员工福利与企业雇佣的双赢策略.ppt

单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,www.hr119.org,员工关爱福利与企业雇佣双赢,2,国外企业员工福利总是很诱人,Google,：瑜珈、健身房、洗车、攀岩墙、干洗服务、健身课程、跑道、按摩津贴、免费洗衣服，手足球机台、乒乓球桌、免费自行车、飞盘高尔夫场地、室内滑行车、电视游乐器。,Facebook,：大部份的每月健身费用补助一半、照片处理、洗衣服务、每周有企业家来授课、皮件修理服务，手足球机台、一年一次的游戏日、乒乓球桌。,Twitter,：足球队、慈善用途的制酒活动、手足球机台、电视游戏器、乒乓球桌。,Linkedin,：随时可用的健身房、早上的露营、跑道、按摩服务、懒骨头休息室、午后的瑜珈和彼拉提斯、每周有企业家来授课，吉他英雄、摇滚乐团、乒乓球桌、手足球机台、叠球队、足球活动、骇客日、篮球。,Tagged,：免费健身房会员资格、健康津贴、瑜珈教室、例行的按摩日、静坐房间，骇客之夜、撞球、乒乓球、手足球机台、电视游戏器、考察旅游、每月的品酒会。,Google,有专属的厨师帮员工烹调午、晚餐；,Facebook,提供一些异国风味的餐点；其他公司则是由饭店来提供外烩午晚餐。每间公司都有吃不完的免费点心，而饮料方面也是想喝就有。,3,负利率时代如何还税于民？,国务院总理温家宝昨天,(17,日,),主持召开国务院常务会议，讨论通过,中国老龄事业发展,“,十二五,”,规划,，研究部署进一步做好社会保险基金管理工作。值得注意的是，会议要求进一步加强社会保险基金管理，坚持安全第一的审慎原则，在完善法规、严格监管的前提下，适当拓宽基本养老保险基金投资渠道，实现保值增值。,自,2010,年,2,月开始，中国实际负利率已延续,18,个月，,7,月,CPI,更升至,6.5%,，与一年期存款利率之差扩大至,3,个百分点。实际负利率对基金收益的蚕食显而易见。,8,月,10,日，人力资源和社会保障部,(,下称人保部,),发布数据，,2010,年末，全国城镇职工基本养老保险、城镇基本医疗保险、工伤、失业和生育五项社会保险基金资产总额23886,亿元，其中,85%,为财政专户存款。五项社保基金资产主要是银行存款和债券形式，其中，各级政府财政专户存款,20319,亿元，各级社会保险经办机构支出账户和其他银行存款,1416,亿元，暂付款,751,亿元，债券投资,369,亿元，委托运营,366,亿元，协议存款,665,亿元。因财政专户存款、其他银行存款、暂付款、协议存款均属,“,存款,”,，占比高达,96.92%,，债券投资占,1.54%,，委托运营资金仅占,1.53%,。,人保部没有公布,2010,年全国五项基金的收益率。根据财政部公布的,“,全国五项基金收支决算情况表,”,，以五项基金当年,“,利息收入,”,占,“,年终滚存结余,”,(,扣除当年利息收入,),的比重为标准，计算出,2004,年,-2008,年五项基金的收益率分别为,1.47%,、,1.41%,、,1.35%,、,1.59,、,1.93%,。其中收益最高的是委托运营，此举始于,2007,年，为支持九省份做实企业职工基本养老保险个人账户试点，中央财政补助了部分资金，全国社保基金理事会与九省签署委托投资协议，中央财政补助资金委托由其投资运营，并承诺每年,3.5%,的保底收益率，超出部分全部归个人账户所有。截至,2009,年末，九省个人账户委托资金年均收益率达,18.9%,。,但按照全国社会保障基金理事会的资产配置方案，投资于资本市场的资金比例要控制在30%,以内，,60%,的资金依然要配置为固定收益类投资。由此计算，,2010,年末，全国五项社保基金中配置于资本市场的资金，占保险基金总额的比重最多为,0.46%,，委托运营对提高基金社保整体收益的贡献甚微。,4,中国版,401k,退休计划酝酿 多少钱才能安度晚年,401K,计划也称为,401K,条款，是指美国,1978,年,国内税收法,第,401,条,K,项的规定。该条款适用于私人公司，为雇主和雇员的养老金存款提供税收方面的优惠。按该计划，企业为员工设立专门的,401K,账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也为员工缴纳一定比例的费用。员工自主选择证券组合进行投资，收益计入个人账户。员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。