财务总监述职报告综合.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,11/7/2009,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,财务,(Wu),述职报告,第一页，共三十四页。,第一部分,20_,年上半年生产经营完成,(Cheng),情况,第二部分,20_,年上半,年度财务工作,(Zuo),总结,第三部分,下阶段工作计划,目,录,第二页，共三十四页。,1,20_,年上半年生产经营完成情况,第三页，共三十四页。,综合评述：,上半年公司经营依旧十分困难，具体表现在：负债增加，库存上升，运行效率下降，效益下滑，但在财务指标下滑，数据“难看”的情况下，也不乏出现了亮点，比如产品价格回升，浆板市场回暖，阔叶文化浆及溶解浆价格较年初上涨,500,元,/,吨以上，此外木材市场受周边企业停产影响，松木、桉木价格较年初分别下降,170,元、,70,元。同时从最近三个季度的利润指标来看，呈现出底部向上的走势，公司的利润总额由前两个季度月均亏损,4500,万元，降至,6,月份的亏损,3000,万元，亏损额在不断减少，与此同时，进,(Jin),入,7,月份以来，生产效率还在不断提升，文化浆平均日产已超,1100,吨,/,天，部单日达到过,1200,吨,/,天，三季度月均亏损额有望控制在,2500,万元以内。,资产负,(Fu),债对比表,时间,资产,负债,有息负债,应收账款,存货,20_,年,6,月,456575,388035,316154,6789,61218,20_,年初,449763,355036,297548,13581,63989,较期初增减,6812,32999,18605,-6792,-2771,生产指标完成情况表,时间,产量（万吨）,销量（万吨）,发电量（万度）,质量,利润（万元）,针溶,阔溶,20_,年,1-6,月,10.2,11.25,16391,78%,94%26186,20_,年,1-6,月计划,13.9,14.84,22426,98%,95%,-20644,较预算增减,-3.7,-3.59,-6035,-20%,-1%,-5542,单位：万元,第四页，共三十四页。,第五页，共三十四页。,第六页，共三十四页。,1.,各浆种售价与期,(Qi),初和预算对比,浆板价格,(Ge),较年初上涨明显，浆板市场在经历,_,年,4,季度的低点后已稳步提升，其中阔叶浆价格上涨明显，较期初上涨,591,元,/,吨，针叶溶解浆和阔叶溶解浆平均出厂价较期初分别增加,509,元,/,吨、,576,元,/,吨，只有针叶文化浆仍在底部徘徊，价格较年初变化不大。,浆种及平均,20_,年,20_,年,较年初,20_,年,预算比,出厂价格,7,月,年初,增减,增减率,预算,增减,增减率,本色针叶浆,4250,4309,-59,-1%,4,178,72,1.72%,混杂本色浆,3800,3821,-21,-1%,3778,22,0.58%,阔叶溶解浆,6000,5524,476,9%,5,940,60,1.01%,漂白阔叶浆,4500,3909,591,15%,4,428,72,1.63%,漂白针叶浆,4500,4591,-91,-2%,4,528,-28,-0.62%,针叶溶解浆,6100,5591,509,9%,5,940,-215,-3.62%,含税出厂价格（单位：元,/,吨，,%,）,第七页，共三十四页。,2,、,1-6,月份成本,(Ben),与预算、行业比,（,1,）,1-6,月份成本与预算对比,上半年实际单位成本比预算单位成本上升,426,元,(Yuan),，其中：,因停机影响产量下降，使得单位人工和制造费用相对上升,227,元，其它消耗因素使得吨浆成本比预算上升,199,元。