第二章货币资金课件.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第,2,章 货币资金,第一节,货币资金,学习要点,:,现金的使用范围；,转账支付的各种形式；,其他货币资金。,难点：,转账支付各种方式的区别,第,2,章 货币资金,货币资金,是企业资产中,流动性较强的一种资产,，是最活跃的组成部分。货币资金主要,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。,第,2,节 库存现金,第,3,节 银行存款,第,4,节 其他货币资金的核算,第,5,节 外币交易,第,2,章 货币资金,现金管理方面的,法规,：,国务院颁布的,现金管理暂行条例,中国人民银行颁布的,现金管理实施办法,第,1,节 库存现金,一、库存现金的管理,库存现金收付范围,库存现金的限额,日常库存现金收付的其他规定,库存现金管理的内部控制制度,第,2,章 货币资金,职工工资、津贴；,个人劳务报酬；,国家规定颁发给个人的科技、文艺、体育等各种奖金；,各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他出；,向个人收购农副产品和其他物资的价款；,出差人员必须随身携带的差旅费；,零星支出；,中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。,第,1,节 库存现金,一、库存现金的管理,(,一,),库存,现金支付范围,第,2,章 货币资金,第,1,节 库存现金,一、库存现金的管理,(,二,),库存现金的限额,库存现金限额,是指为保证各单位日常零星支出按规定允许,留存现金的最高数额,。,其,限额,一般按照单位,3-5,天,日常零星开支所需现金,确定。远离银行或交通不便的企业，银行最多可以根据企业,15,天,的正常开支需要量来核定库存现金的限额。,第,2,章 货币资金,第,1,节 库存现金,一、库存现金的管理,(,三,),日常库存现金收付的其他规定,不准,“,坐支,”,不准,“,白条顶库,”,不准,“,套取现金,”,不准私设,“,小金库,”,现金收付的四不准,银行对于违反上述规定的企业，将按违规金额的一定比例予以处罚,股份公司高官套现,第,2,章 货币资金,第,1,节 库存现金,一、库存现金的管理,内部控制制度,是企业重要的内部管理制度，,指处理各种业务活动时，依照分工负责的,原则,在,有关人员之间建立的,相互联系、相互制,约的管理联系、相互制约制度等,。,(,四,),库存现金管理的内部控制制度,职责分工、交易分开、内部稽核、严格审核和定期换岗等。,第,2,章 货币资金,第,1,节 库存现金,二、库存现金的核算,账户,设置,“,库存现金”,现金的核算包括：,明细分类核算和总分类核算,现金日记账（明细核算）,逐日逐笔按顺序登记；,现金总分类账,直接根据,“,收付款凭证,”,或根据,“,汇总收付款凭证,”,或,“,科目汇总表,”,登记。,第,2,章 货币资金,第,1,节 库存现金,二、库存现金的核算,(,一,),现金收入的核算,借：库存现金,贷：银行存款,其他应收款,主营业务收入,其他,业务收入,营业外收入,收到现金时,【,例,21】,第,2,章 货币资金,第,1,节 库存现金,二、库存现金的核算,(,二,),现金支出的核算,借：其他应收款,应付职工薪酬,管理费用等,贷：库存现金,支出现金时,学生练习：,现金收入核算：,(1),开出现金支票,从开户银行提取现金,10 000,元备用。,(2),销售产品价款,300,元，增值税,51,元，收到现金,351,元。,(3),马林出差回来报销差旅费借款，交回多余现金,100,元。,现金支出核算：,(1),职员马林借差旅费,1 000,元,以现金付讫。,(2),以现金支付职工工资,50 000,元。,(3),用现金购买办公用品,800,元。,如何做现金收回、支出的处理,？,第,2,章 货币资金,第,1,节 库存现金,三、库存现金清查的核算,实地盘点法,清查现金的方法,清查现金的内容,是否挪用现金,是否白条抵库,是否超限额留存现金,账款是否相符等,第,2,章 货币资金,第,1,节 库存现金,三、库存现金清查的核算,(,一,),库存现金短缺的核算,现金短缺,（又称现金短款）,指库存数小于账面余额,。,借：其他应收款,现金短款（某人）,其他应收款,保险赔款（某保险公司）,营业外支出,现金短缺,库存现金,贷：待处理财产损溢,待处理流动资产损溢,借：待处理财产损溢,待处理流动资产损溢,贷：库存现金,查明原因前,查明原因后,第,2,章 货币资金,现金溢余,（又称现金长款）指库存数大于账面余额。,第,1,节 库存现金,三、库存现金清查的核算,(,二,),库存现金,溢余,的核算,查明原因前,借：库存现金,贷：待处理财产损溢,待处理流动资产损溢,借：待处理财产损溢,待处理流动资产损溢,贷：其他应付款,现金长款（某人）,其他应付款,现金长款（某单位）,营业外收入,现金,长款,查明原因后,例,2-2,，例,2-3,学生练习：,某企业在现金清查中发现有关现金的短款业务，具体情况如下：,(1),现金清查中发现库存现金较账面现金少,30,元。,(2),经查，以上现金短缺属于出纳员责任，责其赔偿。,(3),收到出纳员赔款,30,元。,某企业在现金清查中发现有关现金的长款业务，具体情况如下：,(1),现金清查中发现库存现金较账面现金多出,30,元。,(2),经查，长款原因不明，经批准作营业外收入处理。,如何做现金短款、长款的处理,？