第八讲--国家收入的分配(上课).ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第八讲 国家收入的分配,考纲考点：,8,、国家收入的分配（共,9,个考点）,(1),财政收入与支出,-,六个考点,财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡,(2),财政的作用,-,三个考点,财政与基础设施工程、财政与宏观调整、财政与人民生活保障,(1),财政收入与支出,考点,1,、财政收入的构成,1,、财政收入,财政政策的重要方面,（,1,）财政,含义：,国家的收入和支出。,本质：,是国家参与社会分配的一种分配关系,，即,国家凭政治权力而参与产品的分配。,财政收入和支出是国家参与社会分配的,两个方面,）,财政的必要性,：实现国家职能,（,2,）国家预算和国家决算,预算,：由政府提出并经过,法定程序,审查批准的,国家年度收支计划,决算：,上一年度的财政,实际执行情况,。,第八讲 国家收入的分配,（,3,）财政收入：,含义：,国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。,财政收入的形式（来源和渠道）：,-,税、利、债、费（其他收入）,税收是财政收入的主要来源,注意,:,并不是所有的企业都必须给国家上缴利润,，构成财政收入的利润收入部分，只是国家凭借投资者的身份，获得的,国有企业税后利润,中按规定上缴的部分和,参股企业,中的股金分红收入。,在,实际生活中我们说的财政收入不包括债务收入,，平时看到的政府工作报告及许多统计公报中所讲的财政收入是指非债务收入。在财政学中一般把,税、利、费称作经常收入。,考点,2,：税收与财政的关系,区别：,含义不同,联系：,（,1,）国家通过税收形式组织财政收入，为其自身的存在和发展提供,物质保障。,（,2,）税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入,最重要的源泉。,（,3,）税收是财政政策的重要杠杆。,（,4,）本质相同：都是一种分配关系,财政的本质,：,是国家参与社会分配的一种分配关系即,国家凭政治权力而参与产品的分配。,税收的本质：,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的,基本形式,。,考点,3,：影响财政收入的主要因素：,（一）经济发展水平,基础性的,经济发展水平包括,经济总规模和生产的技术水平两个方面。,具体说，经济发展水平对经济的影响是,基础性的,，反映了根与叶、源与流的关系。因此，,要保持国家财政收入的持续增长，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。,（二）分配政策,1,、财政收入对经济的影响：,在经济总量一定的前提下，,国家财政集中的收入过多或过少都不利于财政收入的增加,P67,2,、国家应制定合理的分配政策（原则）：,必须正确处理国家、企业、个人三者之间的利益关系,必须从经济和社会发展的综合需要考虑；,既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,考点,4,：财政支出,（,1,）含义：,是国家对筹集的财政资金进行,分配和使用。,（,2,）是财政政策的重要方面,考点,5,：财政支出的构成（五部分）,按具体用途分：,经济建设支出,占首位,科、教、文、卫事业支出；,行政管理和国防支出；,社会保障支出；,债务支出。,考点,6,、财政收支平衡,财政收入与支出的关系：,（,1,）财政收支平衡,含义：指,当年,的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。,注意,:,收支相等表明国家的财政资金得到了,最充分,的利用。,但节余过多或年年有节余则意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和社会发展不利。,（,2,）财政盈余,指当年的财政收入大于财政支出的部分。,（,3,）财政赤字,含义,：是指当年的财政支出大于财政收入部分。,意义,：赤字意味着要靠借债过日子，财政赤字必须控制在一定的范围之内，否则有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。,注意：对“财政”认识的几个误区,（,1,）财政收入越多越好,财政收入是否越多越好，需作具体分析,财政在经济和社会发展中发挥着重要的作用，为了使其得以充分发挥，关键是增加财政收入。在努力发展、增加国家财政收入的基础上，,增加财政收入是必要的。,但财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入，,国家的财政收入过多,，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加会产生不利的影响，最终也将阻碍经济的发展和财政收入的增加。,国家财政收入太少,，会直接减少财政的经济建设的支出，降低国家对经济的宏观调控能力，最终也不利于经济的快速发展和，财政收入的增加。,因此，,财政收入的集中既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,（,2,）财政收入与支出是对立的,两者是对立统一的关系：,对立性,:,主要在收入与支出的差额上。