营改增培训课件.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,8/1/2011,#,营改增培训课件,营改增政策背景及意义,营改增对企业影响分析,营改增后税制变化及特点,营改增后纳税申报与筹划技巧,营改增后发票管理与风险防范,营改增后企业财务应对策略,contents,目,录,营改增政策背景及意义,01,CATALOGUE,随着经济社会发展，营业税的弊端逐渐显现，如税负不公、抵扣链条断裂等。,为适应经济转型升级的需要，推进税制改革，国家决定实施营改增。,1994年分税制改革后，增值税和营业税并行征收，导致重复征税问题严重。,营改增政策出台背景,01,目标：建立更加公平、中性的税收制度，减轻企业税负，促进经济转型升级。,02,意义,03,避免重复征税，完善抵扣链条。,04,降低企业税负，提高市场竞争力。,05,促进服务业发展，推动经济结构调整。,06,有利于税收征管现代化和国际化。,营改增政策目标与意义,01,04,05,06,03,02,实施范围：覆盖所有征收营业税的行业，包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等。,时间表,2012年1月1日，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营改增试点。,2013年8月1日，营改增试点推向全国，同时将广播影视服务纳入试点范围。,2014年1月1日，铁路运输业和邮政业纳入营改增试点。,2016年5月1日，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。,营改增实施范围及时间表,营改增对企业影响分析,02,CATALOGUE,减轻企业税负，促进转型升级,降低企业税负,营改增通过消除重复征税，降低企业税负，使企业有更多资金用于扩大生产、技术创新和转型升级。,促进专业化分工,营改增鼓励企业将非核心业务外包，专注于核心业务，提高专业化分工水平，提升生产效率。,推动现代服务业发展,营改增扩大了现代服务业的征税范围，促进了现代服务业的发展，为企业提供了更多优质、高效的服务。,营改增要求企业开具增值税专用发票，加强了对发票的管理和监管，减少了虚假发票和偷税漏税行为。,规范发票管理,营改增消除了不同行业、不同企业之间的税负差异，促进了市场公平竞争，维护了市场秩序。,促进公平竞争,营改增降低了企业税收成本，提高了企业盈利能力，吸引了更多投资和企业入驻，优化了营商环境。,优化营商环境,规范市场秩序，优化营商环境,营改增减轻了企业税负，降低了企业经营成本，提高了企业盈利能力和市场竞争力。,增强企业活力,推动技术创新,促进经济发展,营改增鼓励企业进行技术创新和研发投入，提高了企业的自主创新能力和核心竞争力。,营改增通过减轻企业税负、规范市场秩序、提高企业竞争力等措施，推动了经济发展和社会进步。,03,02,01,提高企业竞争力，推动经济发展,营改增后税制变化及特点,03,CATALOGUE,简化税制,减少税收种类，降低税率，简化税收计算方式。,税收中性,避免重复征税，减轻企业负担，促进市场公平竞争。,营业税全面改征增值税,营业税逐步退出历史舞台，增值税制度更加规范。,税制结构变化及特点,通过对发票的严格管理，实现税收的有效监管。,以票控税,利用信息技术手段，提高税收征管的效率和准确性。,信息管税,建立纳税人信用评价制度，对纳税人进行分类管理。,信用管税,税收征管方式变化及特点,发票种类变化,发票开具要求,发票认证和抵扣,发票监管措施,发票管理要求变化及特点,01,02,03,04,取消营业税发票，统一使用增值税发票。,纳税人必须按照规定开具增值税发票，确保发票信息的真实、准确、完整。,纳税人需对取得的增值税发票进行认证和抵扣，确保税收链条的完整性。,税务机关加强对发票的监管力度，严厉打击虚开发票等违法行为。,营改增后纳税申报与筹划技巧,04,CATALOGUE,纳税申报流程,登记纳税人信息,核定税种、税率及纳税期限,纳税申报流程与注意事项,填报纳税申报表,提交申报并缴纳税款,注意事项,纳税申报流程与注意事项,确保纳税人信息准确无误,按时申报，避免逾期产生罚款和滞纳金,正确计算应纳税额，避免漏报、少报纳税申报流程与注意事项,03,合理规划增值税进项税额,通过合理规划进货渠道和供应商选择，增加进项税额抵扣，降低应纳税额。,01,选择合适的计税方法,根据企业实际情况，选择一般计税方法或简易计税方法，以降低税负。,02,合理利用税收优惠政策,关注并了解税收优惠政策，积极申请享受相关优惠，降低企业税收负担。,合理筹划降低税负策略,规范企业财务管理，确保财务数据真实、完整、准确。,建立健全财务制度,加强发票管理,及时关注税收法规变化,积极应对税务检查,严格遵守发票管理规定，确保发票开具、取得、保管等环节合规。,关注税收法规动态，及时调整企业纳税策略，确保企业纳税合规。,配合税务机关开展检查工作，积极提供相关资料和说明，确保企业合法权益得到保障。,避免涉税风险方法,营改增后发票管理与风险防范,05,CATALOGUE,发票取得要求,从销售方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）必须在开具之日起180日内进行认证。,发票开具要求,必须按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。,发票保管要求,开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。,发票开具、取得和保管要求,取得发票后，首先要对发票的真伪进行审核，确认其真实性。,发票审核,通过增值税发票综合服务平台进行勾选确认，选择用于申报抵扣或出口退税的增值税发票信息。,发票认证,在申报期内，将已认证相符的增值税专用发票抵扣联作为扣税凭证，进行进项税额的抵扣。,发票抵扣,发票审核、认证和抵扣流程,明确发票的开具、取得、保管、审核、认证和抵扣等各环节的责任人和操作流程。,建立完善的发票管理制度,通过培训提高财务人员对发票真伪的辨别能力，防止取得虚假发票。,加强发票真伪辨别能力,定期对已开具和取得的发票进行自查，发现问题及时处理。,定期进行发票自查,加强与税务机关的沟通和联系，及时了解最新的政策变化和要求，确保企业发票管理符合规定。,强化与税务机关的沟通,发票风险防范措施,营改增后企业财务应对策略,06,CATALOGUE,增设“应交税费应交增值税”科目,核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况。,调整财务报表格式,在利润表中增设“增值税费用”项目，反映企业本期应交纳的增值税额；在现金流量表中增设“支付各项税费”项目，反映企业本期实际支付的各项税费总额，包括增值税、消费税、企业所得税等。,完善会计核算制度,建立健全与营改增相适应的会计核算制度，规范企业会计行为，确保会计信息的真实、完整。,调整会计核算科目和报表格式,强化采购管理,选择具有一般纳税人资格的供应商，取得增值税专用发票，增加进项税额抵扣。,加强成本管理,合理归集和分配各项成本支出，准确核算产品成本和期间费用，降低企业税负。,完善内部控制,建立健全内部控制体系，规范业务流程和审批权限，防范和化解涉税风险。,加强内部管理和控制成本支,1,2,3,积极配合税务机关开展的检查工作，提供必要的资料和信息，确保检查工作的顺利进行。,配合税务检查,认真对待税务机关开展的纳税评估工作，对评估结果有异议的及时提出申诉并提供相关证据材料。,认真应对评估工作,加强与税务机关的沟通和联系，及时了解政策变化和最新要求，争取更多的税收优惠和支持。,加强与税务机关的沟通,积极应对税务检查和评估工作,THANKS,感谢观看,