,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,一、银行存款的管理,银行存款的收付,应严格执行银行结算制度的规定。中国人民银行发布的,支付结算办法,和,银行账户管理办法,是银行结算制度的主要依据。,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,一、银行存款的管理,银行存款账户分为,基本存款账户,一般存款账户,临时存款账户,专用存款账户,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,基本存款账户,：是企业办理,日常转账结算和现金收付的账户,。一个企业只能开立一个基本存款账户。,一、银行存款的管理,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,一般存款账户,：主要用于,借款转存,、不在同一地点的附属非独立核算单位，该账户可办理转账和现金缴存，但,不可支取现金,。,一、银行存款的管理,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,专用存款账户,：是企业因特定用途需要而开立的账户。,如：基本建设项目专项资金、农副产品资金、更新改造资金、特定用途需要专户管理的资金等。,一、银行存款的管理,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,临时存款账户,：是企业因临时经营活动需要而开立的账户，如临时采购，异地产品展销。该账户,可办理转账结算和存取现金,。,一、银行存款的管理,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,支付结算,指单位、个人在社会经济活动中,使用票据、信用卡等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,支票,银行本票,银行汇票,商业汇票,信用卡,包括,托收承付,委托收款,汇兑,信用证,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,由出票人签发的，委托办理支票存取业务的,银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据,。,(,一,),支票,二、银行的支付结算方式,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,现金支票,转账支票,普通支票,二、银行的支付结算方式,特点,支票的提示,付款期,自出票日起,10,日,；,不可签发,空头支票,；,一律记名，起点,100,元,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,一,),支票,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,一,),支票,第,2,章 货币资金,第,2节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,一,),支票,第,2,章 货币资金,足,额,存,款,付款单位,付款单位,开户银行,收款单位,开户银行,收款单位,4,清算资金,1,签发支票结算,2,送交支票,3,交回回单,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,支票结算方式下双方账务处理：,付款方签发支票后，根据支票存根：,借：在途物资、现金,贷：银行存款,收款方根据银行盖章退回的进账单回单,联,:,借：银行存款,贷：主营业务收入、应收账款等,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,二,),银行本票,银行本票,是银行签发的，承诺自己,在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,二,),银行本票,包括,定额本票,不定额本票,1 000,元、,5 000,元、,10 000,元和,50 000,元,第,2,章 货币资金,特点：,记名、见票即付、支付能力强、可背书转让、可转账可提现，适用于同城结算。,付款期限,2,个月,。,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,二,),银行本票,第,2,章 货币资金,第,2,章 货币资金,第,2,章 货币资金,第,2,章 货币资金,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算银行本票结算方式下双方账务处理：,付款方根据,“,银行本票申请书,”,存根联：,借：其他货币资金,银行本票,贷：银行存款,付款方用银行本票支付款项后，以发票账单：,借：物资采购等（,略税,）,贷：其他货币资金,银行本票,学生练习：,某企业发生下列银行本票业务，请做会计处理：,（,1,）企业申请办理银行本票，将银行存款,80 000,元转,为银行本票存款；,（,2,）收到收款单位发票等单据，采购材料付款,79 560,元（材料价款,68 000,元，增值税款,11 560,元），,材料已验收入库；,（,3,）收到银行通知，将多余款退回。,如何处理本票的申请和结算,？