在财政收支的数额上的矛盾是,社会生产与消费的矛盾,在财政资金分配上的具体体现。,统一性：,财政收入是前提,，它的规模和速度制约着支出的规模和速度。在我国，财政收入和财政支出都是为了社会主义建设，另一方面，,支出也影响收入,，有效的财政支出能够增加财政收入。,在我国，因大部分财政资金用于经济建设，正确安排和合理使用财政支出有利于国民经济发展和国民收入的增加，为开辟财源、增加财政收入创造了条件。,（,3,）出现财政赤字过大是有害的,财政赤字对经济发展的影响，在很大程度上取决于财政赤字如何弥补，因此弥补财政赤字的方法不同，财政赤字对国民经济的影响也不同。,如果用发行国债的办法弥补财政赤字，不会引起过量货币发行，不会发生通货膨胀。,如果用向银行透支、增发货币的办法来弥补财政赤字，就会导致流通中的货币量过多，这部分货币形成的社会购买力因没有相应的社会产品做保证，就会导致通货膨胀。,（,4,）国家预算就是中央的财政收入和计划,绝不能把国家预算理解为中央预算，国家预算一般由中央预算和地方预算组成。,考点,7,、财政的巨大作用,P65-66,1,、是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。,（经济社会发展职能）,2,、具有促进资源合理配置的作用,（资源配置职能）,3,、具有促进国民经济平稳运行,（经济稳定职能）,国家如何通过财政政策平稳经济运行？,经济平稳运行：,要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡,扩张性财政政策,实施条件：,经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约,措施：,增加经济建设支出、减少税收,目的：,刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长紧缩性财政政策,实施条件：,经济过热，物价上涨、主要受供给不足制约,措施：,减少财政支出、增加税收、,目的：,抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济降温）,财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反,比较,财政政策,货币政策,区别,含义不同,指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需要要求，使之与总供给适应的经济政策,指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及相应的政策措施。,内容不同,凡有关财政收入和支出的政策，如税收的变动、发行国债等都属于财政政策,与银行有关的一系列政策，如利率的调整，纸币的发行量等问题,政策制定不同,由国家财政部具体制定，经全国人大或其常委会通过,由中央银行直接制定并报国务院批准后实施,联系,都是经济政策，都属于宏观调控的典型的经济手段形式。在通常情况下，财政政策与货币政策相互配合起作用，在实行扩张性财政政策时往往扩大货币供应量和信贷是；在实行紧缩性财政政策时，则会减少货币供应量和信贷量。,我国财政收入增长变化趋势图,年份,财政收入（亿元）,财政收入占,GDP,的比重（,%,）,1980,1159.9,25.7,1985,2004.8,22.4,1990,2937.1,15.8,1995,6242.2,10.7,注,:(1)1990,年财政收入占,GDP,的比重美国为,34%,法国为,46.3%.,英国为,41.4%.(2)1985,年我国零售物价上升率为,8.8%,运用有关知识回答以下问题,:,(1),上述图表说明了什么经济现象,?,(2),结合上述图表分析我国财政收入增长的原因及不断增加财政,收入的措施,.,(1),我国财政收入总量不断增长,但财政收入占,GDP,的比重不断下降,与发达国家相比明显偏低,.,(2),我国财政收入增长的根本原因是经济总量的不断增长,另外价格上涨也是财政收入增长的重要原因,.,要增加我国财政收入就必须加速我国经济发展,不断增加经济总量,.,此外,还必须调整分配格局,适当提高财政收入占国民经济的比重,.,（单项）,我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用，属于财政收入的,A,利润收入,B,税收收入,C,债务收入,D,其他收入,2,、,2004,年，中央财政用于社会保障的资金达到,1465,亿元，增长,18.1%,，安排扶贫资金,122,亿元。这体现了财政,A,资源配置职能,B,经济发展职能,C,分配调节职能,D,国家安全职能,D,C,下列属于国家财政支出范畴的是,A,财政部增发,1500,亿元国债,B,机关事业单位加薪,C,私营企业用于技术改造支出,D,个人及家庭消费支出,B,近年来，国家多次提高机关事业单位职工的基本工资和离退休人员离退休金，这些表明,A,财政为健全社会保障体系、改善人民生活提供物质保障,B,财政可以集中力量办大事,C,财政为人民创造安宁、和谐的生活环境,D,财政是巩固国家政权的物质保障,A,（不定项）,2004,年，我国全国财政收入达到,26355.88,亿元。收支相抵，支出大于收入,2004.91,亿元。,2005,年，拟安排中央财政赤字,3000,亿元，比上年预算减少,198,亿元。