第二章 财政支出基本理论.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,财政学,陈共主编，中国人民大学出版社,授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院,第二章 财政支出,第一节 公共产品的性质与特点,第二节 公共物品的提供,第三节 财政支出效益分析,产品的性质,社会产品在使用的过程中给人们带来利益，但是不同性质的产品受益范围是不同的。,根据这种差别，可以把所有的社会产品分成三个类别：,1,）,公共产品,，,2,）,私人产品,，,3,）,混合产品,。,这一分类为政府在消费领域中的职能范围提供了原则界限。,返回,一、公共产品,1,公共产品（,public goods,）,是公众共同受益，消程中具有非竞争性和非排斥性的产品。,2,非竞争性（,nonrival,）,是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。,3,非排斥性（,nonexcluding,）,是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。,返回,二、私人产品,1,私人产品（,private goods,）,是与公共产品相对立的概念，是指在消费过程中具有竞争性和排斥性的产品。,2,竞争性是指增加一个人或一些人消费这一产品的时候，会影响其他消费者从这一产品中得到的利益产品。,3,排斥性就是要使某些人无法消费这一产品是可以做到的。在你消费这些产品的时候，可以将这些消费品据为己有，不让其他人消费。,返回,三、混合产品,1,混合产品（,mixed goods,）,是兼有公共产品和私人产品的某些性质的产品。可以分为两种情况。,2,具有非竞争性和排斥性的产品。增加消费者不会影响其他消费者的利益，但要排斥某些消费者消费这一产品是可行的。,3,具有外部效益的产品。有些产品兼有内部效益和外部效益。就内部内部效益而言，它具有竞争性和排斥性，具有公共产品的性质，但就外部效益而言，它又具有非竞争性和非排斥性，具有私人产品的性质。,返回,分类,物品特点,供应方式,实例,纯私人产品,单独消费,（独享）,没有外在性,供给易于排他,市场提供,向消费者收费,食品、服装、汽车等,混合产品,单独消费,（非独享）,具有外在性,供给易于排他,政府提供,政府资助市场提供,政府拨款或直接收费,公园、影剧院、医院等,纯公共产品,共同消费,（共享）,具有外在性,供给不易排他,政府提供,政府拨款,国防、公路、灯塔等,汽车、灯塔、广播电台、烟火表演、,课堂讨论,教育是不是公共物品？,1998,年开始实施教育产业化，对高等教育进行收费，,2007,年开始免除五所教育部直属高校费用，为什么？,第二节 公共产品的提供,一、市场提供的效率损失,二、公共产品提供量的效率标准,三、公共产品有效配置,一、市场提供的效率损失,1,搭便车问题（,free rider problem,）：,2,个人购买公共物品是非效率的。,公共产品的成本往往大大超过个人从公共产品中得到的好处，这使得个人不愿购买公共产品。,二、公共产品提供量的效率标准,如果政府要提供某种公共产品，那么这种公共产品的合理数量应是多少才符合资源配置的效率？,资源有效配置的一般标准：当一种产品的生产和消费量达到社会的边际效用与社会边际成本相等时，这一产品的配置就是有效率的。这一点不论对于公共产品还是私人产品都是适用的。,三、公共产品的供给、公共选择与政府失灵,公共产品的最优供给量：,边际收益等于边际成本。,显然，用市场选择来解决公共产品的生产均衡以达到资源有效地配置的目的是无效的,公共选择是指非市场的集体选择，实际是政府选择。是用政府决策来替代个人决策。但是，政府就一定作出最佳的公共选择吗,?,政府失灵主要表现在：,1,政府官员垄断了公共产品的供给，缺乏竞争，由此可能导致公共产品供给成本的提高，生产公共产品的资源配置不当，造成社会财富的巨大浪费。,2,政府官员不是以利润最大化为目标，而是以追求自己的升迁机会和扩大自己的权力范围。其结果是：必然会出现机构臃肿、人浮于事的现象，造成政府效率低下。,3,缺乏监督。因此，政府所作出的决定有可能利于官僚主义而不利于公众。,4,产生寻租行为。利益集团游说政府执行对他们有利的公共产品供给政策。寻租行为不仅消耗大量的资源，也必然导致政府决策的低效率。,简要分析：,“,市场失灵,”,是政府提供公共产品与相当部分混合产品的原因，但在提供公共产品上的市场失灵使公共选择成为必要。由于公共选择主要是通过政府选择来实现的，这又可能导致,“,政府失灵,”,，并产生新的的问题。因此，在市场经济制度下，解决,“,市场失灵,”,可以采用公共选择（或政府选择），但要解决,“,政府失灵,”,则不仅需要加强法制建设与管理，在可能的条件下，也应将一些市场原则引入政府选择之中，在此方面，政府采购制度的产生和发展就是一个现实的例证。