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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,一起关注现金流,内部员工财务基础知识培训,什么是现金流,现金流即现金流量，是现代理财学中的一个重要概念。是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。,现金流的分类,经营活动现金净流量,内生性现金流的源泉,投资活动现金净流量,产生内生现金流的前提,筹资活动现金净流量,资产现金流的起源和补充,教你认识现金流量表,项目,本年,一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金,收到的税费返还,收到的其他与经营活动有关的现金,现金流入小计,购买商品、接受劳务支付的现金,支付给职工以及为职工支付的现金,支付的各项税费,支付的其他与经营活动有关的现金,现金流出小计,经营活动产生的现金流量净额,教你认识现金流量表,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资所收到的现金,取得投资收益所收到的现金,处置固定资产、无形资产或其他长期资产收回的现金净额,收到的其他与投资活动有关的现金,现金流入小计,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,投资所支付的现金,支付的其他与投资活动有关的现金,现金流出小计,投资活动产生的现金流量净额,教你认识现金流量表,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资所收到的现金,借款收到的现金,收到的其他与筹资活动有关的现金,现金流入小计,偿还债务所支付的现金,分配股利、利润或偿付利息所支付的现金,支付的其他与筹资活动有关的现金,现金流出小计,筹资活动产生的现金流量净额,四、汇率变动对现金的影响,五、现金及现金等价物净增加额,现金为王,美国次贷危机爆发后的流行词汇,现金为王,持续赢利的公司宣告破产引发的深思,现金的增长往往只是销售增长的平方根，比如说销售增长,1,倍，取,2,的平方根，现金只增长,41,。这与计算经济库存量的原理一样。公司宣布破产之前，连续多年净利润为正数，这样的情况并不少见；但该公司的经营现金流总是在破产前的几年里就开始恶化。,通过经营活动产生的现金流量与帐面利润对比可以评价利润质量，经营活动产生的现金流量与利润之比若大于,1,或等于,1,，说明利润质量较好；若小于,1,，则说明帐面利润可能受到人为操纵或存在大量应收账款，利润质量较差。,现金流管理的意义,加强现金流量管理是企业生存的基本要求。,每个企业都有其各自的不同发展阶段，其现金流量的特征也都有所不同。因此根据其在不同阶段经营情况的特征，采取相对应有效现金流量管理的措施，才能够保证企业的生存和正常的运营。否则就会对企业的生存带来致命的影响。,现金流管理的意义,加强现金流量管理，可以保证企业健康、稳定的发展。,以往对企业的发展能力进行评价的指标如利润、收入，但由于利润的计量方法可以被人为地操纵，再加上有些企业为了增加利润，会相应减少产品开发研究费用，这些费用的削减只会影响企业的长远利益。而现金流量则弥补了这些不足。自由现金流量则可反映企业总体支付能力,股权现金流量可以真实反映企业实际支付能力。两个指标综合反映了企业自身的支付能力及给予企业利益相关者的回报能力，是企业发展潜力的综合体现。,现金流管理的意义,加强现金流量管理可以有效地提高企业的竞争力。,随着近年来市场竞争的日趋激烈，这就要求企业在生产与管理中不断求新、求快，及时调整产品的生产工艺，以满足消费者千变万化的要求。在这种竞争背景下，现金的流动性就是决定企业运行速度的最重要的因素。而通过现金流量的管理，就可以使企业保持良好的现金流动性，提高现金的使用效率，从而将企业的资金及时地转化为生产力，提高企业的竞争力。,现金流量管理的内容,现金预算管理,现金流入与流出的管理,现金使用效率管理,优化现金流量管理的措施和建议,增强现金流量管理意识,培养管理层的现金流量管理意识,提升公司员工的现金管理意识,优化现金流量管理的措施和建议,提高现金预算能力确定合理现金存量,采取现金收支法编制月度现金流量的预测，使公司可以提前了解现金流 量的状况，做好筹资的工作，以满足生产经营的需要，避免不必要的风险；,建立以销售预算为主导及起点，进而包括生产、成本、费用、资本及现金等各个方面的全面预算体系。,在建立全面的预算制度之下，预计未来现金收支的状况，以月为期建立滚动式的现金流量预算，以便准确进行现金流量预算。,企业现金流内部管控环节,优化现金流量管理的措施和建议,加强现金流入流出管理缩短现金周转期,在对于生产型企业的现金流量管理中，针对产品的销售和生产所需的原材料、在产品、产成品的库存量是影响公司的现金流入流出量的最主要因素；,在销售的过程中，企业应通过加强对购货单位的信用评估，建立应收款审批制度以及定期与购货单位进行应收款核对等有效措施，使企业的现金流入量管理得到完善；,在存货的周转速度循环中，关键是在保证正常生产的前提下，尽量缩短存货周转期。因此企业应采用适时制来控制存货成本。,优化现金流量管理的措施和建议,提升投入产出比是最好的现金流管理,联合效应解释性简例,有效减少在产品存货周期会产生联合效应,公司,C,在产品存货周期为,26,天，平均每天的占用量为,12,元,在产品存货的平均占用量为,2612,312,元,假设管理层能够减少在产品存货周期中的闲置时间,2.8,天、处理时间,0.1,天、检查装箱交运,0.4,天,由此资本释放为,3.312,39.6,元,联合效应解释性简例,假设每天的变动成本开支为,13,元,每天的销售收入为,21,元,每天的边际贡献为：,21,13,8,元,提前回收资本：,3.38,26.4,元,公司,C,的机会成本率为,15%,6615,9.9,元,