,第,2,章 货币资金,银行汇票,是出票,银行签发,的，由其在,见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据,。,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,三,),银行汇票,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,三,),银行汇票,特点：,记名；见票即付，票随人到；,可以转账、可以提现,；适用于,异地同城结算交易,；可以背书转让。,付款期限,1,个月,。,第,2,章 货币资金,第,2,章 货币资金,(,三,),银行汇票,第,2,章 货币资金,第,2,章 货币资金,银行汇票结算方式下双方账务处理,付款方申请银行汇票时，以,“,银行汇票,”,的存根联：,借其他货币资金,银行汇票,贷：银行存款,付款方用银行汇票付款后，以发票及多余款收账单：,借：在途物资、银行存款等,贷：其他货币资金,银行汇票,学生练习：,某企业发生下列银行汇票业务，请做会计分录：,（,1,）企业申请办理银行汇票，将银行存款,50 000,元转,为银行汇票存款；,（,2,）收到收款单位发票等单据，采购材料付款,46 800,元（材料价款,40 000,元，增值税款,6 800,元），材,料已验收入库；,（,3,）收到多余款退回通知，将余款,3 200,元入账。,如何处理汇票的申请和结算,？,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,四,)商业汇票,商业汇票,是,出票人签发,的，,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据,。,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,带息商业汇票,不带息商业汇票,银行承兑汇票,商业承兑汇票,根据承兑人不同可分为,根据票据是否带息分为,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,四,),商业汇票,商业承兑汇票,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,四,),商业汇票,第,2,章 货币资金,特点：,在银行开立存款账户的,法人以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票,；,记名，允许背书转让；,商业汇票最长,期限,6,个月,；,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,四,),商业汇票,第,2,章 货币资金,第,2,章 货币资金,银行承兑汇票,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,四,),商业汇票,商业承兑汇票,第,2,章 货币资金,第,2,章 货币资金,商业汇票结算方式下双方账务处理,付款方签发、承兑商业汇票并交付收款人时,:,借：在途物资、应付账款,贷：应付票据,如是银行承兑，按面额的,0.5,支付承兑手续费时,:,借：财务费用,贷：银行存款,第,2,章 货币资金,收款方收到商业汇票时,:,借：应收票据,贷主营业务收入、应收账款,票据到期,付款方支付票款时,:,借：应付票据,贷：银行存款,第,2,章 货币资金,付款方若无力支付，,商业承兑汇票转作应付账款，银行承兑汇票转作短期借款,:,借：应付票据,贷：应付账款、短期借款,收款方收回票款时：,借：银行存款,贷：应收票据,第,2,章 货币资金,对于收款方来讲,若为,商业承兑汇票,，,到期对方无力支付的，转作应收账款,：,借：应收账款,贷：应收票据,第,2,章 货币资金,【,例,】3,月,8,日甲企业签发,5,个月期的商业汇票,100 000,元，经银行承兑后交,A,公司收执，以支付前欠货款。甲企业以银行存款支付,0.5,的承兑手续费。,第,2,章 货币资金,借：应付账款,A,公司,100 000,贷：应付票据,A,公司,100 000,借：财务费用,手续费,50,贷：银行存款,50,3,月,8,日甲企业会计处理如下：,第,2,章 货币资金,A,公司会计处理如下,：,借：应收票据,甲企业,100 000,贷：应收账款,甲企业,100 000,8,月,8,日汇票到期，结算票款时，甲企业会计处理如下：,借：应付票据,A,公司,100 000,贷：银行存款,100 000,第,2,章 货币资金,借：银行存款,100 000,贷：应收票据,甲企业,100 000,A,公司会计处理如下：,学生练习：,（,1,）,A,企业签发商业汇票,235 000,元,向开户银行申请承兑,交付,0.5,的承兑手续费。,（,2,）,A,企业向外地,G,企业购进丙材料,200 000,元，增值税,34 000,元，对方代垫运费,1 000,元。款项以上述商业汇票结算，材料当日到达并验收入库。,（,3,）假设该商业汇票到期，,A,企业账户上存款余额为,200 000,元，不足部分如何处理？,如何处理商业汇票的申请和结算,？,第,2,章 货币资金,信用卡,是指商业银行向单位和个人发行的，,凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金,，且具有消费信用的特制载体卡片。