,四、公共物品的提供方式,公共生产：公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。,政府授权私营机构经营：如公交、水、电,政府与私营机构签订合约：如,BOT,政府提供补贴：教育、卫生、保健等,第三节,财政支出效益的分析与评价,一、财政支出的公平与效率,公平与效率的含义,公平与效率的关系,公平与效率既然具有统一性，在一定时期内也存在着此消彼长的关系,从我国改革开放的实践来看；协调公平与效率两个原则，根本问题在于有效地协调社会经济目标及其实现机制。,财政支出效率,财政支出所取得的各种效益，包括经济效益和社会效益的总计，应当大于聚财过程中对经济所形成的代价或成本,要实现社会资源在财政部门与民间部门的合理配置，就必然要求用于财政部门的资源使用的边际效益应等于该资源用于民间部门时取得的边际效益,。,财政支出的公平,经济公平与社会公平,财政支出强调社会公平,财政资金为何总被浪费？,“三公”消费一年有多少？,深圳处级干部按摩增加“一公”,形象工程、政绩工程络绎不绝，有多少公共资源可供浪费？,江苏灌南县“惠民工程”变身豪华办公楼,(,图,),长兴县办公大楼,成都新区办公大楼,巨人大厦如何从,38,层加到,70,层？,巨人大厦能重建吗？,二、财政支出效益分析,财政支出效益及其意义,基本内涵是政府资源分配的合比例性和政府运用资源的有效性。只有当资源集中在政府手中能发挥更大效益时,对社会才是在益的,.,财政支出效益与微观经济主体效益的区别,两者计算标准不同,微观经济主体只需分析发生在自身范围内的直接的和有形的所费与所得；,政府则不仅要分析直接的和有形的所费与所得，还需分析长期的、间接的和无形的所费与所得。,两者的选优标准不同,微观经济主体的目标一般是追求利润；,政府追求的则是整个社会的最大效益,三、衡量财政支出效益的方法,“,成本,效益,”,分析法,最低费用选择法,公共定价法,“成本,效益”分析法,净效益现值（,NPV,）,法：将项目长时期内各年的效益和成本数量化后，选择适当的社会贴现率，分别折算为现值，并将效益现值减去成本现值而后求的净效益。,（,NPV,）,法是最常用的投资标准，就单个项目，如果,NPV0则项目可行；如果,NPV,0,，,则项目不可行。几个项目比较，选择,NPV,最大者。,成本与效益的评估方法,效益和成本的确定,实际成本效益和金融成本效益。,直接成本效益和间接成本效益,有形成本与无形成本,内部成本效益和外部成本效益,中间成本效益和最终成本效益,成本与收益的类型,成 本,收 益,实,质,的,直接的,有形的,建筑该工程投入的人力、财力、物力，该工程的管理维修费用,农产品增产、水力发电,无形的,田野的损失,美化环境、增进健康,间接的,有形的,水的转向所造成的损失,减少了土壤侵蚀，养鱼业发展,无形的,野生资源的破坏,保护了农业社会,中间的,建设管理和维护旅游设施建设农具厂投入的人力、物力,增加了本地区的旅游收入，增加了农具厂的收入,最终的,建设、管理和维护该工程所投入的人力和物力，田野的损失,控制洪水、灌溉便利，发电，减少土地侵蚀，农产品增产,内在的,建筑、管理和维护该工程所消耗的人力和物力,对本地区提供的直接福利（包括以上全部）,外在的,下游地区对该工程建设的支持,帮助下游地区控制了洪水,金融的,因地价提高，农具厂职工工资提高而使工程造价提高,土地所有者增加了收入，农具厂职工工资提高,最低费用选择法,对于不能运用“成本一效益”分析法的财政支出项目，可以运用最低费用选择法进行分析，此法与“成本一效益”分析法的主要区别，是不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益；只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准，,假定政府打算在,4,年内培养出,10000,名农学专业的大学生，经过专家研究，提出,4,个能达到上述目标的备选方案：（,1,）新建,5,所农学院。（,2,）扩建既有的农学院（,3,）兴办广播电视大学农学专业（,4,）组织农学专业的自学考试。对这,4,个备选方案的费用作比较分析，当能选出费用最低者。,公共定价法（混合产品的定价问题）,平均成本定价法是指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。,二部定价方法是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。现在几乎所有受管制的行业（特别是电力、城市煤气、自来水、电话等自然垄断行业）都普遍采用这种定价方法。,负荷定价法是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。,案例分析：茶叶深加工项目,（返回,）,项目评价流程图,评价结果应用,上报评价报告,建立工作档案,评价人员打分,形成评价结论,撰写评价报告,收集基础资料,评价资料分析,确定评价项目,成立评价组织机构,设计评价方案,下达评价通知,确定评价机构,问卷调查,实地勘查,听取汇报,项目基本情况,委托中介机构,指标标准,具体方案,项目单位自评,定量指标计算,定性指标打分,应用,反馈,项目基本情况（,1,）,1.,项目名称：,浙江华发茶叶深加工项目，被列入,2005,年国家农业综合开发重点产业化经营项目。