对这一经济现象的正确认识是,A,从财政收支关系来看，属于财政赤字,B,从财政政策类型来看，属于扩张性财政政策,C,从财政政策来看，属于稳健的财政政策,D,从财政作用来看，促进了国民经济的发展,ABD,从实践意义上来看，财政收支平衡通常是指,A,当年财政收入等于支出,B,当年收入大于支出，略有节余,C,当年支出大于收入，略有赤字,D,财政收支总是完全相等,我国财政的作用主要有,A,资源配置职能,B,经济稳定职能,C,经济社会发展职能,D,分配调节职能,ABC,ABCD,通过财政可以有效地调节资源的配置。下列可以直接表明财政这一作用的有,A,国家投入资金用于公共卫生事业,B,国家增加对基础设施建设的投入,C,国家实施西部大开发，加大对西部地区的财政支持力度,D,国家提高城市居民的最低生活保障标准,BC,第三讲 征税和纳税,9,、征税与纳税,（共七个考点）,(1),税收及其种类,-,四个考点,税收、税收的基本特征、税收的种、税收的作用,(2),依法纳税,-,三个考点,纳税人,负税人,依法纳税,第三讲 征税和纳税,考点,1,、税收,（,1,）含义及本质：,从本质上看,，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式,注意：,税收的目的：实现国家职能。,凭借的力量：国家政权税收是国家凭借政治权力,而不是凭经济条件取得的收入；,税收与财政关系：,依法取得财政收入的基本形式。国家的财政收入绝大部分来自税收。,税收的征收主体是国家,，征收的客体是单位和个人。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障,有国就有税,。,国家征税的依据是法律，,税法是税收的法律依据和法律保障,。我国的征税机关是国家税务总局和各地的国家税务局、地方税务局，以及专门征收关税的海关,有税必有法。,税收的本质：是一种分配关系。,征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿地转给国家。,考点,2,：税收的基本特征：,基本特征,:,强制性、无偿性、固定性,（是税收区别其他财政收入形式的主要标志）,-,含义：,P69,三大的特征关系,:,紧密联系、不可分割,P69,-,税收的无偿性要求,它具有强制性，强制性是无偿性的保障。,-,税收的强制性又决定,它必须具有固定性。,考点,3,、我国税收的种,每个税种包括：纳税人、征税对象、计税标准,1,、我国税收的划分：,根据征税对象,：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税（,五大类,）,2,、增值税（属于流转税）,P70,（,1,）含义：,（,2,）纳税人：,（,3,）纳税对象：,（,4税率：,17%,（,5,）特点：,（,6,）征收增值税的作用：,3,、个人所得税：,（,1,）含义：,注：个人所得额是个人的纯收入。,（,2,）纳税人：,（,3,）纳税对象：,（,4,）税率：,超额累进税率和比例税率,（,5,）特点：实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低税率越低,（,5,）征收个人所得税作用：,是国家,财政收入,的重要来源，也是调节,个人收入,分配，实现,社会公平,的,有效手段,。,注,2011,年,6,月,30,日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议决定对,中华人民共和国个人所得税法,作如下修改：,个人所得税的起征点,3500,元,级数 全月应纳税所得额 税率（,%,）,1,不超过,1500,元的,3,2,超过,1500,元至,4500,元的部分,10,3,超过,4500,元至,9000,元的部分,20,4,超过,9000,元至,35000,元的部分,25,5,超过,35000,元至,55000,元的部分,30,6,超过,55000,元至,80000,元的部分,35,7,超过,80000,元的部分,45,工资、薪金所得适用,考点,4,：税收的作用,（,1,）国家通过税收形式组织财政收入，为其自身的存在和发展提供,物质保障。,（,2,）税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入,最重要的源泉,。,(2),依法纳税,考点,5纳税人,（是纳税义务人的简称）是,指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人,。,分为自然人和法人,。,凡取得应税收入的，发生应税行为,的都必须依照税法规定履行纳税义务。,考点,6,：负税人,是指,实际或最终承担,税款的单位和个人,.,纳税人只是负担税款的法律主体，,如果纳税人所纳的税款无法转嫁,，,则,纳税人同时也是负税,例如企业所得税、个人所得税。,如果纳税人能够将所纳税款,转嫁给他人负担，,纳税人和负税收政策就属于不同的主体，例如消费税的,纳税人,是产品的生产者、经营者，而,负税人,是消费者。,考点,7,：依法纳税,（,1,）我国税收的性质：,我国社会主义税收的性质是,取之于民、用之于民,（,2,）依法纳税是公民的基本义务：,P71,（,3,）四种违反税法的行为：,偷税、欠税、骗税、抗税,P72,表现（含义）,P72,手段,处理,相同点,偷税,欺骗、隐瞒等方式,税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的要由司法机关追究其刑事责任,都是没有向国家缴纳税款的行为；都中违反税法的行为；都应受到法律的制裁和惩罚。