,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,五,),信用卡,第,2,章 货币资金按信誉等级分为,金 卡,普通卡,按使用对象分为,单位卡,个人卡,10,万元以上的商品交易、劳务结算不可用；不得支取现金,第,2,章 货币资金,第,2,章 货币资金,企业办理信用卡时：,借：其他货币资金,信用卡存款,贷：银行存款,购物、消费后凭原始凭证：,借：原材料、库存商品、管理费用等,贷：其他货币资金,信用卡存款,信用卡核算,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,六,),托收承付,托收承付,是根据购销合同由收款人发货后,委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式,。,第,2,章 货币资金,托收承付结算双方必须是签有,购销合同,的正规企业,银行负责审核拒付理由,每笔结算金额起点为,1,万元，新华书店系统结算金额起点为,1,千元,托收承付分为,验单付款,与,验货付款,两种,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,六,),托收承付,特点,第,2,章 货币资金,付款单位,开户银行,3,传递凭证,4,通,知,付,款,5,同,意,付,款,6,划转款项,付款单位,收款单位,收款单位,开户银行,2,委,托,银,行,收,款,7,通,知,收,款,1,发出商品,结算程序,第,2,章 货币资金,收款方办妥托收手续后根据银行回单联,借：应收账款,贷：主营业务收入,付款方根据付款通知,借：材料采购,贷：银行存款,收款方根据收账通知,借：银行存款,贷：应收账款,账务处理,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,委托收款,是收款人委托银行向付款人收取款项的结算 方式。,在同城、异地均可以办理。,(,七,),委,托收款,第,2,章 货币资金,委托收款适用于收取赊销商品款、电费、电话费等付款人众多、分散的费用等有关款项。,委托收款结算分为,邮寄,和,电报,。,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,七,),委,托收款,特点,第,2,章 货币资金,第,2,章 货币资金,(,七,),委,托收款,付款单位,付款单位,开户银行,收款单位,收款单位,开户银行,1,委托银行收款,2,传递凭证,3,通,知,付,款,4,同,意,付,款,5,划转款项,6,通,知,收,款,结算程序,第,2,章 货币资金,汇兑,是,汇款人委托银行将其款项支 付给异地收款人的结算方式,。,单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。,汇兑分为,信汇、电汇,两种。,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,八,),汇兑,第,2,章 货币资金,信用证,是开证银行应进口商的请求，,开给出口方的一种保证付款的书面凭证,，在信用证条款完全得到遵守的情况下，银行承担向出口方付款的责任。,信用证是国际结算的一种主要方式，经批准商业银行也可以办理国内企业之间商品交易结算。,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,(,九,),信用证,第,2,章 货币资金,借：材料采购、在途物资,应交税费,应交增值税,(,进项税额,),贷：其他货币资金,信用证保证金,第,2,节 银行存款与支付结算,二、银行的支付结算方式,交纳保证金办理信用保证时,借：,采购结算时,核算,其他货币资金,信用证保证金,贷：银行存款,各种结算方式一览表,种类,适用范围,同城异地,期限,分类,金额起点,支票,单位和个人,同城异地,10,天,现、转,银行本票,单位和个人,同城,2,个月,定额、不定额,1,千，,5,千，,1,万，,5,万,银行汇票,单位、个人商品交易,同城异地,1,个月,商业汇票,单位交易,同城异地,6,月,银兑、商兑,汇兑,单位和个人,异地,委托收款,单位和个人,同城异地,3,天,邮寄、电报,托收承付,商品交易,异地,验单,3,天、货,10,天,验单、验货,1,万、书店,1,千,信用卡,单位和个人,单位、个人,信用证,国际,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,三、银行存款的核算,(,一,),总分类核算,银行存款,增加时,：,借：银行存款,贷：库存现金,应收账款,主营业务收入等,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,三、银行存款的核算,(,一,),总分类核算,银行存款,减少时,：,借：,库存现金,应付账款,主营业务收入等,贷：银行存款,第,2,章 货币资金,银行存款的明细分类核算,是通过,设置,“,银行存款日记 账,”,进行的。,对于,外币存款,应按不同币种和开户银行,分别设置日记账。,银行存款日记账由出纳人员登记。,第,2,节 银行存款与支付结算,三、银行存款的核算,(,二,),明细分类核算,某企业发生有关银行存款的收支业务，具体情况如下：,(1),向,A,企业销售甲产品，收到价款,8 000,元、增值税,1,360,元及其前欠货款,2 000,元，存入银行。,(2),预收,B,企业货款,5 000,元存入银行。,(3),从银行提取现金,8 000,元，备发工资。,学生练习：,如何做银行存款收支的处理,？