,成本项目,主要成本项目,单位成本,20_,年,1-6,月,占比,20_,年预算,占比,直接材料,一、木材,2777,64.20%,2570.4,66.00%,二、化工料,423.1,9.80%,448.5,11.50%,其中：重油,160.5,3.70%,159.4,4.10%,三、织物,6.7,0.20%,3.9,0.10%,四、包装物,13.2,0.30%,12.5,0.30%,五、煤炭,105.6,2.40%,125.6,3.20%,六、柴油,17.1,0.40%,6.6,0.20%,动力,七、外购电,55.6,1.30%,38.4,1.00%,八、污水处理费,47.1,1.10%,40.6,1.00%,固定费用,九、工资,109,2.50%,62.5,1.60%,十、制造费用,769.3,17.80%,588.3,15.10%,其中：折旧,533.5,12.30%,425.6,10.90%,总成本,4323.7,100.00%,3897.2,10000%,第八页，共三十四页。,（,2,）溶解浆成本占比与太阳纸业对,(Dui),比表,成本项目,20_,年,20_,年,太阳纸业,20_,年,_,年与太阳相比增减,_,年与太阳相比增减,金额（万元,),占比,金额（万元,),占比,金额（万元,),占比,原材料,4880,72.70%,57995,79.07%,48187,78.73%,-6.00%,0.34%,折旧,945,14.10%,6095,8.31%,5778,9.44%,4.60%,-1.13%,直接人工,212,3.20%,1645,2.24%,2087,3.41%,-0.20%,-1.17%,能源动力,317,4.70%,4400,6.00%,3907,6.38%,-1.70%,-0.38%,其他制造费用,358,5.30%,3216,4.38%,1245,2.03%,3.30%,2.35%,合计,6712,100.00%,73350,100.00%,61204,100.00%,0.00%,0.00%,第九页，共三十四页。,通过与预算,(Suan),、行业及与先进企业重点消耗对比，我们发现生产消耗控制还有较大下降潜力。,品种,公司,其他企业,差额,增加率,抄浆,水（,m,),3.2,1.7,1.5,88%,电,(,千瓦时）,174,140,34,24%,制浆,木耗,2.09,1.96,0.13,7%,碱（,KG),570,350,220,63%,双氧水,(KG),20,1.5,18.5,1233%,水（,m,),12.4,7,5.4,77%,电,(,千瓦时）,315,220,95,43%,汽,(Qj),5.4,1.6,3.8,238%,碱回收,石灰,(KG),720,650,70,11%,水（,m,),10.8,7,3.8,54%,电,(,千瓦时）,332,230,102,44%,（,3,）公司与先进企业重,(Zhong),点消耗指标对比表,第十页，共三十四页。,3,、利润,(Run),完成情况,利,(Li),润未完成目标的主要原因,:,（,1,）公司吨浆毛利额为,-468,元，销售,11,万吨，毛利亏损5195,万元；（,2,）系统停机影响，停机新增,1098,万元修理费、新增开机费用,444,万元，同时,70,天的折旧和人工费用,2576,万元，无相应产量分摊，导致单位人工、制造费用上升；（,3,）设备运转率低，上半年月均设备运转率只有,93%,，低于,98%,的目标值，同时非生产时间月均,59,小时，大大高于,24,小时的目标值，导致生产成本上升；（,4,）期间费用率为,42%,，大幅高于同行业,15%,的期间费用率，在毛利为负的情况下，期间费用为净亏损。,名称,利润,营业收入,毛利率,销售费用,管理费用,财务费用,营业外收支,预算,-20629,74995,0%,2941,7439,10948,750,实际,-26186,49803,-11%,2868,7502,10544,349,比较,-5557,-25192,-11%,-73,63,-404,-401,第十一页，共三十四页。