,被视为全球最成功的退休金计划美国,401k,退休计划的中国版正在酝酿中，最近有消息称，中国将积极吸引长期资金入市，鼓励养老金和保险资金入市。为此，被视为全球最成功的退休金计划,401k,退休计划的中国版正在酝酿中。,401k,退休计划是美国私人企业为雇员提供的一种最普遍的退休福利，雇员的退休福利由雇主和雇员共同负担，投资风险由个人自己承担。美国约六成将要退休家庭拥有,401k,退休计划，但要维持退休后生活水平不下降，仅靠,401k,计划中的退休金是远远不够的。,受到市场广泛关注的个人延税型养老保险即将正式进入操作阶段，并很可能首先在商业保险领域试点。（个人延税型养老保险又称个税递延型养老保险，即投保人在税前列支保费，领取保险金时再缴纳个人所得税。这将是国内首次尝试实施养老保险个人缴费税收优惠政策。）,5,别让社保福利成为企业,IPO,的拦路虎,尽管距首次,IPO,被否已时隔多日，但围绕在山东舒朗服装服饰股份有限公司（下称舒朗服装）身上的故事却远未结束。,4,月,20,日晚间，中国证监会发审委一纸公告否决了舒朗服装的首发申请。这样的结果对满怀上市热情的舒朗服装来说，无疑是一次,“,致命伤害,”,。时至今日，对,4,月,20,日晚间，中国证监会发审委一纸公告否决了舒朗服装的首发申请。这样的结果对满怀上市热情的舒朗服装来说，无疑是一次,“,致命伤害,”,。,时至今日，对于此次,IPO,被否的真正原因，上至证监会发审委下至舒朗服装并未有任何明确的解读。而在发布招股说明书当日，媒体曾公开了对舒朗服装在欠缴员工社会保险的质疑。于此次,IPO,被否的真正原因，上至证监会发审委下至舒朗服装并未有任何明确的解读。而在发布招股说明书当日，媒体曾公开了对舒朗服装在欠缴员工社会保险的质疑。,但这是否是其,IPO,被否的根本原因，外界仍不得而知。不过意外的是，,4,月,21,日，烟台官方曾专门就舒朗服装参加社会保险情况进行了说明。显然，这样的举动更容易为外界捕捉信息。,针对近日,大众证券报,刊登星星科技（,300256,）大量欠缴员工社保及涉嫌欺诈上市的报道，星星科技于,9,月,6,日午间发布澄清公告。但面对,“,1700,万元欠费,”,和,“,无欠费证明,”,之间的矛盾，公告却予以,“,回避,”,，致使星星科技,“,证明门,”,事件更加扑朔迷离。,6,阿里巴巴福利房贷引猜测 许多老板表示压力大,阿里巴巴集团为了让员工安居乐业，减轻后顾之忧，公司推出,30,亿元的,“,iHome,”,置业贷款计划，并投入,5,亿元成立教育基金，解决员工子女的学前和小学教育问题，同时，考虑到物价上涨压力，集团将给诸多基层员工发放超过,4000,万元的一次性物价和子女教育补贴。物价飞涨，房价居高不下，子女就学困难，已成为一个社会性难题。而从去年下半年开始，也有个别企业自发出台帮扶计划，但阿里巴巴集团此次推出的措施堪称最大手笔。,从,9,月,1,日起推出的,“,iHome,”,置业贷款项目计划向员工提供,30,亿元无息住房贷款。提供对象为在阿里巴巴集团服务期限满,2,年且符合相应条件的大陆正式员工，这部分员工如需购置工作地首套住房（以家庭为单位）可向公司申请置业贷款。服务期在两年以上（含）三年以下的员工，贷款额度上限为,20,万；服务期为三年以上（含）的员工，贷款额度上限为,30,万。同时，阿里巴巴集团也将于近期投入,5,亿元人民币创立,“,阿里巴巴教育基金,”,，这部分资金将主要用于教育环境的硬件设施建设，和相关教育机构共同办学，以及和杭州已有学校进行合作，帮助普通员工解决子女的学前和小学教育的问题，消除员工的后顾之忧。除此两项，考虑到不断上涨的物价压力，阿里集团还决定在近期向基层员工提供一次性物价和子女教育补贴，超过,4000,万元。,普遍观点认为，企业在创造利润、对股东利益负责的同时，也要承担对员工、对社会等的社会责任，改善提升员工的生活品质，让员工生活得更体面、更有尊严，更能体现企业的社会责任。,7,腾讯安居计划,6,月,27,日，腾讯公司宣布,“,安居计划,”,正式启动，该项计划将在,3,年内投入,10,亿元人民币，为首次购房员工提供免息借款。考虑到各地的经济和房价水平差异，,“,安居计划,”,将免息借款金额上限分为,20,万元和,30,万元两档。,“,员工在公司工作期间只可享受一次安居计划购房免息借款,”,，,借款将分六年逐月从工资中扣除（根据发薪次数每年按,14,期还款，,6,年共,84,期。月还款额度有两种方式可供员工选择：等额还款，即月还款额是根据借款总金额除以,84,期平均计算，,6,年还清借款总额。