国际货物货款收付.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,第七章,国际货款的收付,经管学院,本章主要内容：,第一节 支付工具（票据）,第二节 支付方式（汇付、托收）,第三节 信用证,第一节,支付工具,汇票；本票；支票,一、汇票,(Bill of Exchange,Draft),(,一,),汇票的含义,“,汇票是,出票人,签发的，委托,受票人或付款人,在见票时或在指定日期无条件支付支付确定的金额给,收款人或持票人,的票据。”,中华人民共和国票据法,（二）汇票的基本内容,1.,应载明“汇票”字样。,2.,无条件支付命令。,3.,一定金额。,4.,付款期限和地点5.,受票人,(,Drawee,),。,即接受支付命令付款的人。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。,6.,受款人,(Payee),。,即受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。,7.,出票日期和地点。,8.,出票人（,Drawer,）,签字。,Bill of Exchange,No._,（汇票号码）,Exchange for_,（汇票金额）,Beijing,China,（出票时间地点）,_,At,（见票）,_sight of the FIRST of Exchange(Second of Exchange being unpaid),Pay to the order of,（收款人）,_,The sum of,（金额）,_,Drawn under,（出票依据）,_ L/C No._ Dated_,To,（付款人）,_,_,（出票人签字）,(signature),（二）汇票的种类,按照出票人的不同,:,(1),银行汇票,(Bankers Draft),。,它是指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。,(2),商业汇票,(Commercial Draft),。,它是指出票人是商号或个人，付款人可以是商号或个人，也可以是银行的汇票。,2.,按照有无随附商业单据,:,(1),光票,(Clean Bill),。,它是指不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票。,(2),跟单汇票,(Documentary Bill),。,它是指附带有商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。,3.,按照付款时间的不同,:,(1),即期汇票,(Sight Draft),。,是指在提示或见票时立即付款的汇票。,(2),远期汇票,(Time Bill or,Usance,Bill),。,它是指在一定期限或特定日期付款的汇票。,4.,按照承兑人的不同,:,(1),商业承兑汇票,(Traders Acceptance Bill),。建立在商业信用基础上的，由银行之外的任何商号或个人为承兑人的汇票。,(2),银行承兑汇票,(Bankers Acceptance Bill),指指汇票上的付款人为银行，以银行为承兑人的汇票。,(,三,),汇票的使用,1.,出票,(Issue),。,它是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。,2.,提示,(Presentation),。,它是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票,(Sight),。,提示可以分为付款提示和承兑提示两种。,3.,承兑,(Acceptance),。,它指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人即成为承兑人。,4.,背书,(Endorsement),。,是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人即被背书人的名字，并把汇票交给受让人的行为。,5.,付款,(Payment),。,付款后，汇票上的一切债务即告终止。,6.,拒付,(Dishonor),。,持票人汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款或付款人拒不见票、死亡或宣告破产，均称拒付，也称退票。,7.,如汇票在遭到拒付后，对持票人立即产生追索权,，他有权向背书人和出票人追索票款。持票人为了行使追索权应及时做出拒付证书。,二、本票,(Promissory Note),本票是,出票人,签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给,收款人或持票人,的票据。,中华人民共和国票据法,本票可分为,商业本票,和,银行本票,。由工商企业或个人签发的称为商业本票或一般本票。由银行签发的称为银行本票。商业本票有即期和远期之分。银行本票则都是即期的。,在国际贸易结算中使用的本票，,大都是银行本票,。有的银行发行见票即付、不记载收款人的本票或是来人抬头的本票，它的流通性与纸币相似。,本票必须记载下列事项：,（,1,）表明“本票”的字样；,（,2,）无条件支付的承诺；,（,3,）确定的金额；,（,4,）收款人名称；,（,5,）出票日期；,（,6,）出票人签章。,Promissory Note,（本票金额）,_ _,出票时间地点）,On the _,（付款时间）,fixed by the promissory note,We promise to pay to the order of _(,收款人）,the sum of,（大写金额）,_,_,（出票人）,（,Signed,）,三、支票,(,Cheque,),(,一,),支票是,出票人,签发的，委托办理支票存款业务的,银行或者其他金融机构,在见票时无条件支付确定金额给,收款人或持票人,的票据。