,2,20_,年上半年财务工作总结,第十二页，共三十四页。,一,(Yi),二,(Er),三,四,五,拓宽融资渠道，转变融资思路，多方位筹措资金，降低财务费用,强化两金管理，落实亏损治理,加强公司预算管理工作，实现全员预算管理,加强团队建设与成本管控，规范班组核算流程,加强税收筹划，争取优惠政策,20_,年上半年，财务管理工作紧紧围绕年度经营目标和重点工作，统一认识，明确目标，以管理会计为切入点，推进财务精益管理。,第十三页，共三十四页。,14,在,(Zai),今年上半年现金流亏损,1.8,亿元,有息负债不断攀升的情况下，,20_,年上半年财务费用同比减少,534,万元，比预算减少,404,万元。,1,、优化融,(Rong),资结构，严控财务费用。,积极主动与各金融机构沟通，在融资工作极度艰难的情况下保证了公司资金安全。,20_,年上半年新增,7,亿元授信（建行,4,亿元，经过集团沈总、刘总的大力支持和自身不懈努力，使得该笔贷款利率比同级别企业的利率下降,1%,，全年可节约财务费用约,300,万元；盘活存量固定资产，通过售后回租融资方式向信达公司融资,3,亿元），扭转了自,20_,年以来贷款规模持续萎缩的态势。,2,、转变融资思路，千方百计扩大授信规模。,（,1,）调整贷款结构，用低利率贷款置换高利率贷款，降低财务费用。,（,2,）利用新金融产品，使用境外资金，降低融资成本。,3,、加强资金预算管理，统筹调度，合理安排信贷资金与经营资金需求。每月定期召开资金预算会议，统筹安排好各项资金降低资金占用成本。,一、拓宽融资渠道，转变融资思路，多方位筹措资金，降低财务费用,财务费用,20_,年,1-6,月,20_,年预算,20_,年,1-6,月,预算比,同比,10544,10948,11078,-404,-3.7%,-534,-4.8%,措施：,第十四页，共三十四页。,二、强化两,(Liang),金管理，落实亏损治理,1,、制定两金占用清理方案，降低“两金”资金占用。,应收账款,（,1,）,（,2,）,欠款单位个数由二季度末,(Mo),的,25,家，减少至,9,家，已清理,16,家。,欠款余额从年初的,1.33,亿锐减到今年,6,月末的,7100,万元，减少了,6300,万元，应收账款较年初下降了,50%,。,项目,20_,年,6,月,20_,年期初,较期初增减率,应收账款,6789,13581,-50.0%,预付账款,990,1105,-10.4%,其他应收款,3115,3301,-5.6%,存货,61218,63989,-4.3%,第十五页，共三十四页。,02,01,04,03,制定方案，严格执行，文化浆先,(Xian),款后货，溶解浆旧账不清，不予发货的原则。,商务,(Wu),、诉讼清欠,根据不同情况,有区别、有重点地开展工作：,一是对不能正常回收的应收账款，要加强法律风险评估及时采取相应措施实施债权清收和保全；,二是对那些生产经营正常，有偿债能力的单位要紧盯不放，尽快收回资金；,三是对生产经营虽然正常，但因资金暂时困难，不能一次或在短期内偿清债务的单位，要签订还款计划，明确还款时间和还款金额，制定违约责任。,实地考察,商务清欠,8,起，清欠金额,1350,万元，此外，正在办理诉讼清欠,1,起。,定时通报,加强预警。,由计财部负责对逾期欠款建立风险预警提示，通报预警结果，每半个月通报一次。,对于重点欠款客户进行实地调查、走访，进一步控制了风险，强化相应的担保措施。,措施,应收,账款,第十六页，共三十四页。,预,(Yu),付账款,减少采购环节预付款比例，清理催收发票入账，降低,(Di),预付账款较期初下降,10%,。,存货,较期初下降,4%,。