,2.,项目资金：,项目计划总投资,5600,万元，其中包括：中,央财政资金,750,万元，其中无偿资金,187,万元，省级财政资金,750,万元，其中无偿资金,188,万元，市级财政配套资金,150,万元，企业自筹资金,1950,万元，银行贷款,2000,万元。,3.,项目主要建设任务：,计划新增建筑面积,35740,平方米，引进先进设备,792,台（套），建成年加工出口珠茶,25000,吨、眉茶,5000,吨的生产线，实现茶叶清洁化生产。,项目基本情况（,2,）,4.,经济目标：,计划在项目达产后，年加工销售出口绿茶,3,万吨，年销售收入,3.45,亿元，税后利润,563,万元，年税金,752,万元，项目税后投资利润率,10.05%,，税后财务内部收益率,15.24%,，税后财务净现值（,10%,）,1357.65,万元，税后投资回收期,4.97,年。,5.,社会效益目标：,项目计划带动农民发展茶叶生产，带动农民增收，同时建立基地，培训农民技术，扩大就业。在项目达产后，计划生产线直接增,加就业人数,400,人，农民直接增收,400,万元。,成立评价组织机构,评价组织机构：,1.,组成：,绩效处、农发办有关人员组成,2.,职责：,制定评价工作计划、评价指标标准、确定中介机构、协调评价有关事项。,评价组织机构成立的形式：,1.,单独发文,:,2.,作为通知文件的附件,:,3.,作为评价方案的内容,:,有关问题,:,1.,与评价机构,（专家组、评价机构）,的关系？,2.,是否审核评价报告？,确定评价机构（,1,）,确定评价机构：,1.,签订协议：,与中介机构签订,业务委托协议书,;,委托协议书参考格式见,浙江省中介机构参与绩效评价工作暂行办法,附件,2,.,2.,提出工作要求,:,制定茶叶深加工项目绩效评价方案；组建茶叶深加工项目绩效评价专家组；审核浙江华发出口茶厂对茶叶深加工项目的绩效自评报告；组织,专家组,，采取,现场评价和非现场评价相结合的方式，对项目绩效情况实施评价,；提出茶叶深加工项目实施过程中的问题和建议，出具绩效评价报告。,确定评价机构（,2,）,确定中介机构的有关问题：,1.,委托的形式：,如何使中介机构公平接受委托？网上公开（,中介机构申报公告,）,2.,如何保证中介机构的评价质量？,中介机构评价组的组成；提出评价方案制订的具体要求；指导与审查。,专家组评价的有关问题：,1.,聘请专家的形式：,如何聘请？,2.,专家成员的组成：,人员的结构；明确的分工；专家的独立性；,3.,专家的时间问题：,4.,专家的费用问题：,确定评价机构（,3,）,内部评价组：,1.,项目单位自评采取的主要形式；,2.,主要问题：,客观公正性如何保障？,自评文件（抽查）、自评与他评相结合,设计评价方案（,1,）,1.,设计评价方案,(1),评价指标、标准和有关数据表,:,由评价组织机构设计,;,主要包括,:,绩效评价指标、标准和计分表,项目计划建设内容完成情况表,项目计划投资完成情况表,项目评价,部分指标数据表,农户满意度问卷调查表,(2),评价具体,实施方案,:,由中介机构设计完成,主要内容包括,:,评价内容、指标和标准,;,评价工作目标,;,评价依据,;,评价工作计划,;,评价过程中的协调与配合、所需的文件、资料及其具体要求,;,项目评价专家组成员名单,.,下达评价通知,1.,下达,评价通知,:,由省财政厅下发、会签厅农发办,作为评价工作的文件依据,（,1,）,主送,:,项目单位,(,浙江华发出口茶厂,),；,（,2,）,抄送,:,嵊州市财政局、嵊州市农业综合开发办公室；,（,3,）,主要内容,:,评价对象、组织形式、评价内容、指标与标准、时间安排和有关要求；,（,4,）,附件,:,指标标准表、,项目计划建设内容完成情况表、项目计划投资完成情况表、项目评价,部分指标数据表、农户满意度问卷调查表。,2.,存在的问题：,部分通知有关内容不全面,评价资料分析、评价人员打分、,形成评价结论,评价资料分析：,对厂方提供的资料进行整理、分类和分析，并运用相应的评价方法对绩效情况进行综合性评价。,评价人员打分,：召开评价专家组会议，组织讨论，评价打分,1.,定量指标的计算,:,项目计划建设内容完成率、效益指标等；,2.,定性指标的打分,:,组织管理水平、财务管理状况等。,形成评价结论：,撰写评价报告,1.,评价报告表格部分的组成：封面、基本概况、绩效情况、评价人员；,2.,评价报告（文字部分）,:,项目概况,(,项,目立项概况、项目执行概况）、评价依据、评价结论、问题与建议。,（,1,）要求：,见格式；,（,2,）本项目情况：,报告,；,评价结果应用,1.,反馈,:,下达,评价结果通知,；,2.,应用：,将评价结果作为安排项目预算的重要依据。,（,返回,）,课堂讨论,公共资源被浪费有哪些表现？,公共资源被浪费的原因有哪些？,