,中华人民共和国票据法,实际上是,以银行为付款人,的即期汇票，出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给持票人。,(,二,),支票的种类,1.,现金支票,:,支票上印有,现金,字样，只能用于支取现金：,2.,转帐支票,:,支票上印有,转帐,字样，只能用于转帐；,3.,普通支票,:,支票上未印有“现金”或“转帐”宇样，可以用于支取现金，也可以用于转帐。在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,(,分为普通划线和特殊划线,后者只能付给银行,),，划线支票只能用于转帐，不能用于支取现金。,（三）支票必须记载内容,1.,表明“支票”字样,2.,无条件的支付委托,3.,确定的金额,4.,付款人名称,5.,出票日期,6.,出票人签字,The Bank of Communication,（出票人开户行）,_,（支票号码）,（支票金额）, _,（出票时间地点）,Pay against this Check to the order of,（收款人）,_,The sum of,（大写金额）,_,_,（出票人）,（,Signed,）,第二节,支付方式,汇付；托收,支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向，可以分为顺汇和逆汇两种方法。,顺汇,是指资金的流动方向与支付工具的传递方向相同。,汇付方式采用的是顺汇方法。,逆汇,是指资金的流转方向与支付工具的传递方向相反。,托收方式采用的是逆汇方法。,一、汇付,(Remittance),(,一,),汇付的含义及当事人,又称汇款。指付款人（债务人）,主动通过银行,或其他途径将款项汇交收款人（债权人）的一种结算方式。,汇付的四个关系人：,1.,汇款人,(Remitter),。,即汇出款项的人，在进出口交易中，汇款人通常是进口人。,2.,收款人,(Payee or Beneficiary),。,即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口人。,3.,汇出行,(Remitting Bank),。,即受汇款人的委托、汇出款项的银行，通常是在进口地的银行。,4.,汇入行,(Paying Bank),。,即受汇出行委托解付汇款的银行，因此，又称解付行，在对外贸易中，通常是出口地的银行。,（三）汇付的种类,1,、信汇,(Mail Transfer,，,简称,M/T,),2,、,电汇,(Telegraphic Transfer,，,简称,T/T,),3,、,票汇,(Remittance by Bankers Demand Draft,，,简称,D/D,),(,三,),汇付的特点,1.,风险大。,2.,资金负担不平衡。,3.,手续简便，费用低廉。,4,、依赖商业信用,(,四,),汇付方式在国际贸易中的使用,1.,预 付 货 款,(Payment in Advance),2.,货到付款,(Payment after Arrival of the Goods),（五）合同中的汇付条款举例,卖方应于*年*月*日前将全部货物运抵目的地，在货到后,15,天内，买方将全部货款用电汇（信汇,/,票汇）方式汇付给卖方。,合同签署后,30,天内，买方应以电汇方式付给卖方合同价格,15%,的金额。,二、托收,(Collection),（一）托收的含义,托收是指债权人,(,出口商,),出具债权凭证,（汇票、本票、支票等）,委托银行向债务人,(,进口商,),收取货款的一种支付方式。,国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银行办理，所以，又叫,银行托收,。,(,二,),托收的当事人,1.,委托人,(Principal),。,它是指委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。,2.,托收行,(Remitting Bank),。,它是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。,3.,代收行,(Collecting Bank),。,它是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。,4.,提示行（,Presenting Bank,）。,它是指向付款人提示汇票和单据的银行。可由代收行兼任。,5.,付款人,(Payer),。,它通常是指买卖合同的进口人。,(,三,),托收的种类（跟单托收）,1.,付款交单,(Documents against Payment,，,简称,D/P),。,是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清货款后，才能把装运单据交给进口人。,(1),即期付款交单,(Documents against Payment at sight,，,简称,D/P sight),。,(2),远期付款交单,(Documents against Payment after sight,，简称,D/P after sight),。,2.,承兑交单（,Documents against Acceptance,，,简写,D/A,）。,是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将货运单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。承兑交单方式,只适用于远期汇票的托收,。,采用应慎重。,(,四,),托收的性质与特点,托收的性质是,商业信用,。,卖方交货后，能否收回货款，完全取决于买方的信誉。