递增还款，即月还款额按年递增,10%,计算，,6,年共,84,期还清借款总额。）,今年,4,月份全体腾讯员工已经历一次调薪，每个人都有一定额度的工资上浮。,此前，腾讯将全体员工进行过一次薪酬结构调整，将原年收入平均,15.3,个月的工资分摊到,14,个月，既实现了首次涨薪同时避免员工年底一次性缴纳过多个人所得税，,“,今年上半年相当于涨了两次工资。,”,网易于,22,日宣布了针对门户网站,1200,余名员工的一次调薪，约,60%,员工可获调薪,25%,。此外，网易全体员工的,“,五险一金,”,，除公积金为企业和员工按照国家规定比例缴纳外，,其余项目须由个人承担支付的部分亦由网易公司承担。,8,iHome,置业贷款计划的个税缴纳,源于：阿里巴巴员工置业贷款计划细则及,FAQ,个人所得税,根据相关税务法规规定，员工应自行承担因该贷款所产生的个人所得税，个人所得税的应纳税所得额将按照市场利率核定的贷款利息收入计算，并将由员工所在公司代扣代缴。,19.,为什么获得无息贷款员工还要缴纳个税？,员工如果从外部按照市场利率获得贷款，则需要支付贷款利息，现在员工从公司获得的是无息贷款，无需支付利息，根据税务相关政策，按市场利率计算的利息应视作员工获得的收益，员工需为这部分收益缴纳个人所得税。,9,安居置业中的个税筹划,个人利息营业税和企业所得税税负根据,关于财政资金增值收入征收营业税问题的批复,（国税函,20011007,号）第一条：,“,根据,国家税务总局关于印发,营业税问题解答（之一）,的通知,（国税函发,1995156,号）第十条的规定，,不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按,金融保险业,税目征收营业税税收征收管理法（新征管法）,第三十五条规定：,“,纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。,”,税收征收管理法实施细则,（国务院令,2002362,号）第四十七条：,“,纳税人有,税收征管法,第三十五条或者第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额：（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（二）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（四）按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。,”,10,安居置业中的个税筹划,2003,年，财政部、国家税务总局下发的,关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知,（财税,2003158,号）明确，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照,“,利息、股息、红利所得,”,项目计征个人所得税。即投资者个人在年末借款不归还，又未用于生产经营则征收个人所得税。,2005,年，为了加强个人投资者从其投资企业借款的管理，,个人所得税管理办法,（国税发,2005120,号）规定，对期限超过,1,年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税，由于文件自,2005,年,10,月,1,日起执行，因此自,2005,年,10,月,1,日起，对个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款的期限超过,1,年，而不是,“,纳税年度终了后,”,，且又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照,“,利息、股息、红利所得,”,项目计征个人所得税。,财税,200883,号文件对企业员工借款，年末不归还一事又予以明确，企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，借款年度终了后未归还借款的。不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。