审计所需资料清单2017.doc

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内 容： 首次审计所需资料清单
日 期： 2017年4月17日
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某单位：
贵公司委托会计师事务所（以下称“本所、我们”）对贵公司编制的2016年12月31日财务报表进行审计。我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》的要求进行的，该执业准则要求我们对影响贵公司财务报表进行公允反映的因素进行全面了解和评估，以执行相应的审计程序。为了审计工作的顺利进行，烦请贵公司向我们提交以下资料。对于贵公司的配合，我们将不胜感激。

一 基本资料（2016年度）

1. 基本情况资料

（1） 2016年新增注册资本的股东会决议、章程、验资报告等

（2） 成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议、历次工商变更登记资料；

（3） 最新的营业执照、行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证；

（4） 贷款卡、企业征信报告；

（5） 以前年度审计报告；

（6） 组织机构设置图；

（7） 主要管理人员基本资料；

（8） 财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。

2. 贵公司股权被质押或其他有争议的情况。

3. 分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。

4. 子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。

5. 内部控制制度建立情况、内部控制制度及流程图。

6. 股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。

7. 税收资料：

（1） 简述贵单位及分子公司的缴纳税种、税率；
（2） 所享受的税收优惠政策及批准文件；
（3） 各税纳税申报表及税收汇算清缴资料；各月增值税申报表、各季度所得税申报表
（4） 税收缴款书

8. 房屋租赁协议及相关合同。

9. 员工及其社会保障情况，主要包括：员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。

二 财务会计资料—会计报表层面（2016年度）

10. 审计期间所执行会计政策、会计估计及变更的说明。

11. 审计期间的资产负债表、损益表、现金流量表、股东权益变动表及其他附表（盖章签字）。

12. 审计期间总账、科目余额表、各明细分类账、备查账及会计凭证。

13. 审计期间重大交易长期合同。

14. 审计期间经批准的收购兼并及对外扩充计划、投资计划（含固定资产、大修理计划）、融资计划、生产计划、销售计划及各年度工作总结。

15. 审计期间内部审计机构的审计报告。

16. 上年度的合并底稿。本年集团合并底稿、本年母公司合并底稿。

三 财务会计资料—会计科目层面（2016年度）

17. 货币资金

（1） 银行对账单(包括外部银行和集团资金结算中心)；
（2） 银行存款余额调节表；
（3） 三个月以上的银行定期存单；
（4） 受限制使用资金（包括抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项）；
（5） 现金盘点表；
（6） 外汇批准证书和申请文件；

18. 应收票据

（1） 应收票据的合同；
（2） 截止日已背书有追索权的票据情况；
（3） 应收票据已贴现、已抵押情况。
（4） 因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据。

19. 应收账款

（1 坏帐准备计提政策；
（2） 个别项目计提坏帐准备的批准文件；
（3） 与客户的对帐单；
（4） 坏帐内部核销批准、税务核销手续。
（5） 销售合同；

20. 预付账款

（1） 期末尚未结算的大额预付账款相关合同协议；
（2） 账龄超过1年的预付账款的合同、付款凭证及未结算的原因。；

21. 应收利息

（1） 应收利息的投资协议或贷款合同；
（2） 超过1年的应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断列示；
（3） 应收股利日后收款的凭证；

22. 应收股利

（1）提供相应的利润分配方案；
（2）预计收款日期；
（3）超过1年的应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。

23. 其他应收款

（1） 已计提的坏账准备、可收回性；
（2） 长期未能收回的项目的原因；
（3） 已核销的应收账款明细及内部、税务核销手续。

24. 存货及存货跌价准备

（1） 提供生产成本、制造费用在产成品之间、产成品与在产品之间的分配方法；
（2） 与其他单位签订的委托代管存货合同。
（3） 存货盘点的相关资料，包括：存货盘点计划、存货盘点明细表、存货盘点报告，残次、毁损、滞销积压的存货明细表及闲置的时间。（包括上年末和本年末）
（4） 存货跌价准备计提的政策、存货跌价准备明细计算单及依据、转回存货跌价准备的原因；
（5） 存货期末余额中含有借款费用资本化金额。
（6） 采购合同、订单、报关出口单
（7） 存货出入库单

25. 可供出售金融资产

（1） 提供有关合同、协议等相关文件；
（2） 存在持续减值情况的证据。

26. 长期股权投资

（1） 提供有关长期股权投资的合同、协议、出资证明、验资、审计、评估报告等文件；
（2） 提供被投资单位审计期间业经审计的年度会计报表，如无法提供，请说明原因说明；
（3） 提供计提长期股权投资减值准备的依据。

27. 固定资产及累计折旧

（1） 固定资产折旧政策及计算方法；
（2） 固定资产采购合同及采购、付款凭证；
（3） 固定资产抵押、担保合同；
（4） 固定资产报废、处置审批文件；
（5） 固定资产出租、出售、报废等的内部批准文件；
（6） 报废资产税务备案情况；
（7） 固定资产减值准备计提的政策、依据及明细计算单；
（8） 固定资产无减值迹象的证明文件；
（9） 固定资产报废、处置清单及相应的支持文件；
（10） 固定资产改良支出的施工合同、验收报告；
（11） 固定资产盘点计划、盘点报告、使用情况清理；
（12） 大型固定资产的竣工验收报告。

