财务报销付款制度及审批流程.doc

财务报销付款制度及审批流程第一部分 总则 一、 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销付款制度,落实工作责任，特制定本制度。 二、 本制度根据集团各公司的实际情况，将财务报销付款分为日常费用、专项支出、税费支出、工程付款等。三、报销付款审批执行分级审批制，即第一类是由各公司自己审批报销付款；第二类是必须报集团总部审批同意后方可报销付款。四、以下分别说明与报销付款相关的各项具体规定。第二部分 类别划分一、第一类由各公司自行审批报销付款（一）日常费用 日常费用主要指与公司日常运转密切相关的办公基本费用，主要包括:小额办公设备（单价2000元以下）、办公家具（单价2000元以下）、办公耗材、办公用品、办公杂费、办公电话费、水电暖费、市内交通费、差旅费、招待费、车辆费、员工招聘费、办公用房及员工租房补助费（附合集团统一规定的）、会务费、培训费等日常费用。（二）工资及社保费用指在集团人力资源部统一管理的所有在编人员或者批准的临时人员的工资及社保费用，该项费用的支出必须每月经人力资源部按照核定的标准批复后，各公司按照第一类费用支出的签字规定进行处理。（三）税费支出税费指公司因正常经营所产生的各种税费，日常税种主要有：营业税、城建税、教育附加费、印花税、残疾人保障金、个人所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、企业所得税等。上述三类日常费用属于第一类是由各公司自行审批，各公司按照下列流程进行审批。（四）第一类费用由各公司自行审批的签字流程首先经办人将所要报销的发票粘贴到报销凭证粘贴单上，并如实填写报销原因、报销金额及经办人签字（有购买物品明细的必须附明细表），再依次由部门经理审核签字财务经理审核签字最后总经理审批签字。二、第二类必须报集团总部审批后方可报销付款（一）专项支出 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他所有专门立项的费用等。（二）工程付款（含甲供材料付款）工程付款（含甲供材料付款）分为预付款、进度款、结算款、质保金。（三）甲供材料合同付款的总体程序：1、附材料发票及入库单；2、工程、造价、招标各部门签字；3、财务经理签字审核；4、总经理签字审核；5、在完成上述签字程序后报集团总会计师（财务总监）和集团董事长（总裁）签字。（四） 施工合同付款总体程序：1、施工单位制定“工程款支付申请表”，并由施工合同指定的项目经理签字盖章确认。2、监理单位核实确认“工程款支付申请表”后出具“工程款支付证书”，经总监理工程师、分管领导王建霞签字后，报建设单位工程处。3、建设单位工程处根据监理公司上报的“工程款支付申请表”填写“工程进度款拨付审批表”，相关专业工程师、工程处长、分管工程的副总经理签字审核，现场的招标人员和造价人员根据其职责也要签字确认。4、集团造价公司根据建设单位上报“工程进度款拨付审批表”编制“工程进度款拨付表”。施工单位签字、盖章，建设单位工程处长、副总经理及总经理签字，集团造价公司编制、复核、总经理、造价分管领导徐成义签字。5、工程完毕后，财务按照签署完整的“工程造价咨询定案表”并核对已付款金额，预留质保金，发票（补齐全额）、由施工单位指定项目经理、建设单位财务处长、总经理签字后进行结算。6、在完成上述签字程序后报集团总会计师（财务总监）和集团董事长（总裁）签字。