,11,安居置业中的个税筹划,关于外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问题的通知,（国税发,1995115,号）规定：,“,近来一些地区反映，有些外商投资企业、外国企业（以下简称企业）为符合一定条件的雇员购买住房、汽车等个人消费品，所购房屋产权证和车辆发票均填写雇员姓名，并商定该雇员在企业工作达到一定年限或满足其他条件后，该住房、汽车的所有权完全归雇员个人所有。关于个人取得上述实物福利如何计征个人所得税问题，根据,中华人民共和国个人所得税法,（以下简称税法）第二条以及税法实施条例第十条的规定，个人取得实物所得应在取得实物的当月，按照有关凭证上注明价格或主管税务机关核定的价格并入其工资、薪金所得征税。考虑到个人取得的前述实物价值较高，且所有权是随工作年限逐步取得的，经研究，我局意见，对于个人取得前述实物福利可按企业规定取得该财产所有权需达到的工作年限内（高于,5,年的按,5,年计算）平均分月计入工资、薪金所得征收个人所得税。,”,按照该文件缴纳个人所得税。,根据,个人所得税法,第四条第七款：,“,按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免纳个人所得税。,”,我们学习与探讨,员工关爱福利概述,外部环境分析与福利计划,内部环境因素与福利设计,员工福利的概念与构成，企业福利计划与趋势分析,“,工资增长、财税改革、社会保障,”,下的实施影响,合理计划、成本收益分析、有效控制与福利创新,11:49:44,12,概念,约束,灵活,规则,员工福利是基于广义的福利与雇主所支付的整体报酬的交叉概念,员工福利是满足员工多样化的需求，给付形式多样，包括现金、实物、带薪休假以及各种服务，而且可以采用多种组合方式。,员工福利中的一些项目提供会受到国家政策法规的强制性约束，及考验企业的对政策的运用能力。,无论企业的规模、性质如何，福利总会存在，已经成为某些制度化的东西,员工福利,了解员工福利,11:49:44,13,员工福利是薪酬体系的重要组成部分，是企业或其他组织以福利的形式提供给员工的报酬。福利是对员工生活的照顾，是组织为员工提供的除工资与奖金之外的一切物质待遇，是劳动的间接回报。,14,提供福利的目的,提升效率,吸引人才,控制成本,创造弹性灵活风险可控的薪酬结构,薪酬优化,控制非企业意愿下的人力成本增长,吸引员工留住人才和降低招聘成本,分担压力控制缺勤和改善健康状况,经济,性福利,工时性福利,娱,乐,性福利,1.,职业金计划,2.,商业保险,3.,员工家属保险,4.,分红入股,5.,节日礼金,6.,年终奖金,7.,生育,婚丧补助,8.,健康检查,9.,家属补助、抚恤、子女奖学金,10.,急难救助及员工抚恤,11.,伙食补助,12.,特约商店,13.,员工餐厅,14.,公司福利,(,日常用品、公司产品折扣,),15.,教育性服务如图书馆、阅览室,16.,办理幼托,17.,停车设备,18.,交通车,19.,保健医疗服务,20.,住宅服务,(,宿舍,房屋修缮,),21.,顾问服务,22.,年度特别休假,23.,月度带薪病假,24.,育婴假,25.,产假,/,陪产假,26.,员工旅游,27.,员工一般性教育训练（如语言）,28.,拓展活动,29.,节日,活动,30.,员工关怀,设施,性福利,企业的福利计划分类,15,16,员工生活,福利菜单、缴费中心,员工福利,生日祝福、节日慰问、旅游活动、员工内卖,员工激励,即时认可、企业竞赛、入职纪念、光荣榜,员工助理,报销帮助、物品领取,员工发展,培训资助、企业大学、网络学校,员工关爱计划,员工沟通,活动管理、公告信息、文件传阅、在线调查、员工意见箱、员工社区,员工健康,员工体检、健身中心、员工,EAP,、补充保险,福利思路,生存压力,家庭压力,健康压力,福利计划提升重点,提高员工对福利的理解和认同，将福利融入整体报酬概念,降低随时间增加的福利成本，减少缺勤提升工作效率,减少企业和员工管理福利计划的工作，调动社会资源,政策福利，来势汹汹,控制工时，大势所趋,给留职金,，非,离职金,教育经费，助力成长,家庭成员，一并考量,合法节税，惠而不费,福利措施，见风转舵,福利活动，广征民意,员工福利，整合资源,不是给员工想的，而是给员工要的,11:49:44,17,影响企业员工福利计划制定的主要因素,国家法律法规,工资调控政策,国家税收制度,企业经营环境,人才供给变化,工会力量对比,企业承受能力,企业发展阶段,投入回报情况,成本压力,内部环境,外部因素,11:49:44,18,企业,水,土,木,火,金,紧缩银根,薪涨船高,通货膨胀,社会保险,裁员关闭,企业的外部环境,19,11:49:44,跑路潮、裁员潮、加薪潮、福利潮，市场压、成本压怎么办？