《会计制度设计》练习题.ppt

会计制度设计会计制度设计练习题练习题一、单项选择题一、单项选择题n1、按会计制度本身的内容，、按会计制度本身的内容，企业会计准则企业会计准则和和会计档案管理办法会计档案管理办法等制度属于（等制度属于（C）nA业务性会计制度业务性会计制度B技术性会计制度技术性会计制度nC综合性会计制度综合性会计制度D操作性会计制度操作性会计制度n2、企业会计制度总体设计具体内容中的会计、企业会计制度总体设计具体内容中的会计科目设计属于（科目设计属于（A ）nA会计核算形式设计会计核算形式设计nB财产核算及其管理制度设计财产核算及其管理制度设计nC成本费用核算及其管理制度设计成本费用核算及其管理制度设计nD提高企业经营管理水平设计提高企业经营管理水平设计n3、某小型企业为对整个经营活动实行集中管理，将计划、财务、某小型企业为对整个经营活动实行集中管理，将计划、财务和会计合并成立计划财务科，此种会计组织机构设计安排所基和会计合并成立计划财务科，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是（于的原则是（D ）nA系统性原则系统性原则 B控制性原则控制性原则nC责权对等原则责权对等原则 D适应性原则适应性原则n4、一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决、一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决策对会计信息的依赖性较小的企业，其会计核算形式的设计可策对会计信息的依赖性较小的企业，其会计核算形式的设计可采用（采用（A ）nA日记总账核算形式日记总账核算形式 B科目汇总表核算形式科目汇总表核算形式nC汇总记账凭证核算形式汇总记账凭证核算形式D多栏式日记账核算形式多栏式日记账核算形式n5、库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员、库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于（负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于（B）nA授权审批控制制度设计授权审批控制制度设计B职责分工控制制度设计职责分工控制制度设计nC核算控制制度设计核算控制制度设计 D监督检查制度设计监督检查制度设计n6、与固定资产相比，最能体现无形资产特点的内部会计控制制度是、与固定资产相比，最能体现无形资产特点的内部会计控制制度是(C )nA预算控制制度预算控制制度B授权批准制度授权批准制度nC会计核算控制制度会计核算控制制度D保密控制制度保密控制制度n7、为总分类科目、为总分类科目“固定资产固定资产”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是（依据是（B ）nA按总分类科目的核算对象设计按总分类科目的核算对象设计nB按总分类科目核算的内容类别设计按总分类科目核算的内容类别设计nC按总分类科目涉及的部门设计按总分类科目涉及的部门设计nD按总分类科目来源或支出的用途设计按总分类科目来源或支出的用途设计n8、加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条、加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于（件等管理应付账款，这种安排属于（D ）nA职责分工与授权批准设计职责分工与授权批准设计nB授权制度与审核批准制度设计授权制度与审核批准制度设计nC采购与验收控制设计采购与验收控制设计nD付款控制设计付款控制设计n9、企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务、企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务的不相容岗位是指（的不相容岗位是指（C ）nA销售货款的确认、回收与办理发货岗位销售货款的确认、回收与办理发货岗位nB销售货款的确认、回收与合同审批岗位销售货款的确认、回收与合同审批岗位nC销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位nD销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位n10、下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是（、下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是（B ）nA货币资金的流动性最强货币资金的流动性最强 B货币资金的安全性最高货币资金的安全性最高nC货币资金的风险最大货币资金的风险最大D货币资金为任何单位所必需货币资金为任何单位所必需n11、下列各项中，不符合会计凭证内部控制要求的是（、下列各项中，不符合会计凭证内部控制要求的是（C ）nA根据需要采用套写方式填制凭证根据需要采用套写方式填制凭证nB销货发票按顺序统一编号销货发票按顺序统一编号nC会计凭证上可以没有业务经办人员的签名或盖章会计凭证上可以没有业务经办人员的签名或盖章nD建立会计凭证的复查和核对制度建立会计凭证的复查和核对制度n12、付款的申请、审批人员与执行付款人员分离，这种安排属于（、付款的申请、审批人员与执行付款人员分离，这种安排属于（A ）nA职责分工与授权批准设计职责分工与授权批准设计nB授权制度与审核批准制度设计授权制度与审核批准制度设计nC采购与验收控制设计采购与验收控制设计nD付款控制设计付款控制设计n13、对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审、对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会批准。其批；对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会批准。其体现的会计原则是（体现的会计原则是（A ）nA重要性原则重要性原则 B谨慎性原则谨慎性原则nC职责分离原则职责分离原则 D实质重于形式原则实质重于形式原则n14、我国企业在发行股票时，应委托的承销机构是（、我国企业在发行股票时，应委托的承销机构是（B ）nA商业银行商业银行 B证券公司证券公司nC信托投资公司信托投资公司 D证券交易所证券交易所n15、成本核算业务的基础工作控制制度设计中，不应包括（、成本核算业务的基础工作控制制度设计中，不应包括（B ）nA定额管理和原始记录制度定额管理和原始记录制度 B奖惩制度奖惩制度nC材料物资的收发、领退、清查制度材料物资的收发、领退、清查制度 D企业内部计划价格制度企业内部计划价格制度n16、下列关于设计会计报表时应遵循的原则，表述不正确的是（、下列关于设计会计报表时应遵循的原则，表述不正确的是（A ）nA对外会计报表须强调灵活性对外会计报表须强调灵活性nB对内会计报表须强调统一性对内会计报表须强调统一性nC报表项目须与账户名称保持一致性报表项目须与账户名称保持一致性nD报表指标内容、名称须保持相对稳定性报表指标内容、名称须保持相对稳定性n17、零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是（、零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是（C ）nA费用报销必须要有原始凭证费用报销必须要有原始凭证nB费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准nC费用报销后，就不须再进行事后审核费用报销后，就不须再进行事后审核nD定期进行账账核对定期进行账账核对n18、下列选项中，不属于会计报表主表的是（下列选项中，不属于会计报表主表的是（B）nA利润表利润表 B利润分配表利润分配表nC资产负债表资产负债表 D现金流量表现金流量表n19、间接筹资的基本方式是（间接筹资的基本方式是（C ）nA发行股票发行股票 B 发行债券发行债券nC银行借款银行借款 D 商业信用商业信用n20、领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保、领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保留在（留在（A）nA仓库部门仓库部门 B 领料部门领料部门nC会计部门会计部门 D 供应部门供应部门二、多项选择题二、多项选择题 n1、会计制度设计的内容一般包含（、会计制度设计的内容一般包含（ACD ）nA会计组织系统会计组织系统B会计运行系统会计运行系统nC会计信息系统会计信息系统D会计控制系统会计控制系统nE会计法规系统会计法规系统n2企业会计制度总体设计方案可分为（企业会计制度总体设计方案可分为（A B）nA全面设计全面设计 B局部设计局部设计nC人工设计人工设计 D电脑设计电脑设计nEERP设计设计n3、企业会计机构内部的分工有多种设计模式，一般的、企业会计机构内部的分工有多种设计模式，一般的设计模式有（设计模式有（ABCDE）nA财会主管领导下的集中核算模式财会主管领导下的集中核算模式nB总会计师领导下的集中核算模式总会计师领导下的集中核算模式nC总会计师领导下的分散核算模式总会计师领导下的分散核算模式nD会计部经理领导下的集中核算模式会计部经理领导下的集中核算模式nE会计部经理领导下的分散核算模式会计部经理领导下的分散核算模式n4、企业会计账簿的设计原则有（、企业会计账簿的设计原则有（ABCE ）nA合法性原则合法性原则 B完整性原则完整性原则nC控制性原则控制性原则 D真实性原则真实性原则nE效益性原则效益性原则n5、采购的业务凭证包括（、采购的业务凭证包括（ADE ）nA请购单请购单 