认识财务管理意义与重要性.ppt

按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,認識財務管理意義與重要性,財務管理的重要性,財務管理有哪些重要性,永續經營,財務穩固,資金掌控,公司目標,.,財務管理的內容,认识财务报表,財,报,分析比例,財管,决,策,成本分析,庫存管理,资金运用与决策,预算编列与控制,认识财务报表,財報原則,财报种类,財報 基 本 原 則,成本原則,係指會計上對於資產之取得或費用的支付，通常均以取得或所耗用之歷史成本為列帳的根據,配合原則,係基於會計人員假定收入與費用之間，具有密切的相互因果關係,重要性原則,係指會計人員對於會計事項具有重要性者，屬於攸關資料，應嚴格遵守公認的會計原則,財報 基 本 原 則（續）,一致性原則,係指一企業對於某一會計事項的處理方法，一經採用後，應前後一致，不得任意變更,客觀性原則,意指會計記錄及報導，應根據客觀事實，並依據一般公認會計原則處理之，藉以增進會計資料的準確性，避免會計人員的主觀評價與偏見,財報制度之基本原則,誠信原則,一貫原則,統一原則,正確原則,會計科目之編制（一）永續科目,資產,固定資產,流動資產,其他資產,負債,長期負債,短期負債,其他負債,股東權益（業主權益）,股本,盈餘,營虧,公積金,資本公積,員工退休公積,會計科目之編制（二）暫時科目,費用,銷貨成本,營運成本,其他費用,稅金,收益,主要收益,其他收益,特別收益,財務報表(見附錄),損益表,資產負債表,盈餘分配表,現金流量表,財務報表,製作技巧:,這是 一個自,Microsoft Word,嵌入的表格,你需要安裝,Microsoft Word,於電腦中才能編輯這個表格，但是你無需開啟,Word,來檢視它,只要於表格任一處連按兩下即 可編輯它，當你編輯完成，在表格外按一下就可以回到,PowerPoint,資產負債表,製作技巧,:,這是 一個自,Microsoft Word,嵌入的表格,你需要安裝,Microsoft Word,於電腦中才能編輯這個表格，但是你無需開啟,Word,來檢視它,只要於表格任一處連按兩下即可編輯它，當你編輯完成，在表格外按一下就可以回到,PowerPoint,負,債與股東權益,負債 與股東權益,股東權益,$4,450,$3,242,$2,193,製作技巧,:,這是一個內嵌的圖表,欲編輯此圖表只需在圖表任何地方連按兩下,當你編輯完成，在圖表外按一下就可以回到,PowerPoint,每一列上的標題文字可於,PowerPoint,中加入,所 得,總收入,淨利,平均所得,製作技巧,:,這是一個內嵌的圖表,欲編輯此圖表只需在圖表任何地方連按兩下,當你編輯完成，在圖表外按一下就可以回到,PowerPoint,每一列上的標題文字可於,PowerPoint,中加入,財務報表分析,財報分析內容,n,經營力分析,n,獲利力分析,n,成長力分析,n,穩定力分析,n,生產力分析,n,活動力分析,財務比率計算公式及說明(一),固定資產比率,固 定 資 產,資 產 總 額,淨值比率,淨 值,資 產 總 額,銀行借款對淨值比率,銀 行 借 款,淨 值,長期負債對淨值比率,長期銀行借款,淨 值,長期銀行借款對淨值比率,固 定 資 產,淨 值,固定資產對淨值比率(固定比率),固 定 資 產,淨值+長期負債,財務比率計算公式及說明(二),固定資產對長期資金比率(固定長期適合率),固 定 資 產,淨值+長期負債,流動比率,流 動 資 產,流 動 負 債,流動比率(不計存貨),流動資產 存貨,流 動 負 債,速動比率,速 動 資 產,流 動 負 債短期銀行借款對流動資產比率,短期銀行借款,流 動 資 產,財務比率計算公式及說明(三),應收款項週轉率,營 業 收 入,應 收 款 項,存貨週轉率,營 業 成 本,存 貨,固定資產週轉率,營 業 收 入,固 定 資 產,總資產週轉率,營 業 收 入,資 產 總 額,淨值週轉率,營 業 收 入,淨 值,財務比率計算公式及說明(四),毛利率,營 業 毛 利,營 業 收 入,營業利益率,營 業 利 益,營 業 收 入,營業利益率,營 業 利 益 利息費用,營 業 收 入,純益率,稅前損益,營業收入,淨值報酬率,稅前損益,淨 值,總資產報酬率(稅前未加回利息費用）,稅 前 損 益,資 產 總 額,成本管理,單位產品成本計算,直接成本（Direct Material）,直接人工(Direct Labor),製造成本/費用(Manufacturing expense),製造成本,間接材料與工廠物料,間接人工,廠房使用費,機器運轉動力,機具,生產設備折舊,加班費,製造成本預算編列程序,合理化設備計畫,原料採購計畫（銷售預算、生產力評估、設備產能）,出貨計畫（半製品庫存預算、製成品庫存預算、合理化設備計畫）,月預算、產品預算,直接材料預算,原料預算,半製品預算,製成品預算,直接人工計算,按時計酬,按數量計酬,資金管理與決策,資本預算方案型態,重置計畫,擴充現有產品與市場,開發新產品與市場,安全與環境投資,其他投資,資本預算的評估方法,回收其憲法,會計報酬法,淨現值法,內部報酬法,獲利指數法,資本預算的風險分析,市場風險,公司內部的總風險,方案本身的風險,三光公司跨足農藥市場，引進設備價值2,000萬，財務部估計該機器可使用10年，平均每年可創造400萬的現金流入，折舊預計提列50萬，資本每年孳息12。