,存货品种,6,月末,年初,增减额,增减率,木材,37149,35191,1958,5.6%,化工料,921.8,794.1,128,16.1%,燃料,840.18,859.06,-19,-2.2%,备品备件,7221.21,7561.78,-341,-4.5%,织物及包装物,109.95,193.6,-84,-43.2%,库存商品,13534,17937,-4403,-24.5%,在产品,1441,1452,-10,-0.7%,合计,61218,63989,-2771,-4.3%,两金清理,环比下降,同比下降,单位：万元，,%,第十七页，共三十四页。,转变,(Bian),经营思路,提升综合效益,优化流程，严格,KPI,考核,(He),，推动精益班组建设,创新激励机制,提高工作积极性,降低各项,消耗和费用,(1),以销售订单为中心，开展采购和排产工作。根据市场订单，确定生产浆种，再组织采购；,(2),科学确定木材库存，降低产品库存，减少资金积压；,(3),加强生产计划性，把握住生产节奏，尽可能减少该产，降低成本,。,截止,6,月,30,日止，公司共计梳理流程,189,项，优化流程,64,项，其中,34,项已作为流程优化成果申报。在,20_,年的基础上，新出台,KPI,评分管理规定,、,浆纸,KPI,体系综合管理考核说明,等制度，规范,KPI,考核体系。,（,1,）改变过去过于强调负激励，改为正负激励同步；,（,2,）做好精益班组建设，对于完成目标的，坚决及时兑现奖励。,.,（,1,）生产消耗制浆下降,530,万元；碱回收下降,110,万元，水工下降,65,万元，热电下降,300,万元。,（,2,）化工料采购价格下降,7%,，继续加大化学品的试用及化学品、备品备件的国产替代力度。扩大物资招标比例及数量，优中选优。,（,3,）财务费用年度目标下降,1000,万元。,（,4,）加强与铁路相关部门协调，下浮运费。,2,、开展增收节支，扭亏损增效活动,公司自我加压，主动调整预算，提出,5-12,月份“生产系统、采购系统、销售系统、财务系统”各降,1000,万,合计增收节支,4000,万元的目标，并以此目标制定了详细的工作方案。,第十八页，共三十四页。,01,02,03,04,公司销售、生产,(Chan),、采购、费用四个方面预算指标的全覆盖。,通过“三规范”即规范预算报表、预算编制流程，预算编制方法，使得预算更加公平、科学、合理，从而确保了各项指,(Zhi),标能如实落地。,定期对公司财务预算执行情况进行检查、考核，并对执行中存在的问题及时提出整改意见，编制分析报告。,各预算执行单位认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向到纵向落实内部各部门,KPI,指标，形成全方位和预算执行责任体系。,三、加强公司预算管理工作，实现全员全过程参与,第十九页，共三十四页。,1,、班,(Ban),组核算,连,(Lian),续半年来的“日利润测算”的持续改善的班组成本核算工作已初见成效，全员成本意识逐步增强，通过对班组消耗的分析和考核及时管控成本，将成本控制压力传递到了每一个班组及个人。,2,、,完善规章制度,上半年财务部根据管理需要先后制订了,印章管理制度,、,成本核算制度,、,岗位内部考核细则,、,会计人员岗位责任制,等多项内部管理制度。此外，针对公司在管理方面存在的问题，先后制定了,在途产品开票管理规定,、,公司费用报销制度,，通过制度保障精益管理的推进。,3,、,提高,财务,信息质量,从加强财务会计基础规范入手，从根本上保障公司财务信息的真实性和完整性，解决好会计信息灵、准、及时的问题，提高财务信息的使用效益。,四、加强团队建设与成本管控，规范班组核算管理。,第二十页，共三十四页。,生物质,(Zhi),电厂收到增值税退税,173,万元,高新企,(Qi),业加计扣除，节约企,(Qi),业所得税,408,万元,规避减少上缴房产税,73,万元。,五、加强税收筹划，争取优惠政策。,1,2,3,4,积极争取各种优惠政策，收到油料补贴,831,万元,第二十一页，共三十四页。,下阶段工作计划,3,第二十二页，共三十四页。