,欠税,没有按照缴纳而拖欠,骗税,骗取税收优惠,抗税,暴力、威胁等手段,3,（,2011,高考天津卷,8,）有人用拆字法解读“幸福”二字：“幸”字是由土和￥（钱）构成，,“福”字包含了农、口、田。这样看来，“幸福”是指一个温馨和睦的家，有房住、有田耕、有钱花从目前我国经济发展的状况看，要提升人民的幸福程度，应该,大力增加财政收入 提高居民可支配收入,满足居民合理住房要求 保持物价总水平基本稳定,A.B.C.D.,C,1,（,2011,高考福建卷,31,）通货膨胀一般是用居民消费价格指数（,CPI,）来衡量的物价涨幅，国际上通常把,CPI,涨幅达到,3%,作为警戒线。读图,10,，下列说法正确的是,A,在,A,点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率,B,从,B,点到,C,点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度,C,从,C,点到,D,点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率,D,在,E,点时，适宜增发国债，增加货币供给,B,2,（,2011,高考福建卷,33,）“拉弗曲线”（见图,11,）描述了税 率和税收的关系。,它给我们的启示是,税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性,A,点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择,确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力,税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降,A.B.C.D.,C,3,（,2011,高考广东卷,24,）图,7,描述的是某品牌奶粉的需求曲线由,D1,左移到,D2,。下列事件中能导致这种变动关系的是,A.,该奶粉生产商供应减少,B.,政府提高了商品消费税,C.,居民收入水平大幅上升,D.,该奶粉检测出有害物质,B,4,（,2011,高考天津卷,11,）假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900,元、,5000,元，结合表,1,，判断下列选项中错误的是,表,1,个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）,级数全月应纳税所得额税率（,%,）,1234,来源,:,学,科,网,9,不超过,500,元的超过,500,元至,2000,元的部分超过,2000,元至,5000,元的部分超过,5000,元至,20 000,元的部分,超过,100 000,的部分,510152045,指个人月工资、薪金所得减去,2000,元以后的余额,A,个人工薪收入所得税具有累进性质,B,征收个人所得税有利于促进社会公平,C,小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税,D,老赵该月应缴纳,450,元的个人工薪收入所得税D,6,（,2011,高考浙江卷,25,）,2011,年,4,月，我国居民消费价格指数（,CPE,）同比上升,5.3%,。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是,A,削减行政开支，减少财政支出,B,增加国家税收，扩建公用设施,C,减少国家税收，减持外国国债,D,增加财政支出，刺激需求增长,A,7,（,2011,高考海南卷,6,）,201 1,年,4,月,20,日，海南离岛免税购物政策在三亚的免税店试点实施，免税商品受到热捧，销售收入大增。免税商品销售收入的提高，是因为,A,免税商品一般是处于买方市场的商品,B,免税商品一般是需求弹性较高的商品,C,免税商品之间可以相互替代,D,免税商品一般是生活必需品,B,时政热点：提高个税起征点,2011,年,6,月,30,日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议决定对,中华人民共和国个人所得税法,作了修改，,个人所得税的起征点上调致,3500,元,.,分析：,（,1,）运用效率与公平的关系分析,。效率是公平的基础，公平是效率的前提。要坚持效率优先、兼顾公平的原则。调整个税，有利于更好维护社会公平，并为提高效率提供稳定的社会环境。,（,2,）运用个人所得税分析。,个人所得税对调节个人收入，增加财政收入，避免两极分化，实现共同富裕，具有重要作用。,（,3,）市场调节存在固有的弱点和缺陷,，价值规律的自发调节容易引起社会各阶层收入差距的扩大。对此，国家应运用经济手段、法律手段和必要的行政手段进行宏观调控。个人所得税改革体现了国家宏观调控的经济和法律手段。,（,4,）税收是调节经济的主要杠杆，,提高个税起征点，有利于减轻中低薪收入者的税收负担，协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展和社会稳定。,