所以，托收的支付方式是建立在商业信用基础上的。而卖方是否能按时收回全部货款，取决于买方的商业信誉。因此卖方要承担一定的风险。,托收统一规则,(,国际商会第,522,号出版物,)(Uniform Rules for Collection,Publication No.522),，并于,1995,年起实施。它分七大部分，共计,26,条。,（五）合同中的托收条款,买方应凭卖方开具的即期跟单汇票，于见票时立即付款，付款后交单。,买方对卖方开具的见票后,45,天付款的跟单汇票，与提示时应给予承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。,凭付款日为提单装船日后,60,天的汇票付款，承兑交单。,第三节,信用证,Letter of Credit,信用证,(Letter of Credit,，,简称,L/C),支付方式是随着国际贸易的发展，在银行与金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。,信用证支付方式把由进口人履行付款责任，转为由,银行,来履行付款，保证出口人安全迅速收到货款，买方按时收到货运单据。,因此，在一定程度上解决了进出口人之间互不信任的矛盾；同时，也为进出口双方提供资金融通的便利。所以，自出现信用证以来，这种支付方式发展很快，并在国际贸易中被广泛应用。,一、信用证的含义,信用证是指由,银行,(,开证行,),依照客户,(,申请人,),的要求和指示或自己主动，开立一张以出口商为受益人的有条件的承诺付款的书面文件。,跟单信用证统一惯例,信用证的特点：,信用证交易的标的物是,单据,。,信用证的开证行提供,银行信用,。,信用证的交易具有,独立性,。,信用证的作用：,进口商：保证凭单付款，资金融通。,出口商：保证收到货物，资金融通。,银 行：收取手续费获得资金。,二、信用证方式的当事人及法律关系,1.,开证申请人,(Applicant),。,它是指向银行申请开立信用证的人，即进口人或实际买主。,2.,开证行,(Opening Bank),。,它是指接受开证申请人的委托开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。开证行一般是进口人所在地银行。,3.,通知行,(Advising Bank),。,它是指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。它只证明信用证的真实性，并不承担其它义务。通知银行是出口人所在地的银行。,4.,受益人,(Beneficiary),。,它是指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或者实际供货人。,5.,议付行,(Negotiating Bank),。,它是指愿意买入受益人交来跟单汇票并垫付资金的银行。议付银行可以是通知行。,6.,付款行,(Paying Bank),。,它是指信用证上指定的付款银行。它一般是开证行，也可以是它指定的另一家银行。,7.,保兑行,(Confirming Bank),。,8.,承兑行,(Accepting Bank),。,9.,偿付行,(Reimbursing Bank),。,申请人与开证行之间的关系,以,开证申请书,的形式建立起来的一种自主的合同关系。,开证行与受益人之间的关系,以,信用证,建立起来的一种关系。,通知行与开证行之间的关系,以,委托代理合同,的形式建立起来的委托代理关系。,三、信用证的主要内容,(,一,),对信用证本身的说明。这其中包括信用证的种类、性质、金额及其有效期和到期地点等。,(,二,),对货物的要求。这其中包括货物的名称、品种规格、数量、包装、价格等。,(,三,),对运输的要求。这其中包括装运的最迟期限、起运地和目的地、运输方式，可否分批装运以及可否中途转运等。,(,四,),对单据的要求。信用证所要求的单据主要可分为三类：,(1),货物单据，以发票为中心，包括装箱单、重量单、产地证、商检证明书等；,(2),运输单据，如提单，这是代表货物所有权的凭证；,(3),保险单据，如保险单等。除上述三类单据外，还有可能提出其它单证，如寄样证明、装船通知电报副本等。,(,五,),特殊要求与指示。这可以根据进口国政治经济贸易情况的变化或每一笔具体业务的需要，做出不同规定。,（六）开证行保证付款的责任文句。,四、信用证的结算程序,1.,信用证的开立,2.,信用证的通知,3.,受益人的审证,4.,信用证的履行,5.,银行审核单据,6.,信用证的结算,五、信用证的国际惯例,跟单信用证统一惯例,（,UCP500,），,由国际商会,1933,年制定并后来经过多次修订而成。只有在信用证中明确规定对其适用，才对信用证有约束力。,六、信用证的种类,(,一,),跟单信用证和光票信用证,1.,跟单信用证,(Documentary Credit),。,它是开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。单据是指代表货物或证明货物已交运（货运单据）的单据而言。,2.,光票信用证,(Clean Credit),。,它是指开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。有的信用证要求汇票附有非货运单据，如发票垫款清单等，也属光票信用证。在采用信用证方式预付货款时，通常是用光票信用证。,(,二,),不可撤销信用证和可撤销信用证,1.,不可撤销信用证,(Irrevocable Letter of Credit),。,它是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。,2.,可撤销信用证,(Revocable Letter of Credit),。,它是指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意就有权随时撤销或修改的信用证。