,一、资金管,(Guan),理方面,三、生产经营,(Ying),方面,二、推动监控型财务向价值创造型财务转变,20_,年国内经济形势依然不乐观，需求萎缩，国内外经济仍处于危机后的深度调整期，国家为提振经济，货币政策频频出手，三次降息、三次降准，降息、降准、定向降准、降准定向降准举措不断，下半年的工作重点仍是资金管理与信用管理，保障公司正常生产经营与资金安全。,第二十三页，共三十四页。,24,3,、,公司股权置换,(Huan),后措施,2,、进一步拓宽融资渠道,(Dao),，保障公司发展的“血液”。,1,、进一步降低财务费用，力争在全年目标的基础上下降,1000,万元。,一、资金管理方面,在当前经济下行压力仍然较大，资金供需矛盾依然突出的形势下，特别是公司要根据自身实际和外部因素的变化，如何在保持银行常态性传统融资的基础上，拓展融资渠道，大胆创新，化解公司资金瓶颈，具有非常重要的现实意义。,第二十四页，共三十四页。,（,1,）,完善资金预算管理,(Li),制度,（,2,）减,(Jian),少资金占用,（,4,）调整贷款结构,加强与公司销售预算、采购预算的紧密衔接，通过资金预算，合理安排公司的经营性资金和信贷资金，提高资金使用效率，有效地控制账存现金余额。,降低存货和应收账款，盘活“休眠”资金。,利用贴现息低于银行短期贷款利率的时点，通过银票贴现和现金搭配归还一部分大额的货款及银行贷款。,1,、进一步降低财务费用措施：,（,3,）开展票据结算业务,用低息贷款置换利息相对较高的贷款。在贷款形成过程中灵活采用长贷、短贷相结合的融资方式。,第二十五页，共三十四页。,（,1,）,引入战略,(Lue),投资，,盘活现有资产,（,2,）转变融资思路，,拓宽融资渠,(Qu),道,（,3,）,提前谋划，,做好准备,改变现有股权单一，有息负债高，资金短缺的局面，积极推动与北京国信的合作将现有污水处理设施资本化，同时计划将生物质电厂与广州迪森的合作，充分利用社会资金，增加流动资金,盘活存量资产。,通过生物质发电公司作为融资主体，向工行申报授信业务；盘活溶解浆项目资产，通过融资租赁或固定资产抵押，争取再引进一家租赁公司或进行抵押贷款,;,同时加大与本地中小银行的合作，争取在授信方面有所突破，现在已经与邮储银行和长沙银行接触，就授信工作进行了前期准备。,在_债务危机解除后，第一时间与原有信贷业务的股份制银行联系，争取恢复原有授信，增加公司授信规模。,2,、进一步拓宽融资渠道，保障公司发展的“血液”,第二十六页，共三十四页。,27,通过事前对股权置换过程中对公司可能造成的影,(Ying),响预案和事后与银行等金融机构积极沟通，宣传企业扭亏增效目标的措施和保障，增强了银行放贷或机构投资的认同感和信心，赢得债权人的支持和理解。,3,、公司股权置,(Zhi),换后措施,第二十七页，共三十四页。,1,、引导公司价值创造,(Zao),活动,2,、高度重视信用管,(Guan),理，,保障应收账款安全。,二、推动监控型财务向价值创造型财务转变。,第二十八页，共三十四页。,01,02,变被动管理为,(Wei),主动管理,指导业务,(Wu),，参与业务,(Wu),变被动管理为主动管理。财务部门要为自己赢得管理空间，拟依托公司的管理信息化平台，将财务信息获取贯穿整个业务过程，促进财务管理职能的转变。,通过财务制度来规范好业务操作的行为,。,03,04,转变财务部门价值管理定位,以制度规范业务操作,财务部门不仅可以做好服务，也可以在资金管理、政策把握、投资决策、风险管控和产、供、销融合等方面为公司创造价值。,对业务部门也可以进行管理会计知识的培训，更加地提升其管理水平。（案例见下页）,1,、引导公司价值创造活动,指导业务，参与业务,第二十九页，共三十四页。,30,A,：项目改造方案，,效,(Xiao),益测算,B,：闲置,(Zhi),设备的清理,C:,指导经营，实施控制,D:,全面预算管理,E:,成本,-,业务量,-,利润分析（,CVP,分析）,财务部门对技改项目进行测算和评估，全程参与项目计划的编制及项目完工后的对比分析，同时编制项目利润测算表测算技改项目的投资报酬率，为决策提供依据。