经典实用有价值企业管理培训课件：全面预算管理的创新实践.ppt

n引言n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会引言p GE前CEO韦尔奇：预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在p哈佛商业评论：Who needs budgets?!n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会实践难题诱导极小化诱导极小化与战略脱节与战略脱节缺乏灵活性缺乏灵活性限制业务部门的手脚，作为评价依据也影响其合理性讨价还价，宽严失当，影响进取和突破与短期财务目标相联系，缺乏长期目标衔接从资源分配的角度，使其与战略相联系期待创新构建基础战略细化战略与预算战略与预算使命使命愿景愿景 战略（略（图）目目标评价指价指标目目标值行行动计划划 里程碑里程碑 负责人人 经营与与资本本预算算学学习内内部部客客户财务长期（期（35年）角度年）角度短期（年度）角度短期（年度）角度战略略导向向战术管理管理说明明战略的略的目的和成功目的和成功的关的关键如何如何评价和价和跟踪跟踪战略是略是否成功否成功期望的期望的业绩水平或水平或提高幅度提高幅度为达成目达成目标需要的需要的关关键举措措n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会构建基础预算导向预算导向业务战略全面预算落实行动计划转 化支 持n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会构建基础滚动预测滚动预测情况变化滚动预测修订目标值计划动态管理持续检讨目标n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会基本内容经营预算经营预算资本支出预算资本支出预算财务预算财务预算平衡计分卡平衡计分卡现金预算现金预算预计报表预计报表经常性经常性capex战略性战略性capex战略驱动n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会基本内容经营预算经营预算资本支出预算资本支出预算财务预算财务预算汇总流程n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会运营流程业务单元层面业务单元层面 (实施动态预算实施动态预算)2004年第四季年第四季2005年第一季年第一季2005年第二季年第二季n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会运营流程集团层面（实施年度管理）集团层面（实施年度管理）2005年年2006年年2007年年n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会运营流程准备准备审议审议分析分析汇报汇报监督监督编制编制集团层面（管理程序）集团层面（管理程序）n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会报告与质询（1）业务战略执行与以前年）业务战略执行与以前年度预算完成情况回顾检讨度预算完成情况回顾检讨 n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会报告与质询（1）业务战略执行与以前年）业务战略执行与以前年度预算完成情况回顾检讨度预算完成情况回顾检讨 n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会报告与质询（2）业务战略分析检讨）业务战略分析检讨 p环境预测（经济、政治、法规及政策趋势）p市场趋势（市场发展、市场需求及成本、售价分析）n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会报告与质询（2）业务战略分析检讨）业务战略分析检讨 p行业及竞争对手分析n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会报告与质询（2）业务战略分析检讨）业务战略分析检讨 p内部优劣势分析n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会报告与质询（3）利润中心战略描述）利润中心战略描述平衡计分卡平衡计分卡n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会报告与质询（4）未来）未来3-5年战略规划分析年战略规划分析n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会报告与质询（4）未来）未来3-5年战略规划分析年战略规划分析内涵内涵(经常性经常性)并购并购 (战略性战略性)合计合计05年06年07年05年06年07年05年06年07年营业额经营利润净利润经营性现金流投入资本回报率股东资金回报率资本性支出n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会报告与质询（4）未来）未来3-5年战略规划分析年战略规划分析关键指标综述应包括本年及未来三年增长趋势,分别按财务指标包括但并不限于:营业额、经营利润、净利润、总资产规模、经营性现金流量，并规划细分至二级利润中心分析,其中可利用图表显示趋势。n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会报告与质询（4）未来）未来3-5年战略规划分析年战略规划分析指指标标年份年份增增长长率率04E05年06年07年05/0406/0507/06营业额经营利润净利润经营性现金流量经营利润率投入资本周转率投入资本回报率股东资金回报率资产负债资产负债率率净银净银行行负债权负债权益比率益比率现金流量利息保障倍数现金流量利息保障倍数现金流量投资保障倍数现金流量投资保障倍数n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会报告与质询（4）未来）未来3-5年战略规划分析年战略规划分析上市公司 每股盈利 派息率增长分析 内涵增长（经常性）并购增长（战略性）n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会报告与质询（5）年度全面预算具体分析）年度全面预算具体分析05年预算04年预计05-04年变化%营业额经营利利润净利利润净利利润(剔除特殊收益剔除特殊收益)经营性性现金流量金流量投入投入资本回本回报率率股股东资金回金回报率率股股东资金回金回报率率(剔除特殊收益剔除特殊收益)主要主要业务业务指指标标经营预算分析n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会报告与质询（5）年度全面预算具体分析）年度全面预算具体分析资本性支出预算-经常性05年年 04年年 05-04年年 预算预算预计预计变化变化%经常性资本支出经常性资本支出项目目1项目目2项目目3合合计n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会报告与质询（5）年度全面预算具体分析）年度全面预算具体分析资本性支出预算 战略性总投资总投资累计已累计已投资投资预计完预计完成时间成时间资金筹资金筹措方式措方式回报率回报率其中其中05年年预预算算04年年预计预计05-04年年变变化化%战略性资本支出战略性资本支出项目目1项目目2 2项目目3合合计n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会报告与质询（5）年度全面预算具体分析）年度全面预算具体分析财务预算现金预算资本支出预算经营预算预计资产负债预计损益预计现金流量n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会报告与质询（6）战略及预算情况与）战略及预算情况与 标杆企业的具体比较标杆企业的具体比较04年年预计预计05年年预预算算标标杆企杆企业业营业额(港元)*xxx亿亿Xxx亿亿Xxx亿亿营业额增长率*Z%-X%Y%*财务层面比较（营业额、毛利率、经营利润、经常性净利润、投入资本回报率、股东资金回报率、费用率、应收帐周转天数、库存周转天数、负债率、关键业务指标等及各指标的增长减少率）n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会报告与质询（6）战略及预算情况）战略及预算情况 与标杆企业的具体比较与标杆企业的具体比较客户、内部流程、学习与成长层面比较 利利润润中心中心标标杆企杆企业业客户、产品定位*客户管理*销售管理*信息系统*考评激励*客户定位、管理、服务、忠诚度培养 采购、生产、销售、服务、资金管理、品牌建立 信息化建设、企业文化、技术能力提升、团队建设 n实践难题n构建基础n基本内容n运营流程n报告与质询n实践体会实践体会p聚焦业务战略。预算不再是短期的财务安排，而是长期的战略细化，是业务战略的具体落实p减少讨价还价。预算更多的导向超越历史、瞄准标杆，避免引致预算指标的极小化操作p强调过程管理。预算用以增进学习、鼓励解决问题和提高适应性，成为战略导向的过程控制华润华润6S6S战略管理模型战略管理模型长期期规划划业绩评价价经理人考核理人考核团队管理管理报告告内部内部审计以以BSC战略略图细化分解化分解战略略以以BSC关关键指指标评价价检讨战略略以以评价考核激励价考核激励经理人和理人和团队以人以人员执行力行力保障保障战略略实施施战略略监控控经理人理人全面全面预算算战略略驱动战略构建略构建战略略执行行战略略落落实业务战略略战略核心型略核心型组织实践体会一切以人为本、人口驱动增长、一切以人为本、人口驱动增长、尊重人文精神、改善人们生活尊重人文精神、改善人们生活