金融会计 课堂练习题1.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,练习题,基本核算方法,资料：,2007,年,5,月，甲银行发生如下账务：,（,1,）客户王刚交来,10000,现金开立本票,借：现金 10000,贷：开立本票 10000,（,2,）向人民银行缴存现金,143 000,借：存入中央银行存款,143 000,贷：现金,143 000,（,3,）开户单位通信公司从活期存款账户提取现金,58 000,元,借：活期存款通信公司 58000,贷：现金 58000,（,4,）开户单位服装厂存入销货现金,4 500,元,借：现金 4500,贷：活期存款服装厂 4500,（,5,）开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款，金额,750 000,元,借：活期存款油漆厂 750000,贷：短期贷款 750000,根据前面业务填写现金和活期存款科目日结单,存款业务的会计处理,资料：,2007,年,9,月甲银行的开户单位发生如下经济业务：,（,1,）,9,月,3,日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为,80 000,元,借：现金 80000,贷：活期存款星兴百货公司 80000,（,2,）,9,月,5,日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额,30 000,元,借：活期存款红星乳品厂 30000,贷：现金 30000,（,3,）,9,月,20,日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累积积数,860 000,元，由于错账更正应冲减积数,5 000,元。活期存款年利率为,0.72%,要求：根据上述经济业务编制相关分录,借：利息支出 855000*,0.72%,/360,=17.1,贷：活期存款-红星乳品厂户 855000*,0.72%,/360,=17.1,单位活期存款帐户第三季度发生以下业务：,A.6月21日，存款余额为30000,元。,B.6月30日，收到某单位转来的货款50000,元。,C.7月10日，收到市建行的开户单位B,厂转帐过来的款项，金额为,10000,元。,D.7月20日，存入现金50000,元。,E.8月1日，签发银行汇票80000,元。,要求：计算该单位活期存款账户第三季度的积数并填在其账页上。,月,日,摘 要,借方,贷方,余额（贷）,日数,积数,6,21,余额,30000,30000,9,270000,6,30,收到货款,50000,80000,10,800000,7,10,B,厂转帐过来的款项,10000,90000,10,900000,7,20,存入现金,50000,140000,12,1680000,8,1,签发银行汇票,80000,60000,50,3000000,9,20,6650000,贷款业务的会计处理,甲工商银行,2007,年七月份发生下列贷款业务,:,(1)7,月,2,日,开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款,200 000,元,经信贷部门审查同意发放,转入该公司存款账户,借：短期贷款新兴百货公司 200000,贷：活期存款新兴百货公司 200000,(2)7,月,3,日,开户单位塑料厂申请办理抵押贷款,300 000,元,审核后予以办理,借：抵押贷款塑料厂 3000000,贷：活期存款塑料厂 3000000,(3)7,月,7,日,开户单位塑料厂归还,2,月,7,日借入的短期贷款,500 000,元,月利率为,0.6%,贷款本息一并归还,借：活期存款塑料厂 5000000,贷：短期贷款塑料厂 5000000,利息收入 15000,(4)7,月,20,日,计收借款人制药厂贷款利息,34 000,元,借：应收利息制药厂 34000,贷：利息收入制药厂 34000,(5)7,月,23,日,借款人王刚以现金支付贷款本金,50 000,元,利息,2300,元,借：现金 52300,贷：短期贷款 50000,利息收入 2300,(6)7,月,28,日,借款人李鸿申请短期贷款,20 000,元,审查后予以办理,借：短期贷款李鸿 20000,贷：活期存款李鸿 20000,(7)7,月,30,日,向借款人制药厂收取贷款利息,34 000,元,借：活期存款李鸿 34000,贷：应收利息 34000,要求,:,做出上述业务的会计分录,外汇业务,下面是某银行,2011,年,5,月,6,日外汇行情表,（,1,）,5,月,6,日进出口企业纺织口公司从人民币账户中支付货款,HKD2000,元汇往香港,借：活期存款纺织公司￥1760,贷：外汇买卖￥1760,借：外汇买卖 HKD 2000,贷：汇出汇款 HKD 2000,（,2,）,5,月,6,日某港商持港钞,HKD1000,元要求汇往香港,根据发生外汇业务填写外汇买卖分户账,借：现金 HKD 1000,贷：外汇买卖 HKD 1000,借：外汇买卖￥869.4,贷：外汇买卖￥869.4,借：外汇买卖 HKD 987.95,贷：汇出汇款,HKD 987.95,金融机构往来业务,某市票据交换所（当地人民银行主办）,3,月,9,日第一次交换各行提出、提入票据如下：,编制工商银行、人民银行各自轧算票据交换差额资金清算的会计分录,工商银行：,借：其他应付款 提出交换凭证应付款 796000,其,他应付款 提回交换凭证应付款 610000,存放中央银行存款 交换清算差额 538000,贷：其他应收款 提出交换凭证应收款 833000,其他应收款 提回交换凭证应收款 1111000,人民银行：,借：农业银行存款 570000,建设银行存款 150000,贷：中国银行贷款 182000,工商银行贷款 538000,假设有工、农、中三行参加人民银行组织的某场票据交换，本场交换情况如表所示，填写轧算差额。,工商银行,市支行,应收差额11500,农业银行,市支行,应付差额4100,中国银行市支行应付差额7400,某农业银行因资金周转需要临时向某工商银行拆入资金,1000,万元，拆入利率月,3,，拆入时间,10,天，计算农业银行应付利息，并分别编制拆入行归还资金、拆出行收回资金及中央银行的会计分录。,（,1,）拆入行,农业银行,借：同业拆入,工商银行,10000,000,金融企业往来支出,同业拆借利息支出,10000,贷：存放中央银行,存款,10010000,（,2,）,中央,银行的核算。,借：农业,银行存款,10010000,贷：,工商,银行存款,10010000,（,3,）拆出行,工商银行,借：存放中央银行,存款,10010000,贷：拆放同业,农业银行,10000000,金融企业往来收入,10000,票据贴现业务的核算,资料：,（,1,）,7,月,1,日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额,350 000,元，汇票到期日为,11,月,4,日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率为,0.3%,）,（,2,）,7,月,10,日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款,85 000,元,（,3,）,7,月,13,日，收到异地工商银行划回的商业汇票贴现款,60 000,元,（,4,）,7,月,15,日，收到异地建设银行划回的商业汇票贴现款,75 000,元,（,5,）,7,月,16,日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款通知书，金额,190 000,元的汇票款未收回，从申请人蓝天贸易公司账户内扣回,（,6,）,7,月,19,日，中国工商银行向本行申请办理转贴现，面值,5000 000,元，向中国工商银行实际支付,4 850 000,元,（,7,）,7,月,30,日，本行按照实际利率计算转贴现利息,3000,元，做转账处理,