,“,公司两台抓木机的配件有,189,万元，已经两年未用，连同机器带设备转让”，此举不但降低了资金占用，同时支持了母公司的降本增效。,对产品结构调整做到有预见性。关注各专业媒体浆板价格，分析价格走势，为“以销定产”提供依据。,分解产、供、销、财务各版块指标，将预算指标分解到每一位员工，形成切实有效的预算方案,。,帮助业务揭示固定成本、变动成本、销售量、单价、销售额、利润等之间的联系，预测盈亏平衡点，为决策和规划提供必要的财务信息。,转变财务部门价值管理定位的案例,第三十页，共三十四页。,（,1,）,（,2,）,（,3,）,（,4,）,强化风险管理培训上半年已邀请母公司信管组对财,(Cai),务和业务（销售、采购）人员进行了专业知识培训，取得了较好效果。,规范授信制度，评价客户,(Hu),信用、监督授信行为。制定了,客户信用管理制度,、,客户信用等级评估及信用额度标准,、,信用管理实施细则,等，规范了客户的授信原则与流程、授信执行与监督、授信检查与调整。,建立财务预警管理体系。积极与营销公司协调配合，展开客户资信调查，拟定客户信用等级和授信金额，对获取的信息按客户重新分类进行归档并根据实际情况对客户资信进行评估，且定时考察客户情况，及时更新客户资料,每月做好账龄分析和客户授信情况分析，加强超期和超信用额度欠款预警，对发现的逾期应收及产生的不利因素及时采取相对应的措施，必要时及时采取资产保全措施，如担保、不动产抵押等。,2,、高度重视信用管理，保障应收账款安全。,第三十一页，共三十四页。,01,稳定生产，提高生产效,(Xiao),益,02,调整产品结构，稳定销量,(Liang),，降低不良库存,03,合理控制原材料库存，降低资金占用,04,减少可控费用支出，降低吨浆费用。,基于国内经济现状及公司内部生产经营分析，我们在“新常态”下，需通过内抓管理，外拓市场等多方式，多途径，实施节能降耗，降本增效，有效提升公司经济运行质量，具体来说：围绕生产效益、原材料结构、产品结构、费用控制、四个方面做好文章。,（,1,）优化工艺，稳定运行。,2,）减少改产频次，延长生产周期。,（,3,）加强部门间沟通协作，确保系统平衡。,（,4,）提高设备运行率，减少故障。,（,1,）以销定产，按单生产，降低产品库存，减少资金积压。,（,2,）积极寻开拓新的销售渠道，努力提高销售价格。,（,3,）签订长期协议，稳定客户，稳定销量。,（,1,）木材库存控制在,10-15,万方,/,月，减少资金积压。,（,2,）减少自身锅炉烧煤产汽，努力降低煤炭消耗比例。,（,3,）加大招议标的收资广度与深度，确保采购价下降,7.16%,。,三、生产经营方面,（,1,）严格执行火车卸载管理办法，降低火车延时费用。,（,2,）优化厂内物流，降低仓储费用及力资费用。3,）加大直销力度，减少服务佣金。,（,4,）拓宽融资渠道，降低财务费用。,（,5,）实行精细化管理，降低管理费用。,第三十二页，共三十四页。,汇报完毕，谢谢大,(Da),家！,第三十三页，共三十四页。,内,(Nei),容总结,财务述职报告。2、1-6月份成本与预算、行业比。（1）1-6月份成本与预算对比。通过与预算、行业及与先进企业重点消耗对比，我们发现生产消耗控制还有较大下降潜力。加强公司预算管理工作，实现全员预算管理。盘活存量固定资产，通过售后回租融资方式向信达公司融资3亿元），扭转了自20_年以来贷款规模持续萎缩的态势。每月定期召开资金预算会议,(Yi),，统筹安排好各项资金降低资金占用成本。1、制定两金占用清理方案，降低“两金”资金占用。根据不同情况,有区别、有重点地开展工作：。（2）化工料采购价格下降7%，继续加大化学品的试用及化学品、备品备件的国产替代力度。上半年财务部根据管理需要先后制订了印章管理制度、成本核算制度、岗位内部考核细则、会计人员岗位责任制等多项内部管理制度。高新企业加计扣除，节约企业所得税408万元,第三十四页，共三十四页。,