,第,2,章 货币资金银行存款日记账每月至少与银行对账单核对一次；,银行存款日记账与银行对账单不符的原因主要有,2,种：,1,）,记账差错,2,）,未达账项,第,2,节 银行存款与支付结算,四、银行存款的清查,(,一,),银行存款核对的内容,第,2,章 货币资金,未达账项,是指企业与银行对同一笔款项收付业务，因,记账时间不同，而发生的,一方已登记入账，另一方尚未,入账的账项。,未达账项有,4,种类型，请同学回答,第,2,节 银行存款与支付结算,四、银行存款的清查,(,一,),银行存款核对的内容,？,第,2,章 货币资金,发生未达账项时，通过编制,“,银行存款余额调节表,”,进行调整，调整后，银行存款日记账余额应与银行对账单余额相等。,第,2,节 银行存款与支付结算,四、银行存款的清查,(,二,),银行存款余额调节表的编制,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,四、银行存款的清查,(,二,),银行存款余额调节表的编制,项 目,金额,项 目,金额,企业银行存款日记账余额,加：银行已收，企业未收,减：银行已付，企业未付,银行对账单余额,加：企业已收，银行未收,减：企业已付，银行未付,调节后的存款余额,调节后的存款余额,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,四、银行存款的清查,企业银行存款日记账余额银行已收企业未收,银行已付企业未付,银行对账单余额企业已收银行未收,企业已付银行未付,(,二,),银行存款余额调节表的编制,平衡公式,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,四、银行存款的清查,例：某企业,200,年,1,月银行存款日记账,20,日至月末的所列经济业务如下：,（,1,）,20,日开出支票,09565,，支付购入材料的货款,1 500,元；,（,2,）,24,日开出支票,09566,，支付购料运杂费,700,元；,（,3,）,26,日开出支票,09567,，支付下季度的房租,1 800,元；,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,四、银行存款的清查,（,4,）,27,日收到销货款转账支票,13 700,元；,（,5,）,30,日开出支票,09568,，支付日常零星费用,1 000,元；,（,6,）,31,日银行存款日记账余额,40 000,元。,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,四、银行存款的清查,银行对账单所列支,20,日至月末经济业务如下：,（,1,）,20,日结算银行存款利息,700,元；,（,2,）,22,日收到企业开出支票,09565,，金额为,1 500,元；,（,3,）,26,日银行为企业代付水电费,1 300,元；,第,2,章 货币资金,第,2,节 银行存款与支付结算,四、银行存款的清查,银行对账单所列支,20,日至月末经济业务如下：,（,4,）,27,日收到企业开出支票,09566,，金额为,700,元；,（,5,）,30,日代收外地企业汇来货款,1 500,元；,（,6,）,31,日银行对账单金额,30 000,元。,第,2,章 货币资金,项 目,金额,项 目,金额,企业银行存款日记账余额,加：,20,日结算银行存款利息,30,日银行代收外地企业,汇来货款,减：,26,日银行代付水电费,40 000,700,1 500,1 300,银行对账单余额,加：,27,日收到销货款,减：,26,日预付下季度,房租,30,日支付日常零,星费用,30 000,13 700,1 800,1 000,企业银行存款日记账金额,40 900,银行对账单金额,40 900,银行存款余额调节表,200,年,1,月,31,日 单位：元,某企业月末银行存款日记账余额,507 000,元，开户银行对账单余额,508 000,元，经核对有以下未达账项。,(1),企业委托银行收款,50 000,元，银行记账企业未记。,(2),企业转账支付,16 000,元，企业记账银行未记。,(3),银行代企业支付水电费,1 000,元，银行记账企业未记。,(4),企业收到转账支票,64 000,元，企业记账银行未记。,学生练习：,如何做银行存款余额调节表,？,学生练习答案：,项目,金额,项目,金额,银行存款日记账余额,507 000,银行对账单余额,508 000,+,银行已收企业未收,-,银行已付企业未付,50 000 1 000,+,企业已收银行未收,-,企业已付银行未付,64 000 16 000,调节后余额,556 000,调节后余额,556 000,第,2,章 货币资金,第,3,节 其他货币资金,一、其他货币资金的内容,存出投资,是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的资金。,企业向证券公司划出资金时,借：其他货币资金,存出投资款,贷：银行存款,购买股票、债券时,借：交易性金融资产,贷：其他货币资金,存出投资款,本章小结：,货币资金,库存现金,银行存款与支付结算,其他货币资金的核算,库存现金的管理,库存现金的核算,库存现金清查的核算,银行存款的管理,银行的支付结算方式,银行存款的核算,银行存款的清查,外埠存款的核算,银行汇票存款的核算,银行本票存款的核算,信用卡存款的核算,信用证保证金存款核算,存出投资款的核算,