,上调最低工资标准 启动收入倍增计划 以社平,40%,为目标,北京,1160,(20.8%),From 2011.1,天津,1160,(26.1%),From 2011.4,石家庄,1100,(22.2%),From 2011.7,济南,920,(21%),From May 2010,南京,1140,(18.75%),From 2011.2,苏州,1140,(18.75%),From 2011.2,上海,1280,(14.3%),From 2011.4,杭州,1310,(19.1%),From 2011.4,福州,950,(11.8%),From 2011.4,广州,1300,(18.6%),From 2011.3,深圳,1320,(20%),From 2011.4,东莞,1100,(19.6%),From 2011.3,昆山,1140,(18.75%),From 2011.2,哈尔滨,840,(29.2%),From Jul 2010,长春,1000,(22%),From 2011.5,沈阳,1100,(22.2%),From 2011.7,厦门,1100,（,22.2%),From 2011.4,郑州,1080,(35%),From 2011.10,武汉,900,(28.6%),From May 2010,成都,重庆,870,(28%),From 2011.1,长沙,1020,(20%),From 2011.7,南昌,720,(24.71),From Jul,2100,西安,860,(13.1%),From 2011.1,南宁,From Sept 2010,海口,830,(31.7%),From Jul 2010,合肥,1010,(18.8%),From 2011.7,太原,980,(15.3%),From 2011.4,Stable for 1year+,Adjusted in 2010,银川,900,(26.7%),From 2011.4,820,(22.4%),850,(31%),From Aug 2010,乌鲁木齐,1160,(21%),From 2011.6,西宁,750,(29.3%),From Sept 2010,昆明,950,(14.5%),From 2011.9,*,20,贵阳,930,(12%),From 2011.9,CPI,与如何与工资挂钩,2010,3.3%,一月,二月,三月,四月,五月,六月,CPI,食品,1.5%,1.8%,CPI,食品,2.7%,6.2%,CPI,食品,2.4%,5.2%,CPI,食品,2.8%,5.9%,CPI,食品,3.1%,-0.5%,CPI,食品,2.9%,5.5%,七月,八月,九月,十月,十一月,十二月,CPI,食品,3.3%,6.8%,CPI,食品,3.5%,7.5%,CPI,食品,3.6%,8%,CPI,食品,4.4%,10.1%,CPI,食品,5.1%,11.7%,CPI,食品,4.6%,7.2%,2011,5.5%,一月,二月,三月,四月,五月,六月,CPI,食品,4.9%,10.3%,CPI,食品,4.9%,11%,CPI,食品,5.4%,11.7%,CPI,食品,5.3%,11.5%,CPI,食品,5.5%,11.7%,CPI,食品,6.4%,14.4%,七月,八月,九月,十月,十一月,十二月,CPI,食品,6.5%,14.8%,CPI,食品,6.2%,13.4%,CPI,食品,6.1%,13.4%,11:49:44,21,22,外企调薪方案,CPI,涨多少工资跟着涨多少，可行吗？,Wiliam,所在的公司是一家世界,500,强的英国化工材料公司，在上海和天津分别有两条流水线，而公司的大中华区总部就设在浦东张江。,“,11,月底，公司按例召开一年一度的劳资谈判会，就企业的管理制度、薪酬福利制度、人事制度听取员工的意见。,”,作为公司工会成员的,Wiliam,告诉记者：,“,在谈判会上，大家提得最多的就是通货膨胀、物价上涨、生活成本增加，希望公司适当提高福利待遇。,”,通过几轮谈判，工会也提出了几个,“,加薪,”,方案，但公司都以,“,没有依据,”,为由拒绝了。,“英国总部来的老外不懂得变通，说我们的方案没有现实依据，即使上海这边同意了，上报到英国总部也会给驳回的。,”,Wiliam,向记者透露：,“,外企的企业文化还是相对宽松的，这也就给了我们工会为员工争取利益的空间。当时，我们就提出，既然对我们的方案不认可，那么就由资方来提方案。