,案例,回收期限法 2000/(400-50)=5.71,會計報酬法 （400-50）/2000=17.50%,淨值法（400-50）,AP 12,10 350 5.65022 1978,萬,獲利指數法,1977/2000=0.9888(獲利指數偌大等於1，即可考慮),內部報酬法 視內部資金取得成本與投資報酬率比較法,結 論,總結重大成就及未來挑戰,未來前景目標,謝語,庫存管理,定義,庫存管理：（物料管理,MRP）,指組織所使用的商品或資源之儲存量。,其包括人力、資金、能源、設備、原料、半製品、製成品等等。,存貨用途：-維持作業的獨立-符合產品需求的變異,-可使生產排程更具體 -可確保生產順利,-可享大批訂購之經濟利益,存貨成本,持有成本:儲存設施、搬運、保險、破損、腐壞、過時、折舊、租稅及資金的機會成本。,整備或生產成本:設備之整備成本、更換前階段之物料、訓練、搬運、閒置成本.。,訂購成本:係指採購時所發生之管理及事物成本，包括初次成本、生產線成本、訂單成本、.。,缺貨成本缺貨時造成的有形及無形成本，包括商譽、生產線停工待料、緊急訂單成本、運費.。,庫存訂購系統,定量訂購法,Fixed order quantity models（EOR,經濟訂購法）,當存貨到達一定的數量，則進行採購，屬於永續盤存法。以高單價產品為主。,定期訂購法,Fixed time period models（,週期性訂購法）,定期採購，沒有一個固定採購的數量，僅以時間為依據。以低單價產品為主。,定量訂購模式,某一產品在特定期間內其需求量為固定。,前置時間：從下單到收到貨的時間。,產品的單位價格固定,訂購或整備成本為固定。,所有的需求皆可獲得滿足。,總年成本年採購成本年訂購成本年持有成本,TCDC+D/Q*S+Q/2*H,Q=(2HD/H)0.5,範例,年需求量D 1000,訂購成本 5,持有成本 1.25 單位,/年,前置時間 5 天,單位成本$12.5,求最佳訂購點？（89.4）,求再訂購點？（13.7）,總成本？（12,611.8）,預算編列,為何要編列預算,企業由別於賭博，因為企業有目標、有預算。預算是控制的標準。,預算編列提供企業掌控未來風險的工具，藉由預算，企業主可以得知下一個營業週期中，其成本、營業額獲利率各為多少。,預算編列準確，企業的獲利率增加，預算不準確則造成企業資源的浪費。,設定企業目標是預算編列的前提,企業目標設定後，才能進行規劃。因為有規劃的企業行為才能事半功倍，預算是規劃的結論。,舉例：公司總目標：市場佔有率15、業績成長15、間接費用減少15、進貨成本減少15等等。,規劃企業目標之注意事項,目標不能訂的過廣、過高，以免分散資源,目標要富有善意的挑戰性,要有效率的授權,目標執行要追蹤考核、衡量績效,制訂目標範圍，以利作業管理,企業目標規劃步驟,認清機會存在(瞭解市場狀況、競爭、消費需求、公司優缺點),建立適當目標（六,W）,考慮規劃前提,擬定各種行動方案,評估各種行動方案,選定理想行動方案,建立輔助計畫,編列計畫預算,預算編列的項目,預算編列的內容包括,：,資金的籌措、生產線的設計、原料取得、銷售額的評估、成本的計算,、人員安排,等等。,現金預算,採購預算,生產預算,銷售預算（維持平穩、擴大市場佔有率、最大利潤化、同業競爭）,年度綜合預算,長期財務預算,預算編列的依據,過去業績,經濟指標,市場調查,生產能力,新產品銷售計畫,國民所得,國民生產毛額,通貨膨脹壓力,預算編列的類別,月別,產品別（產品,A,、,B,、,C）,部門別(人事、行銷、管理、.),定價方法,成本加成法,最高利潤法,損益兩平法,區域定價法,心理定價法,銷售費用預算（一）,倉儲成本,租金,原料、庫存,保險、稅捐,促銷成本,市場研究,廣告、宣傳、贈品、活動、展出,人事成本,管理成本,監督控制成本,銷售費用預算（二）,訂單成本,業務薪資、獎金,出差、交際費,作業成本,訂單處理成本,文書處理,銷售費用預算（三）,運輸成本,原有的配車、油料,國內長途運輸,國際費用,受信與收款成本,信用調查,呆帳風險,公司行銷策略,刺激性：以降價、贈品等,開發性：新客源、新市場,維護性：以守待攻、抵抗競爭,扭轉性：以廣告或再教育方式，引導顧客購買,管理費用編列重點,釐定目標,規劃,組織與用人,指揮領導,管制,協調,革新,重 要 支 出 項 目,研發,行銷,行政管理,其它,需要特別留意的項目,淨 利,目標,成果,下 階 段 目 標,策略性規劃,財務目標(獲利目標),其它重要目標,結 論,總結重大成就及未來挑戰,未來前景目標,謝語,