沈阳建筑大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷.docx

沈阳建筑大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷
一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）
1. 根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）
A. 企业接受的捐赠收入 B. 企业对外出租无形资产取得的租金收入
C. 企业取得的国债利息收入 D. 企业提供技术咨询服务取得的收入
2. 根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资薪金所得的是（）
A. 工资 B. 奖金 C. 加班费 D. 个人独资企业投资者的生产经营所得
3. 根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）
A. 农产品 B. 图书 C. 自来水 D. 免税货物
4. 根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）
A. 卷烟 B. 精油 C. 烟丝 D. 煤炭
5. 根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）
A. 购买原材料支出 B. 支付职工工资支出 C. 购置固定资产支出 D. 支付广告费支出
6. 根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）
A. 工资 B. 奖金 C. 劳务报酬 D. 税收滞纳金
7. 根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）
A. 将自产货物用于集体福利 B. 将自产货物用于赠送他人
C. 将自产货物用于对外投资 D. 以上都是
8. 根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税从价定率征收的是（）
A. 卷烟 B. 精油 C. 烟丝 D. 煤炭
9. 根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于费用性支出的是（）
A. 购买固定资产支出 B. 支付职工工资支出 C. 支付广告费支出 D. 购置无形资产支出
10. 根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（）
A. 工资 B. 奖金 C. 稿酬 D. 税收滞纳金
11. 根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（）
A. 年应税销售额超过100万元的商贸企业 B. 年应税销售额超过80万元的商贸企业
C. 年应税销售额未超过规定标准的商贸企业 D. 年应税销售额超过120万元的商贸企业
12. 根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税从量定额征收的是（）
A. 卷烟 B. 精油 C. 烟丝 D. 啤酒
二、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）
1. 根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业收入总额的是（）
A. 销售货物收入 B. 提供劳务收入 C. 转让财产收入 D. 接受捐赠收入
2. 根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）
A. 工资 B. 奖金 C. 加班费 D. 补充养老保险
3. 根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的是（）
A. 农产品 B. 图书 C. 教育服务 D. 医疗服务
4. 根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）
A. 卷烟 B. 精油 C. 烟丝 D. 煤炭
5. 根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于费用性支出的是（）
A. 购买原材料支出 B. 支付职工工资支出 C. 支付广告费支出 D. 购置固定资产支出
6 根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）
A. 工资 B. 奖金 C. 劳务报酬 D. 税收滞纳金
7. 根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）
A. 将自产货物用于集体福利 B. 将自产货物用于赠送他人
C. 将自产货物用于对外投资 D. 以上都是
8. 根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税从价定率征收的是（）
A. 卷烟 B. 精油 C. 烟丝 D. 啤酒
三、名词解释（本大题共4小题，每小题2分，共8分）
1. 免税收入
2. 工资薪金所得
3. 视同销售行为
4. 消费税
四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
材料一：
某企业2025年发生以下经济业务：
1. 销售货物收入500万元，成本300万元；
2. 提供劳务收入200万元，成本100万元；
3. 转让财产收入100万元，成本50万元；
4. 接受捐赠收入50万元；
5. 支付职工工资100万元，支付职工福利费20万元；
6. 支付广告费50万元；
7. 支付业务招待费30万元；
8. 支付罚款20万元。
要求：根据上述材料，计算该企业2025年度应纳税所得额。
材料二：
某个体工商户2025年取得以下收入：
1. 提供咨询服务收入50万元；
2. 出租房屋收入20万元；
3. 接受捐赠收入10万元；
4. 支付职工工资10万元；
5. 支付职工福利费2万元；
6. 支付广告费5万元；
7. 支付业务招待费3万元；
8. 支付罚款2万元。
要求：根据上述材料，计算该个体工商户2025年度应纳个人所得税额。
五、论述题（本大题共1小题，共20分）
材料一：
某企业2025年发生以下经济业务：
1. 销售货物收入1000万元，成本600万元；
2. 提供劳务收入500万元，成本250万元；
3. 转让财产收入200万元，成本100万元；
4. 接受捐赠收入100万元；
5. 支付职工工资500万元，支付职工福利费100万元
6. 支付广告费100万元；
7. 支付业务招待费50万元；
8. 支付罚款50万元。
要求：根据上述材料，分析该企业2025年度应纳税所得额的计算过程，并说明影响企业应纳税所得额的因素有哪些。
材料二：
某个体工商户2025年取得以下收入：
1. 提供咨询服务收入200万元；
2. 出租房屋收入100万元；
3. 接受捐赠收入50万元；
4. 支付职工工资50万元；
5. 支付职工福利费10万元；
6. 支付广告费20万元；
7. 支付业务招待费10万元；
8. 支付罚款10万元。
要求：根据上述材料，分析该个体工商户2025年度应纳个人所得税额的计算过程，并说明影响个体工商户应纳个人所得税额的因素有哪些。