这种信用证对出口人极为不利。,在,跟单信用证统一惯例,中规定，如信用证中无表明,“,不可撤销,”,或,“,可撤销,”,的信用证，应视为不可撤销信用证。,案例,：,A,公司向,B,公司出口一批货物，,B,公司通过,C,银行开给,A,公司一张,不可撤销的即期信用证,，当,A,公司于货物装船后持全套货运单据向银行办理议付时，,B,公司破产倒闭。,问：,C,银行可否以,B,公司倒闭为由拒绝付款？为什么？,(,三,),保兑信用证和不保兑信用证,1.,保兑信用证,(Confirmed Letter of Credit),。,它是指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行，叫做保兑行,(Confirming Bank),。保兑行通常是通知行，也可是第三国银行。,2.,不保兑信用证,(Unconfirmed Letter of Credit),。,它是指开证银行开出的信用证没有经另一家银行保兑。当开证银行资信好和成交金额不大时，一般都使用这种不保兑的信用证。,(,四,),即期信用证和远期信用证,1.,即期信用证,(Sight Credit),。,它是指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。这种信用证的特点是出口人收汇迅速安全，有利于资金周转。,2.,远期信用证,(,Usance,Letter of Credit),。,它是指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。可分为下列几种：,(,五,),可转让信用证,可转让信用证,(Transferable Credit),。,它是指信用证的受益人,(,第一受益人,),可以要求银行,(,转让行,),，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人,(,第二受益人,),使用的信用证。根据规定，唯有开证行在信用证中明确注明“可转让”信用证方可转让。,可转让信用证,只能转让一次,，即只能由第一受益人转让给第二受益人。信用证只能按原证规定条款转让，但金额、单价、到期日、交单日及装运期可以减少或缩短。信用证申请人可以变动。,(,六,),对背信用证,对背信用证,(Back to Back Credit),，是指受益人要求原证的通知行或其它银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。对背信用证的受益人可以是国外的，也可以是国内的。对背信用证的开证银行只能根据不可撤销信用证来开立。,对背信用证的开立通常是中间商转售他货物，从中图利，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通开展贸易。,(,七,),循环信用证,循环信用证,(Revolving Credit),，,是指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。,循环信用证与一般信用证的不同之处就在于：一般信用证在使用后即告失效；而循环信用证则可多次循环使用。这种信用证通常在分批均匀交货的情况下采用。因此，其优点在于：进口方可以不必多次开证从而节省开证费用，同时也可简化出口人的审证、改证等手续，有利于合同的履行。,(,八,),对开信用证,对开信用证,(Reciprocal Credit),，,是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。,对开信用证的特点是第一张信用证的受益人,(,出口人,),和开证申请人,(,进口人,),就是第二张信用证的开证申请人和受益人，第一张信用证的通知行通常就是第二张信用证的开证行。两张信用证的金额相等或大体相等，两证可同时互开，也可先后开立。对开信用证多用于易货交易或来料加工和补偿贸易业务等。,(,九,),预支信用证,预支信用证,(Anticipatory L/C),是指开证行授权代付行,(,通常是通知行,),向受益人预付信用证金额的全部或部分，由开证行保证偿还并负担利息。预支信用证与远期信用证相反，它是开证人付款在先，受益人交单在后。预支信用证可分全部预支或部分预支。,预支信用证凭出口人的光票付款，也有要求出口人附一份负责补交信用证规定单据的声明书的。如出口人以后不交单，开证行和代付行并不承担责任。当货运单据交到后，代付行在付给剩余货款时，将扣除预支货款的利息。又称“红条款信用证”,(Red Clause L/C),。,(,十,),备用信用证,备用信用证,(Standby Letter of Credit),，是适用于跟单信用证统一惯例的一种特殊形式的信用证，它是开证行对受益人承担一项义务的凭证。在备用信用证中，开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务声明或证明文件，即可得到开证行偿付。,七、信用证欺诈及防范,（一）信用证欺诈行为,1.,使用伪造信用证或随附单据,2.,使用作废信用证,3.,骗取信用证,4.,利用软条款信用证进行欺诈,（二）信用证欺诈行为的防范,1.,深入的自信调查。,2.,认真缮制销售合同。,3.,力争商品检验。,4.,认真审核单证。,5.,与银行保持密切联系。,6.,要求客户选择信誉好的银行开证。,八、合同中的信用证支付条款,即期信用证支付条款,“,买方应于装运月份前*天通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销的即期信用证，有效期至装运月份后第,15,天在中国议付。,”,远期信用证支付条款,“,买方应于*年*月*日前通过*银行开立以卖方为受益人的不可撤销的见票后*天付款的银行承兑信用证，信用证议付有效期延至上述装运期后第,15,天再中国到期。,”,