B生产通知单生产通知单 nC销货日报表销货日报表 D采购合同采购合同 nE收货单收货单n6、大中型工业和商品流通企业一般可以考虑设计的内、大中型工业和商品流通企业一般可以考虑设计的内部报表种类有（部报表种类有（ABCD ）nA日常管理用报表的设计日常管理用报表的设计nB财务状况分析表的设计财务状况分析表的设计nC经营成果分析表的设计经营成果分析表的设计nD成本费用报表的设计成本费用报表的设计nE所有者权益变动表的设计所有者权益变动表的设计n7、货币资金业务不相容岗位主要有（、货币资金业务不相容岗位主要有（BCD ）nA货币资金的收付与保管货币资金的收付与保管nB货币资金支付的审批与执行货币资金支付的审批与执行nC货币资金的保管与盘点清查货币资金的保管与盘点清查nD货币资金的会计记录与审计监督货币资金的会计记录与审计监督nE货币资金支付的审批与审核货币资金支付的审批与审核n8、直接筹资作为一种主要筹资活动，其主要方式有（、直接筹资作为一种主要筹资活动，其主要方式有（BCDE ）nA银行借款银行借款B投入资本投入资本nC发行债券发行债券D发行股票发行股票nE商业信用商业信用n9、商品储存指标有不同的口径，主要有（、商品储存指标有不同的口径，主要有（ACE ）nA业务部门的业务部门的“可调库存可调库存”B计划部门的计划部门的“计划库存计划库存”nC仓库部门的仓库部门的“保管库存保管库存”D采购部门的采购部门的“安全库存安全库存”nE财会部门的财会部门的“会计库存会计库存”n10、投资业务应遵循职责分离制度，须予分离的不相容投资业务应遵循职责分离制度，须予分离的不相容岗位包括（岗位包括（ABCDE ）nA对外投资的决策与执行对外投资的决策与执行nB对外投资计划的编制与审批对外投资计划的编制与审批nC对外投资处置的审批与执行对外投资处置的审批与执行nD参与投资交易活动与有价证券的盘点参与投资交易活动与有价证券的盘点nE证券保管与投资交易的账务处理证券保管与投资交易的账务处理三、判断题 n1、内部控制就是内部会计控制。、内部控制就是内部会计控制。（）n2、单位会计机构的负责人只能由具备会计师以上职称人员担、单位会计机构的负责人只能由具备会计师以上职称人员担任。（任。（）n3、会计科目是开设账户、建立账薄的依据。（、会计科目是开设账户、建立账薄的依据。（）n4、无论是存货的购进还是销售业务，其内部控制制度均包括、无论是存货的购进还是销售业务，其内部控制制度均包括职务分离制度。（职务分离制度。（）n 5、各种会计核算形式的区别在于登记总账的依据和方法不同。、各种会计核算形式的区别在于登记总账的依据和方法不同。（）n 6、对外报表设计的核心内容是对报表基本内容的设计。、对外报表设计的核心内容是对报表基本内容的设计。（）n 7、出纳人员可以同时负责货币资金的收付和总账的登记工作。、出纳人员可以同时负责货币资金的收付和总账的登记工作。（）n 8、存货的清查通常采用实地盘点方法。、存货的清查通常采用实地盘点方法。（）n9、企业的银行存款至少每月应与银行对账一次。（、企业的银行存款至少每月应与银行对账一次。（）n10、会计凭证设计就是对原始凭证进行的设计。（、会计凭证设计就是对原始凭证进行的设计。（）n11、固定资产账户只核算固定资产的原始价值。（、固定资产账户只核算固定资产的原始价值。（）n12、多栏式日记账核算形式属于逐笔记账型核算形式。、多栏式日记账核算形式属于逐笔记账型核算形式。（）n13、根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产、根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目，属于规范固定资产管理的基础工作。项目，属于规范固定资产管理的基础工作。（）n14、货物的请购、验收和记账等工作可由同一人担任。、货物的请购、验收和记账等工作可由同一人担任。（）n四、名词解释四、名词解释n1、内部控制制度、内部控制制度n答：是指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人答：是指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的管理制度。的管理制度。n 2、会计核算形式、会计核算形式n答：是指会计核算中，以账簿体系为核心，将会计凭答：是指会计核算中，以账簿体系为核心，将会计凭证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合的形式，证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合的形式，或称会计核算组织程序。或称会计核算组织程序。n3、会计制度总体设计、会计制度总体设计n答：是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面答：是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，即事先有一个提纲性的规划和指南。