,”,就在上周四，一份关于,应对物价上涨，拟增设,CPI,浮动工资,的方案被提上了谈判桌。据,Wiliam,介绍：,“,里面最主要的内容就是，根据,CPI,即消费价格指数的变化，给员工增加相应比例的工资。因为老外觉得，,CPI,是中国政府出的一个关于通胀程度的官方数据，根据这个数据支持来涨工资是有依据的，也是说得过去的。,就这个方案，劳资双方展开了讨论，如果以,3000,元基本工资为基数，以,11,月,5.1%,的,CPI,涨幅为例，一个月的,CPI,浮动工资也就是,153,元。,“,一个月加,153,块钱也不算多，但由于,CPI,几乎是月月上涨的，这也就保证了我们每个月的工资都有相应增长。,”,Wiliam,坦言，正是考虑到这点，工会同意了这个方案,主要城市工资增长指导基准线,年份,上海,广东,江苏,浙江,北京,天津,重庆,陕西,山东,2006,9%,11%,12%,10%,10.5%,13%,11%,2007,9%,10.3%,12-14%,10%,-,14%,16%,2008,11%,14%,12%,12%,11.5%,15%,15%,15%,15%,2009,-,7%,-,9%,-,15%,-,10%,9%,2010,11%,12%,10-12%,12%,11%,15%,-,15%,15%,2011,13%,15%,13-15%,10.5%,16%,15%,15%,11:49:44,23,北京市总工会已说服本市逾,100,家外企，同意向其员工支付不低于本市最低工资标准,1160,元人民币,1.5,倍的最低工资。,2011,年,4,月武汉市餐饮行业工资专项集体合同签订。餐饮行业最低工资标准为武汉市最低工资标准的,130%,，今年职工工资增长不低于,9%,。,家乐福,3,月建立了职代会制度和集体协商机制，审议通过家乐福第一份集体合同。,2011,年职工工资将平均增长,8%,，其中企业职工最低工资标准比市最低工资标准上浮,5%,。,广州市劳动关系集体协商条例（草案）,正在征求意见，,4,月份将提交市人大常委会审议。,南海本田劳资双方举行三次工资集体协商会议，最终决定在,2010,年增长,500,元的基础上，今年再上调,611,元，其中工资部分增加,561,元，奖金增加,50,元。,上海,武汉,广州,北京,还有？,工资集体协商下的员工福利如何谈判,11:49:44,24,子、,国家介入一次分配，提高普通劳动者收入在,GDP,中的比重；,丑、,125,期间，居民收入的年增长水平要在,7以上，职工最低工资标准年均增长,13%,以上，达社平,40%,。,寅、,引导工资集体协商,卯、,在,二次分配中，税收改革，在通货膨胀预期下，提起征点,减少级次,调整级距，增值税覆盖营业税。,辰、,企业所得税汇算清缴时进行工资比对与核定合理工资总额,巳、,扩大社会保障范围、全民皆保。,午、,实行“,双基数,”征缴，对于参保单位取消缴费工资的上限，保留了下限，员工养老实行上下限，其他按实缴纳,未、,社会保险费改税,甲,工资增长,丙,社会保障,乙,财税改革,十二五收入分配改革指向路径：调低扩中限高打非规灰,工资增长、财税改革、社会保障,福利计划实施下的政策约束,11:49:44,25,司法解析与裁审规定,劳动法与劳动合同法,地方用工管理规范,社会保险法及其配套,工资支付规定,工会集体协商,工资总额的构成,地方劳动统计口径,社保、税务审计规则,融资、上市机构审计,劳动规范学,法,财 危,机,01,劳动财税学,02,劳动统计学,企业所得税法及其配套,个人所得法及其规范,营业税与差额征税理解,会计准则（职工薪酬、企业年金、股份支付、或有事项）,03,企业福利实施的政策约束,26,抵税效应,个人所得税扣除额、定额、薪金与劳务所得转换,人力支出计入企业成本减少,25%,企业所得税,劳务所得发票免征营业税,个税：起征点、免征额,企税：合理工资总额税前扣除,营业税：差额征税管理办法,11:49:44,27,第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。,第三十五条企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。,第三十六条除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。,第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额,14%,的部分，准予扣除。