28. 在建工程

（1） 建设工程的可行性研究报告；
（2） 建筑施工招投标合同；
（3） 勘察合同、设计合同、工程承包合同及分包合同、委托监理合同；
（4） 重大建设项目的立项批文、预算总额及建设批准文件；
（5） 建筑企业资质证书，施工许可证等；
（6） 现场监理施工进度报告、工程进度验收报告；
（7） 工程竣工工验收保告（含消防/环保等）、竣工决算报告等业务资料；
（8） 在建工程存在减值情况的证明文件；
（9） 在建工程完工转固报告；
（10） 施工单位签署的工程质量保修合同；
（11） 在建工程盘点报告。

29. 无形资产

（1） 无形资产摊销政策；
（2） 无形资产的购置合同协议、发票等凭证；
（3） 自制形成无形资产的原始凭据；
（4） 资产原始价值以评估值入账的，提供评估报告；
（5） 无形资产计提的政策、存在减值情况的证明文件及依据及明细计算单。

30. 开发支出

（1） 内部研究开发项目支出总额，以及计入研究阶段支出金额和计入开发阶段的金额；
（2） 重大开发项目的公司管理层可行性研究、立项、预算总额批准等文件。

31. 商誉

（1） 对于通过非同一控制下企业合并形成的商誉，应列示商誉的计算过程；
（2） 本期商誉存在减值情况的证明文件；

32. 长期待摊费用

（1） 购置相关合同及凭证；
（2） 摊销的期限。

33. 其他流动资产、其他长期资产

（1）其他流动资产、其他长期资产发生的合同协议、发票等凭证。

34. 递延所得税资产

按项目明细列示期初余额、本期新增金额、本期转回金额、期末余额。

35. 长短期借款

（1） 长短期借款的授信额度；
（2） 长短期借款合同以及相应的保证、抵押、质押等担保合同；

36. 应付账款

（1） 采购合同、订单（见存货清单）；
（2） 期后还款凭证。

37. 预收账款

（1） 尚未结算的大额预收账款的相关合同、协议等文件；
（2） 1年以上未结算的原因。

38. 应付职工薪酬

（1） 有关部门确认的工效挂钩批文；
（2） 公司对于员工内退、离退休人员福利补贴的有关文件及职工辞退计划，提供内退、辞退福利折现率选取的原则；
（3） 政府当局有关社会保险、住房公积金缴纳政策的法定文件；
（4） 公司对在职职工的福利政策；
（5） 职工名册、工资结构及支付等制度；
（6） 属于拖欠性质或工效挂钩的部分的金额；
（7） 股份支付等管理层激励实施方案。

39. 应交税费

（1） 提供公司目前正享受的税收优惠政策说明、相关的批复；
（2） 地方税收政策(车船使用税、城建税、耕地占用税，教育附加费等)及申报表
（3） 经当地税务局批准的企业所得税纳税申报表；
（4） 研发费用、坏账核销、资产盘亏及报废等税务局备案文件；
（5） 已缴税金的交款凭证
（6） 期后付款凭证

40. 其他应付款

（1） 提供尚未结算的大额其他应付款发生的相关合同、协议等资料；
（2） 长期未付款的原因。

41. 营业收入、营业成本

（1） 营业收入确认的会计政策及具体方法；
（2） 提供主要产品、主要客户的销售定价政策、销售合同、结算方式；
（3） 主要原材料、供应商的采购定价政策、采购合同、结算方式。

42. 营业外收入、支出

（1） 大额收入相关的国家技改，研究拨款相关批准文件；
（2） 大额支出的批准文件。

43. 审计期间编制现金流量表的方法和基础资料，经营活动收到和支付的明细项目，投资活动收到和支付的明细项目，筹资活动收到或支付的明细；及现金流量表补充资料中的数据统计。

四 其他资料

44. 关联方资料：

（1） 提供关联方及关联关系清单，必要时提供律师意见；
（2） 关键管理人员和核心技术人员；
（3） 主要关联方或持股5％以上的股东在主要供应商或客户中所占的权益；
（4） 关联交易定价原则及相关审批程序。

45. 截至审计日有无正在进行或正在筹划中的法律诉讼，请提供有关资料、所赔偿（牵涉）的金额。

46. 资产负债表日存在的或有事项，如对外担保、未决仲裁等，如有，贵单位需说明项目的性质、金额及对贵单位财务状况的影响。如无，贵单位需提供声明。

47. 资产负债表日存在的重大承诺事项，如有，贵单位需说明存在金额及性质。如无，贵单位需提供声明。

48. 贵单位资产负债表日后发生的重大事项，需提供说明及对贵单位财务状况的重大影响。