安排及规划，即事先有一个提纲性的规划和指南。n五、简答题五、简答题n1、在设计会计凭证时，应遵循哪些设计原则、在设计会计凭证时，应遵循哪些设计原则?答：（答：（1）要真实反映经济业务的基本情况）要真实反映经济业务的基本情况n （2）要与经济管理制度相结合）要与经济管理制度相结合n （3）体现内部控制制度的要求）体现内部控制制度的要求n （4）凭证格式的设计要简明实用，满足会计管理需要）凭证格式的设计要简明实用，满足会计管理需要n2、采购与付款业务不相容岗位包括哪些内容？、采购与付款业务不相容岗位包括哪些内容？答：（答：（1）请购人员与审批人员分离）请购人员与审批人员分离n （2）询价人员与确定供应商人员分离）询价人员与确定供应商人员分离n （3）采购合同的订立人员与审核人员分离）采购合同的订立人员与审核人员分离n （4）采购、验收人员与相关会计记录人员分离）采购、验收人员与相关会计记录人员分离n （5）付款的申请、审批人员与执行付款人员分离）付款的申请、审批人员与执行付款人员分离n六、综合题六、综合题n1、审计人员在对、审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：公司进行审计时，发现存在以下情况：n（1）出纳李某负责）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；n（2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管；某一人保管；n（3）某日，公司销售主管需现金）某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；n（4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。金明细账。n 要求：根据上述情况，请问要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相应的正确做度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相应的正确做法。法。n答案：答案：n（1）出纳李某负责货币资金的收付款业务，不应同时）出纳李某负责货币资金的收付款业务，不应同时从事收付款原始凭证的复核和原始凭证的编制工作，收付从事收付款原始凭证的复核和原始凭证的编制工作，收付款原始凭证的复核和原始凭证的编制工作应由会计人员完款原始凭证的复核和原始凭证的编制工作应由会计人员完成。成。n（2）企业未对印鉴进行有效管理。财务专用章应当由）企业未对印鉴进行有效管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，不得由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的所有印章。一个人保管支付款项所需的所有印章。n（3）借款未经严格的审批手续，且出纳擅自借出现金，）借款未经严格的审批手续，且出纳擅自借出现金，以白条抵库。销售主管若确需借款，需履行审批手续。以白条抵库。销售主管若确需借款，需履行审批手续。n（4）出纳李某登记库存现金日记账，不应同时登记库）出纳李某登记库存现金日记账，不应同时登记库存现金明细账，库存现金明细账应由会计人员登记。存现金明细账，库存现金明细账应由会计人员登记。n2、某企业为一特大型国有制造企业，会计人员数量较多，其总会计师对会计、某企业为一特大型国有制造企业，会计人员数量较多，其总会计师对会计处长提出如下要求：处长提出如下要求：n（1）应设计哪种会计核算形式比较适合企业的特点；）应设计哪种会计核算形式比较适合企业的特点；n（2）说明该种会计核算形式应设置的凭证；）说明该种会计核算形式应设置的凭证；n（3）说明设计理由。）说明设计理由。n答案：答案：n（1）应采用科目汇总表会计核算形式；）应采用科目汇总表会计核算形式；n（2）凭证：专用凭证、科目汇总表；）凭证：专用凭证、科目汇总表；n（3）理由：）理由：大企业业务量大，企业管理和决策对会计信息的依赖性多，而大企业业务量大，企业管理和决策对会计信息的依赖性多，而且会计核算目标除了满足对外报告的需要外，更重要的是为企业管理服务，且会计核算目标除了满足对外报告的需要外，更重要的是为企业管理服务，需要对内部提供较为详细的财务分析报告。需要对内部提供较为详细的财务分析报告。因此，在选用会计核算形式时，因此，在选用会计核算形式时，一方面，要考虑处理大量会计信息的需要一方面，要考虑处理大量会计信息的需要，另一方面要便于对会计信息进行，另一方面要便于对会计信息进行分析分析。为此，可以采用汇总记账凭证、科目汇总表会计核算形式。为此，可以采用汇总记账凭证、科目汇总表会计核算形式。n 而特大型企业，编制汇总记账凭证工作量大，一般采用科目汇总表核而特大型企业，编制汇总记账凭证工作量大，一般采用科目汇总表核算形式算形式。