施工企业项目部财务制度(2013).doc

施工企业项目部财务管理制度

施工项目部财务管理办法

为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。

第一条 会计和出纳的职责

1、会计的职责：

（1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。

（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

（3）紧密联系工程计量，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应付应收工程款、以及各施工队的计价工作。

（4）与采购、库房、材料部门保持紧密联系，协助采购和库房搞好机料管理，严把成本控制关。

（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。

（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。

（8）完成经理部领导交给的其他任务。

2、出纳的工作职责

（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。

（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。

（4）登记现金和银行存款日记帐，根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并做到日清月结。银行帐薄的帐面余额要与银行对帐单核对相符，如不一致，应于月终编制“银行存款余额调节表”调节相符，对于未达帐款要及时查询，进行处理。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票；积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（5）负责会计凭证的整理装订，做到整齐、完整、不错、不漏，填写清楚后交总帐会计审核并妥善管理，配合会计做好各种帐务处理。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密

（7）完成经理部领导交给的其他任务

第二条、 财务部门的职责与权利

1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

3、财务部直接对项目经理负责。

第三条、财务日常工作办法

1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。

2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。

4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。

5、发票应注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。

6、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。

7、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,项目经理签字报销。

8、材料部购买固定资产、大型周转材料，必须向公司采购部提出正式申请，经总公司审批同意后，材料部才能购买，材料设备发票必须由项目经理签字报帐。

9、出租车车票，视具体情况报销。

10、费用报销审批的程序：

经办人填
写报销单
部门负责人审批签字
会计审核
报销凭证
公司分管领导审批
财务负责人复核计审批
出纳审核
并付款
经办人
领款签字
项目经理 审批签字

11、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。

12、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。

13、职工生活费标准每人每天10-15元（视物价而定），超支部分自费；由食堂统一用于生活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用。
14、凡发生费用后取得报销单据后，应及时办理报销手续。对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销，对审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名财务不予报销，并向报销人说明退回理由。

第四条 备用金及借款管理制度

1、备用金及日常借款包括差旅费借款、零星采购借款、工资性借款、其他临时借款，其中零星采购借款由借款人填制《借款审批单》并附请购单，注明物品名称、数量、申购部门，交部门负责人同意，分管领导审批，审批同意后出纳才能付款。

2、 备用金借支严格执行分级审批管理，零星借款金额在500元以下经部门主管同意由财务人员审核；借款金额在1000-2000元由分管财务项目副经理审核，借款金额2000元以上有项目经理审批；材料采购借款一律由项目经理审批。借款金额超2000元应提前一天报财务部，以便财务人员提前备款。

3、 借款程序：借款人申请→部门主管签字同意 →会计审核签署意见→项目经理签字同意→会计出凭证→出纳付款。

4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。

6、 备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责，1000元以上的必须由项目经理同意，否则不给予报帐。

7、施工队借款必须由工程计划部、分管领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。

上述相关规定，严格执行“谁支出，谁报销”原则，严禁假借他人名义自己费用行为；若遇到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后，灵活变通处理。

第五条、业务招待费和误餐费制度

1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。

2、因办理项目部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。

3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。

4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。

5、业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。

6、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。

第六条 差旅费的报销

1、因为公司开会、培训等，需出公差，项目部人员，由项目经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下项目经理特批者除外。
未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。
2、项目部职工每年季节性放假，项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受其他各种补贴。
探亲差旅费可以报销，车船费可包括往返汽车票、火车票
3、住宿费标准，执行公司《管理办法》的相关规定。
一般人员住宿标准80-100元/天
管理人员住宿标准100-120元/天
4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销；报销时应注明出差事由，出差天数，随同人员。
5、所有休假、请假出公差者，均需填报《请假条》交行办存档，作为发放计算工资的依据；差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。

第七条 工资核算

1、所有人工进场按公司管理要求首先签订《劳动合同书》，同时要求进场人工必须提供有效身份证复印件。由综合办建立人事管理档案。
2、人工费结算单，必须有施工负责人、施工员、计量员、现场负责人、项目经理签字、项目总工确认，并经财务审核，报送公司领导统一审批，方能作为结算、支付或财务挂账的依据凭证。
3、民工工资支付应按统一格式结算。表中必须注明姓名、性别、身份证号、工种、工资标准、考勤时间、应结算工资、实发工资、领款人签字(捺印)事项

第八条 材料、固定资产核算
1、钢材、水泥、砂石料、等主要材料，购进时，材料应向财务部提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料部两人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。
2、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核。
以上包括五金材料、电器材料、油料、其他材料等。
3、项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“加权平均法”计价。
4、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。
5、低值易耗品的摊销，采用“一次性摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。
6、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。建立周转材料实物台账，定期盘点核对。
7、固定资产的核算与管理，按照公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理办法》执行。对于固定资产的增减变动，设备部应及时报财务部进行相关的账务处理（否则后果自负），并上报公司相应部门。
固定资产行政办公部份，应经行办签认。
8、 所有材料，全部由材料部或库房编制《入库单》，财务部以此为依据，登记材料帐。
9、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料部负责人签字并加盖公章生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。
10、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生的差异，材料部填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管项目副经理审批。
低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧，由财务部进行核算并报材料部，材料部依据财务部提供的数据进行账务处理。

第九条 库房管理制度

1、材料的仓储管理：材料经验收入库后，需按要求进行材料分类编 号、建卡、建帐保管、定期盘点清查，做到帐、卡、物相符，认真做好各类材料库存报表，及时准确反映库存材料动态，最大限度降低材料库存量和库存周期。实现搬运、储存、不丢失、不损失、不报废；实现仓库管理规范化，存放系列化，保养经常化。

2、 材料的领用管理：钻机材料领用填写班组领用申领单，注明名称、型号规格、用途、数量；实行“以旧、坏换新”制度，不归还不领归还的配件单独分类堆放经核定再做处理，每月或每季度编制钻机材料耗用表计算成本；油料的领用填写油料出库单，限额计量领用；每月汇总计算累计购入、领用，结出结存核对无误，油料储存低于最低限额及时编制油料采购计划单，及时购买补足；工具设备的领用填写工具设备借还单，实行“借时登记、归还时核销”制度；周转材料如电缆线、架管、钢管、钻杆、竹架板、风管、灌浆管等材料领用，实行“统一领用、分级配制”制度，个人不得领用。

3、 台帐管理：建立材料管理台帐主要包括材料采购计划台帐、采购合同台帐、材料库存与收发台帐；对各类台帐，材料部门应定期与财务部门进行稽核，及时准确反映和传递材料动态，进行比较分析和总量控制。

4、 材料退库及盘存管：暂时领用材料在退回时根据新旧程度及磨损消耗程度分别存放，对于旧、废材料应集中放置待项目竣工提出书面处理申请，经审核批准后可地处理；项目完工后应对工地现场的材料及时清理，退回项目部仓库，做好其帐面调整工作，通知财务部提供原始凭证，统一下账。每月对库房的材料及配件进行一次盘库，盘存应登记盘存材料的数量规格及型号等核查结存是否相符；不符应查明原因申报批复处理由于个人造成应给予赔偿。每月月底或次月5~10日内结算耗用材料计算成本。

苗木供应合同书

甲方：
乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃
经甲乙双方协商同意， 　（以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发[2010]205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：
一、 苗木数量：
二、 苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。
三、 苗木价格：每株计人民币
四、 该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）
五、 付款方式：任务完成后，10日内一次付清。
六、 有关事项：
1、 土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。
2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm，缠冠高度2米。
3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。
4、 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。
5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。
六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。
七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。
八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月