,第四十一条企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额,2%,的部分，准予扣除。,第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额,2.5%,的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。,第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的,60%,扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的,5,。,第四十八条企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。,中华人民共和国企业所得税法实施条例（,071128,）,28,薪酬水平低，个人所得税少，但企业所得税多；,薪酬水平高，个人所得税多，但企业所得税少。,薪酬给付的同时会增加相应的政策支出费用，所谓的政策成本是政策要求企业承担的支出义务或者允许企业使用，可在缴纳企业所得税前允许扣除，而且不计入个人所得税的应纳税所得额的费用。,企业加薪，企业所得税减免,25%,，也就是由政府买单了,25%,；,企业在自己的承受能力内增加工资、考虑由此而增加的社保支出；企业增加工资薪金社保支出随之增加；但工资薪金及社保的抵税效应使总支出基本与所增加的工资薪金总额持平，企业可在自己的承受能力内增加工资薪金、不必过多地考虑由此而增加的社保支出。,薪酬与所得税,29,社会保险与适用对象,保险类型,职保,居保,新农保,基本养老保险,职工基本养老保险,城镇居民社会养老保险,新型农村社会养老保险,基本医疗保险,职工基本医疗保险,城镇居民,社会,医疗保险,新型农村社会医疗,保险,工伤保险,失业保险,生育保险,适用对象,就业群体,/,外国人,城镇未就业居民,农村居民,30,11:49:44,各地要对照,社会保险法,的规定，抓紧清理社会保险方面现行的法规、规章和规范性文件，对与,社会保险法,不一致或者相抵触的内容，要在法律生效实施前进行修订或者废止，以维护法制统一。（人社部发,201079,号）,11,月,4,日,尹蔚民：将抓紧制订,社会保险法,配套法规,11,月,5,日,关于学习贯彻社会保险法的通知 人社部发,201079,号,11,月,6,日,关于印发,中华人民共和国社会保险法,宣传提纲的通知 人社部发,201080,号,11,月,23,日,人力资源和社会保障部副部长胡晓义做客中国政府网，对社会保险法做详细解读。,12,月,8,日,工伤保险条例修订,12,月,22,日,温家宝主持召开国务院常务会议，决定继续提高企业退休人员基本养老金，将未参保集体企业退休人员纳入基本养老保险,12,月,23,日,关于印发,工伤保险条例,（修订）宣传提纲的通知 人社厅发,2010115号,12,月,23,日,关于做好,工伤保险条例,（修订）贯彻实施工作的通知 人社部函,2010344,号,12,月,31,日,工伤认定办法 中华人民共和国人力资源和社会保障部令第,8,号,12,月,31,日,非法用工单位伤亡人员一次性赔偿办法 中华人民共和国人力资源和社会保障部令第,9,号,2011,年,1,月,12,日,温家宝主持召开国务院常务会议，研究部署进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的政策措施，决定将国有企业老工伤人员等纳入工伤保险统筹管理,社会保险法改革进程（,2010,2011,）,31,1,月,12,日,温家宝主持召开国务院常务会议，研究部署进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的政策措施，决定将国有企业老工伤人员等纳入工伤保险统筹管理,2,月,12,日,企业年金基金管理办法,人力资源和社会保障部令 第,11,号,5,月,24,日,关于普遍开展城镇居民基本医疗保险门诊统筹有关问题的意见 人社部,201159,号,5,月,31,日,关于进一步推进医疗保险付费方式改革的意见 人社部,201163,号,6,月,07,日,国务院关于开展城镇居民社会养老保险试点的指导意见国发,201118,号,6,月,20,日,全国城镇居民社会养老保险试点工作部署暨新型农村社会养老保险试点经验交流会议召开，温家宝指出在任内基本实现城镇居民社会养老保险和新农保全覆盖。