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客户评级基本概念和规定
(一)客户评价是指运用规范的、统一的评价方法，对客户一定经营期间内的偿债能力和意愿，进行定量和定性分析，从而对客户的信用等级作出真实、客观、公正的综合评判。
1．客户信用等级是反映客户偿还债务能力和意愿的相对尺度，主要从客户的市场竞争力、偿债能力、管理水平和发展前景等方面评定。
2．客户信用评级采用以定量分析为主，定量分析与定性分析相结合的方法。
(1)定量分析采用功效系数法，即将所要考核的各项指标分别对照不同的标准值，通过功效函数转化为可以计量计分的方法。
(2)定性分析采用综合分析判断法，即综合考虑客户偿债能力和经济经营状况等潜在的非计量因
2、素，进行比较分析判断。
(3)评价标准值是对评价对象进行客观、公正、科学分析判断的标尺。企业评价标准值依据在我行开户的贷款企业的资产负债表、损益表、现金流量表的数据及有关资料，按照国家标准划分的企业行业、规模等类型，由总行统一测算和颁布。企业评价标准值在不同行业、不同规模(大型、中型、小型)客户中均分为五档，即：优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值。
(二)客户评价的对象是指某银行已经或可能为之提供信贷服务的企业法人和其他类型的客户。
(三)对我行提供或可能为之提供信贷服务(包括提供担保、保函、承兑汇票、信用证等)的法人客户，都须进行信用等级评定。
对于经营期超过一年(指年度报表反映
3、的经营活动超过一年)的工商类法人客户：无论开户时间是在一年以内还是一年以上，都应采用《某银行企业法人客户评价办法》进行评级。经营期未超过一年的工商类法人客户，不能通过流程进行评级，大中型客户要严格按照《关于未评级客户信贷掌握意见》的规定执行，小型客户的信用评级将按近期修改后的《某银行小型企业信用评价办法》进行评价。在我行只办理低风险业务的客户，信用等级一律定B级。不能按照现行评级办法进行评级且不符合定性评级客户条件的，一律认定为级。
对于经营期超过一年的房地产法人客户，如其实质上是一个项目公司且评价时点的财务数据无法反映其未来的发展状况，可列入定性评级进行管理；对于经营期超过一年且不属于项目
4、公司的房地产法人客户，必须根据《某银行房地产业及建筑业法人客户评价办法》进行信用等级评定。经营期在一年以内的房地产法人客户应列入定性评级进行管理。
对于经营期超过一年的教育及医疗类法人客户，必须按照《某银行教育及医疗机构法人客户评价办法》进行信用等级评定。对于其他行业提供非企业类财务报表的事业法人客户及经营期未超过一年的所有事业法人客户应按照《关于未评级客户信贷掌握意见》的规定执行。
(四)对在我行系统内两个(含)以上机构有融资业务关系的客户，原则上由其基本账户所在行负责评级工作；客户基本账户不在我行或与基本账户开立行没有信贷关系的，原则上由信贷总量最大的行负责；也可由各信贷行协商确定一个
5、机构，或由上级行指定一个机构负责。评级时，评级行要与相关各行充分协调，对同一个客户只能有一个评级结果。
(五)各级审查人员应加强对评级资料的审核，直接评价人应对评价资料的充分性和真实性负责。直接评价人对企业进行评价前应认真检查录入报表与原始报表的一致性、行业及规模选择的准确性、基本资料及各项现金流补录资料录入的完整性，各级审查人员要认真审查以上资料，有问题的要退回重报。
(六)企业财务报表是法人客户评价的基础，为保证其真实性和可靠性，进行客户信用评级时应充分利用行内和行外资源对报表进行甄别。客户报送的财务资料，原则上必须经过注册会计师事务所审计。用于信用评级的审计报告必须是形式上符合要求的
6、年度审计报告。对于有不良信誉记录的会计师事务所，分行评级时应谨慎对待其所出具的审计报告，如有必要，可要求客户更换可信度较高的会计师事务所。对由于各种原因无法经过注册会计师事务所审计的重点客户，分行应组织对其报表真实性进行重点审核，并对其意见负责。
在充分利用行外资源的基础上，评价时要充分利用我行财务审核模块，从历史对比、表间关系对比以及表内的各项配比关系分析等角度对报表进行识别。直接评价人在评级报告审核模块中必须客观准确地反映会计师事务所的审计结论。各审查人员须对审查结论的准确性进行核实，对于填录不实的评级报告要及时退回进行重新评价，对于故意扭曲审计报告结论的要严肃追究其责任。利用我行审核系
7、统对会计报表进行审核时，要认真对勾稽关系审核、重点科目审查、报表异常审查中发现的异常情况进行分析，并根据有关提示对有关问题在评级报告上作出详尽说明，对于异常情况较多而直接评价人在报告中又解释不清的客户，审查人应作退回处理。
(七)定性评价(包括定性打分、等级调整、关联企业和外商投资企业调整等)是我行法人客户评级系统的一项重要内容，各级评价人员在使用以上模块进行定性评价时，必须按照客观公允的原则进行操作。
对于关联企业和外商投资企业调整模块，各分行应严格执行各相关办法规定，不得擅自扩大使用范围。当所评价企业的关联方存在不利于企业的关联因素时，也须按照规定进行相应的关联调减。
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