1、华东交通大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定比例扣除后，超过部分不得在税前扣除，这一规定体现了税法的（）原则。
A. 税收公平 B. 税收效率 C. 税收法定 D. 税收中性
2. 根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。
A. 股息、红利收入 B. 利息收入 C. 租金收入 D. 转让财产所得
3. 个人所得税法中，对于稿酬所得，其实际税负不超过20%的政策，体现了税法的（）原则。
A. 税收公平 B. 税收效率 C. 税收法
2、定 D. 税收中性
4. 根据增值税法的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具增值税专用发票，这一规定体现了税法的（）原则。
A. 税收公平 B. 税收效率 C. 税收法定 D. 税收中性
5. 企业所得税法中，对于高新技术企业，其实际税负不超过15%的政策，体现了税法的（）原则。
A. 税收公平 B. 税收效率 C. 税收法定 D. 税收中性
6. 根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于应税所得的是（）。
A. 社会保险费 B. 住房公积金 C. 养老金 D. 工资薪金
7. 根据增值税法的规定，纳税人销售不动产的，应当按照5%的税率征收增值税，这
3、一规定体现了税法的（）原则。
A. 税收公平 B. 税收效率 C. 税收法定 D. 税收中性
8. 企业所得税法中，对于小型微利企业，其实际税负不超过50%的政策，体现了税法的（）原则。
A. 税收公平 B. 税收效率 C. 税收法定 D. 税收中性
9. 根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。
A. 利息收入 B. 股息、红利收入 C. 租金收入 D. 转让财产所得
10. 根据增值税法的规定，纳税人销售服务、无形资产的，应当向购买方开具增值税专用发票，这一规定体现了税法的（）原则。
A. 税收公平 B. 税收效率 C. 税收法定 D. 税收中性
二、多项
4、选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
1. 企业所得税法中，下列项目中，属于免税收入的有（）。
A. 股息、红利收入 B. 利息收入 C. 租金收入 D. 转让财产所得
2. 根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于应税所得的有（）。
A. 社会保险费 B. 住房公积金 C. 养老金 D. 工资薪金
3. 根据增值税法的规定，下列项目中，属于应税行为的有（）。
A. 销售货物 B. 提供加工、修理修配劳务 C. 销售不动产 D. 转让土地使用权
4. 企业所得税法中，下列项目中，属于税前扣除项目的有（）。
A. 工资薪金支出 B. 职工福利费支出 C. 业务招待费支出
5、 D. 广告费支出
5. 根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的有（）。
A. 利息收入 B. 股息、红利收入 C. 租金收入 D. 转让财产所得
三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定比例扣除后，超过部分不得在税前扣除。（）
2. 根据企业所得税法的规定，对于高新技术企业，其实际税负不超过15%的政策，体现了税法的税收效率原则。（）
3. 根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于应税所得的是社会保险费。（）
4. 根据增值税法的规定，纳税人销售不动产的，应当按照5%的税率征收增值税。（）
6、5. 企业所得税法中，对于小型微利企业，其实际税负不超过50%的政策，体现了税法的税收公平原则。（）
6. 根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是股息、红利收入。（）
7. 根据增值税法的规定，纳税人销售服务、无形资产的，应当向购买方开具增值税专用发票。（）
8. 企业所得税法中，下列项目中，属于税前扣除项目的是职工福利费支出。（）
9. 根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是租金收入。（）
10. 根据增值税法的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具增值税专用发票。（）
四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
7、
1. 简述企业所得税法中，对于高新技术企业的税收优惠政策。
2. 简述个人所得税法中，对于稿酬所得的税收优惠政策。
五、论述题（本大题共2小题，每小题25分，共50分）
材料一：某企业2025年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该企业适用的所得税税率为25%。
材料二：某个人2025年度工资收入为10万元，年终奖金为5万元，稿酬所得为3万元，利息收入为2万元。该个人适用的个人所得税税率为3%。
1. 根据材料一，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。
2. 根据材料二，计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。
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