,6,月,29,日,实施中华人民共和国社会保险法,若干规定,人力资源和社会保障部令 第,13,号,6,月,29,日,社会保险个人权益记录管理办法,人力资源和社会保障部令第,14,号,6,月,29,日,社会保险基金先行支付暂行办法,人力资源和社会保障部令 第,15,号,7,月,04,日,关于领取失业保险金人员参加职工基本医疗保险有关问题的通知 人社部,【2011】77,号,9,月,06,日,在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法 人力资源和社会保障部令 第,16,号,社会保险法改革进程（,2011,年）,32,33,(,一,),社会保险法,第九十七条：外国人在中国境内就业的，参照本法规定参加社会保险。,(,二,)在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法,第十二条：本办法自,2011,年,10,月,15,日起施行。,(,三,),用人单位或者境内工作单位未依法为招用的外国人办理社会保险登记或者未依法为其缴纳社会保险费的，按照社会保险法、,劳动保障监察条例,等法律、行政法规和有关规章的规定处理。用人单位招用未依法办理就业证件或者持有,外国人永久居留证,的外国人的，按照,外国人在中国就业管理规定,处理。,(,四,),2001,年,7,月，中德两国政府签署了,中华人民共和国与德意志联邦共和国社会保险协定,，,2002,年,4,月,4,日，中德社会保险协定正式生效。,2003,年，中国政府与大韩民国政府签署了互免养老保险缴费临时措施协议,等相关文件。,2003,年,8,月,18,日，劳动和社会保障部办公厅发布,关于执行中德协定和中韩协议有关问题的通知,强制外国人就业缴纳社保问题,社会保险法,第五十九条 县级以上人民政府加强社会保险费的征收工作。,社会保险费实行统一征收，实施步骤和具体办法由国务院规定。,财政部研究开征社保税，剑指调节收入分配，一个酝酿中的新税种，或将成为收入分配改革的重头戏。,财政部部长谢旭人在,求是,杂志发表文章中透露将研究开征社会保障税，完善社会保障筹资形式与提高统筹级次。,社会保险费征缴暂行条例,第六条规定：“社会保险费的征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定，可以由税务机关征收，也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构征收”。（双主体）,社保征缴模式认识与费税之争,*,34,HR,工会,以劳动和社会保障部门为主体，负责社保费征收、管理和发放全过程；,劳动和社会保障部门委托地税部门代征社会保险费,地税部门全责征收社保费，地税机关负责社会保险费征缴环节中的缴费登记、申报、审核（核定）、征收、追欠、查处、划解财政专户等相关工作。社保经办机构根据地税机关提供的相关信息进行参保登记、记账和待遇核发。,社保征收,社保委托,地税征收,地税部门,全责征收,社保征收双主体与征收模式,11:49:44,35,社保费征收“双主体”并立，致使目前我国社保费征收存在四种模式（主要三种）：,1,、社会保障经办机构全责征收；,2,、地税部门全责征收；,3,、地税部门非全责征收；,4,、社保部门与税务部门分别征收。,1998,年以来，全国已陆续有,20,多个省、自治区、直辖市实行了地税部门征收社保费。,有利于解决社会保险扩面难的问题，有效提升社会保险资金的征收效率,地税部门在长期的税收征管实践中积累了丰富的征收经验，建立了严格的管理体系，如果社保费由地税全责征收，可以充分发挥地税部门在征管体制、信息网络、机构人员方面的优势，加强社保费的扩面征缴力度，增强社保费征收的法律刚性，从而建立起一个职责明确、征缴有效的社会保险费征缴管理体制。,实行社保费地税全责征收后各类企业、国家机关、事业单位、社会团体以及个体经济组织都要在全员申报个人所得税的同时，为全体员工全员申报缴交社保费，从而有效地扩大了社会保险的覆盖面，有利于维护劳动者依法参保的合法权益。,实践表明地税部门可以凭借其部门特点，发挥了征收有力和信息充足的优势，扩大了征收面，解决了缴费基数申报不实的问题，促进了社保费收入的大幅度增长。,地税征收社保是完善社保体制的重要举措,36,提起征点,减少级次,调整级距,*,个税改革（起征点、免征额）历史：,1980,年,9,月颁布，确定了个税,800,元的起征点。,2006,年,1,月个税工薪费用减除标准调整到,1600,元。,2008,年,3,月个人所得税