
第二章 信用调查
第2条 业
2、务部门应做好客户信用调查，并随时调查客户信用的变化情况，签注于信息调查表相关栏内。
第3条 业务部门应该严格按照客户信用等级赊销商品，具体额度应根据公司《客户等级和信用额度表》（详见附件一）。
第三章 账款、票据规定
第4条 业务部门最晚应于开票日起60日内收款。开票后，财务部门就其未收款项详细列表，每周通报业务部门主管。
第5条 赊销货品收受票据时，应注意下列事项。
（1） 注意查明票据的必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。
（2） 所收票据账号号码愈少，表示该银行业务往来愈长，信用较为可靠（可直接向银行查明或请财务部门协议办理。
（3） 注意所收票
3、据账户与银行往来期间金额、退票记录情况（可直接向付款银行查明或请财务部门协助办理）。
（4） 注意票据上的文字有无涂改、赊销现象。
（5） 注意票据上的文字记载（如“禁止背书转让”字样。）
（6） 注意票据是否已愈期十天（逾期十天失效），如有背书人，应注意票据提示日期。
第6条 本企业收受的票据提示付款期限，最晚应于到期日前3日予以处理。
第7条 应收账款发生折让时，应填写折让证明单，其折让部分，应设销货折让科目表示，不得直接从销货账款中减除。
第4章 退票处理
第8条 财务部所收到的票据，如退票或因客户存款不足或其他因素，要求退回兑现或换票时，财务部门接到银行通知客户退票时
4、应即转告业务部门。业务部门应填《票据撤回申请书》（详见附件2），经其部门主管签准，送至财务部门。业务部门取回原票据后，必须先向客户取得相当于原票据金额的现金或担保物, 或新开票据。
第9条 上列债权确定无法收回时，应专案送至财务部门，并附税务机关认可的合法凭证呈总经理核准后，才能冲销应收账款。
第10条 依法申诉而无法收回债权部分，应取得债权凭证，交财务部门列册保管，事后发现债务人（在债务请示权有效期内）有偿债能力时，应依上列有关规定申请执行。
第5章 应收账款对账
第11条 每季度对应收账款实施对账。具体由财务部指定人员实施，业务部配合，要求对于超过100,000元的金额、3个
5、月时间的应收账款，必须以发函等形式进行正式对账，其他可以电话形式对账，但对所有应收账款，在年末都应以书面形式进行对账。每季度末对账完成后，由应收会计汇总对账结果，对差异进行调查，并制作应收账款对账汇总表，连同对方回函一起交分管财务的副总审核签字。
第5章 坏账注销
1流程
2奖惩
3……
第6章 附则
第12条 本制度由财务部公布实施、解释并修订。
第13条 本制度经总经理审核批准后，自颁布之日起开始实施。
附件1：
2011年度三众华纳客户等级和信用额度表
有效期一年
序号
客户编号
客户名称
信用等级
信用额度
账期
所供主要产品
备注
6、
总经理： 业务部经理： 财务部经理: 制表人： 日期：
注：
1.《客户等级和信用额度表》由销售部门编制，信用等级按级别 A、B、C评定，其中，
1) 信用等级为A的客户，信用额度定为 元 ～ 元;
2) 信用等级为B的客户，信用额度定为 元 ～ 元;
3) 信用等级为C的客户，信用额度定为 元 ～
7、 元。
2. 此评定需经销售部经理、财务部经理、总经理审核批准，自评定之日起一年有效。
附件2：
票据撤回申请书
序号
票据名称
票据号
客户编号
客户名称
退票缘由
备注
业务部经理： 财务部： 填制人： 日期：
.
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