1、上海师范大学《税收筹划》2025-2026学年期末试卷
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）
1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？
A. 合法性原则 B. 经济性原则 C. 安全性原则 D. 保守性原则(10分)
2. 以下哪一项不属于税收筹划的常见方法？
A. 利用税收优惠政策 B. 优化资产结构 C. 选择合适的纳税义务人 D. 跨境税务筹划(10分)
3. 税收筹划的目标不包括以下哪一项？
A. 降低税负 B. 提高财务状况 C. 避免法律风险 D. 提高企业竞争力(10分)
4. 以下哪一项不
2、属于企业税收筹划的常见领域？
A. 营业税筹划 B. 所得税筹划 C. 增值税筹划 D. 货物与劳务税筹划(10分)
5. 税收筹划的目的是什么？
A. 降低企业税负 B. 避免法律风险 C. 提高企业竞争力 D. 以上都是(10分)
6. 以下哪一项不属于税收筹划的原则？
A. 合法性原则 B. 经济性原则 C. 创新性原则 D. 安全性原则(10分)
7. 税收筹划的主要内容包括哪些？
A. 税收优惠政策利用 B. 资产结构调整 C. 纳税义务人选择 D. 以上都是(10分)
8. 税收筹划的方法有哪些？
A. 利用税收优惠政策 B. 优化资产结构 C. 跨境税务筹划 D
3、 以上都是(10分)
9. 税收筹划对企业有什么意义？
A. 降低税负 B. 提高财务状况 C. 避免法律风险 D. 以上都是(10分)
10. 以下哪一项不属于税收筹划的常见领域？
A. 营业税筹划 B. 所得税筹划 C. 增值税筹划 D. 货物与劳务税筹划(10分)
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
1. 税收筹划的基本原则包括哪些？
A. 合法性原则 B. 经济性原则 C. 安全性原则 D. 保守性原则 E. 创新性原则(25分)
2. 税收筹划的常见方法有哪些？
A. 利用税收优惠政策 B. 优化资产结构 C. 跨境税务筹划 D. 纳税义务人选
4、择 E. 财务筹划(25分)
3. 税收筹划的目标有哪些？
A. 降低税负 B. 提高财务状况 C. 避免法律风险 D. 提高企业竞争力 E. 增强市场竞争力(25分)
4. 税收筹划的主要内容包括哪些？
A. 税收优惠政策利用 B. 资产结构调整 C. 纳税义务人选择 D. 跨境税务筹划 E. 财务筹划(25分)
5. 税收筹划对企业有什么意义？
A. 降低税负 B. 提高财务状况 C. 避免法律风险 D. 提高企业竞争力 E. 增强市场竞争力(25分)
三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
1. 简述税收筹划的基本原则。(10分)
2. 简述税收筹划的常见
5、方法。(10分)
四、论述题（本大题共1小题，共20分）
材料一：近年来，我国政府为促进经济发展，出台了一系列税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等。这些优惠政策在一定程度上降低了企业的税负，提高了企业的竞争力。
材料二：然而，部分企业为了获取更多的税收优惠，采取了一些不正当手段，如虚开发票、虚假申报等，这些行为不仅损害了国家的税收利益，也扰乱了市场经济秩序。
1. 结合材料，论述税收筹划与税收违法行为的区别。(10分)
2. 针对材料中提到的不正当手段，提出相应的对策。(10分)
五、案例分析题（本大题共2小题，共30分）
材料一：某公司为一家高新技术企业，主要从事软件开发业务。公司成立之初，为了降低税负，采取了一系列税收筹划措施，如合理确定收入和成本、选择合适的纳税义务人等。经过几年的努力，公司成功实现了税负的降低，提高了企业的竞争力。
材料二：然而，在筹划过程中，公司发现一些税收优惠政策已经不再适用，如高新技术企业税收优惠。为了继续降低税负，公司开始研究新的税收筹划方法，如跨境税务筹划等。
1. 结合材料，分析该公司在税收筹划过程中采取的措施及其效果。(15分)
2. 针对材料中提到的税收优惠政策变化，提出相应的对策。(15分)
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