（五）各项目公司对工程付款（含甲供材料付款）在完成前期相关的手续后，具体签字流程按照第三部分的规定办理第三部分 需报集团总部审批的具体流程一、园城股份1、新世界公司经办人提请部门经理审核财务经理（吕明华）审核总经理（吕桂华）审核集团总会计师（徐家芳）审核-集团总经理（郝周明）审批2、汇龙湾公司经办人提请部门经理审核财务经理（吕明华）审核总经理（张兵）审核集团总会计师（徐家芳）审核-集团总经理（郝周明）审批二、 置城集团（隆城公司除外）1、潍坊置城公司经办人提请部门经理审核财务副处长（ 暂空缺 ）审核副总经理（李刚）审核-集团总会计师（王成玉）审批-集团董事长（辛君举）审批2、潍坊中惠公司经办人提请部门经理审核财务副处长（ 暂空缺 ）审核总经理（方雷鸣）审核-集团总会计师（王成玉）审批-集团董事长（辛君举）审批3、常州公司经办人提请部门经理审核财务经理（吴慧萍）审核总经理（张春霞）审批集团总会计师（王成玉）审批-集团董事长（辛君举）审批4、济南公司经办人提请部门经理审核财务经理（ 孙大龙 ）审核总经理（赵平 ）审批集团总会计师（王成玉）审批-集团董事长（辛君举）审批5、济宁公司经办人提请部门经理审核财务经理（邹德桥 ）审核总经理（柳文东）审批集团总会计师（王成玉）审批-集团董事长（辛君举）审批6、蓬莱公司经办人提请部门经理审核财务经理（ 李华 ）审核总经理助理（李征桦）审批集团总会计师（王成玉）审批-集团董事长（辛君举）审批7、莱阳公司经办人提请部门经理审核财务主管（ 卢平 ）审核总经理（赵涛 ）审批集团总会计师（王成玉）审批-集团董事长（辛君举）审批8、福山天创公司经办人提请部门经理审核财务经理（ 张媛）审核集团总会计师（王成玉）审批-集团董事长（辛君举）审批9、烟台分公司经办人提请部门经理审核财务经理（ 暂空缺 ）审核集团总会计师（王成玉）审核-集团董事长（辛君举）审批三、 园城集团1晟城公司经办人提请部门经理审核财务经理（ 王玲 ）审核副总经理（马庆梅 ）审核-董事长（张兵）审核董事局财务总经理（王惠）审批2澳城苑公司经办人提请部门经理审核财务经理（ 张媛 ）审核副总经理（孙红琴 ）审核-总经理（ 张兵 ）审核-董事局财务总经理（王惠）审批3、汇景公司经办人提请部门经理审核财务经理（ 王珏 ）审核总经理助理（ 牟传静 ）审核-董事局财务总经理（王惠）审核-总裁（林海）审批4、牟平天创公司经办人提请部门经理审核财务经理（ 王珏 ）审核总经理助理（ 牟传静 ）审核-董事局财务总经理（王惠）审核-总裁（林海）审批5、宝城公司经办人提请部门经理审核财务经理（ 吴光梅 ）审核副总经理（徐海敏 ）审核集团副总裁（刘国明）-董事局财务总经理（王惠）审批6、鼎城公司经办人提请部门经理审核财务经理（ 吴光梅 ）审核-董事局财务总经理（王惠）审核总裁（林海 ）审批7、成都公司经办人提请部门经理审核财务经理（ 孙斋亮 ）审核总经理（孙斋亮 ）审核-董事局财务总经理（王惠）审核总裁（林海）审批8、园城集团经办人提请部门经理审核财务经理（ 吴光梅 ）审核-董事局财务总经理（王惠）审核总裁（ 林海 ）审批9、海阳公司经办人提请部门经理审核财务经理（ 吕琰宁 ）审核总经理（ 杨春雷 ）审核-董事局财务总经理（王惠）审核总裁（ 林海 ）审批第四部分 租赁合同的签订与审批一、公司对外签订的所有租赁合同，必须依公司规定的出租价格为依据，不允许低于公司规定的出租价，特殊事项报董事局主席审批；，二、招商租赁处具体经办人提交租赁合同部门经理审核法制处审核总经理审核集团主管领导王惠审批。三、租赁合同印章保管人依据审批单加盖印章，财务部依据 合同收取款项。第五部分 责任划分一、 各项费用支出及租赁合同的签订都实行层级签字制度，每一级次审核人员都需依据自己的责任范围，仔细认真审核。二、最终责任人为最终审批人，其他审核人按照审核范围承担相应的责任。三、对在工作中态度不端正，审核不认真的相关责任人，公司会按责任大小严厉处罚。第六部分 其他一、报销人必须取得相应的合法票据,且每张发票背面左下角都需有经办人黑笔签名。三、按单据要求项目使用黑色碳素笔认真填写，不得缺项、不得有误、不得涂改。四、费用报销及其他支出原则上实行支票付款为先制度。五、严禁无收款单位、无日期、无金额或限额支票的开具。六、财务部在付款时要严格审查发票。凡是无票、假票、不合规票据的，财务部一律有权拒绝付款。本文件自下发之日开始执行。 园城集团董事局财务部 2010-6-17