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1、单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第三章 练习题解答,时长洪,2009.10,P94,练习一编制记帐凭证,摘 要,借 方,账 页,金 额,一级科目,二级科目,购入甲材料,原材料,40000,甲材料,40000,应交税费,6800,应交增值税,6800,合计,46800,贷方科目：银行存款,付 款 凭 证,XXX,年,X,月,X,日,银付 字,1,号,会计主管：记账：出纳：复核：制证：,（,1,）,P94,练习一编制记帐凭证,摘 要,借 方,账 页,金 额,一级科目,二级科目,预支李明差旅费,其他应收款,1000,李明,1000,合计,100
2、0,贷方科目：库存现金,付 款 凭 证,XXX,年,X,月,X,日,现付 字,1,号,会计主管：记账：出纳：复核：制证：,（,2,）,P94,练习一编制记帐凭证,摘 要,贷 方,账 页,金 额,一级科目,二级科目,销售产品,主营业务收入,30000,应交税费,5100,应交增值税,5100,合计,35100,借方科目：银行存款,收 款 凭 证,XXX,年,X,月,X,日,银收字,1,号,会计主管：记账：出纳：复核：制证：,（,3,）,P94,练习一编制记帐凭证,摘 要,借 方,账 页,金 额,一级科目,二级科目,购买办公用品,制造费用,50,管理费用,100,合计,150,贷方科目：库存现金,
3、付 款 凭 证,XX,年,X,月,X,日,现付字,2,号,会计主管：记账：出纳：复核：制证：,XX,（,4,）,P94,练习一编制记帐凭证,摘 要,贷 方,账 页,金 额,一级科目,二级科目,李明退回差旅费,其他应收款,130,李明,130,合计,130,借方科目：库存现金,收 款 凭 证,XX,年,X,月,X,日,现收 字,1,号,会计主管：记账：出纳：复核：制证：,XX,（,5 1/2),P94,练习一编制记帐凭证,转 帐 凭 证,XXX,年,X,月,X,日,转,字,1,号,会计主管：记账：出纳：复核：制证：,XXX,摘要,借 方,账页,贷 方,账页,金额,一级科目,明细科目,一级科目,明
4、细科目,李明报销差旅费,管理费用,870,其他应收款,870,李明,870,合计,870,(5 2/2),P94,练习一编制记帐凭证,转 帐 凭 证,xxx,年,x,月,x,日,转,字,2,号,会计主管：记账：出纳：复核：制证：,摘要,借 方,账页,贷 方,账页,金额,一级科目,明细科目,一级科目,明细科目,生产领用甲材料,生产成本,5400,A,产品,2000,B,产品,3400,制造费用,600,原材料,6000,合计,6000,（,6,）,P94,练习一编制记帐凭证,摘 要,借 方,账 页,金 额,一级科目,二级科目,收回华昌公司货款,应收账款,12000,华昌公司,12000,合计,1
5、2000,借方科目：银行存款,收 款 凭 证,xxx,年,x,月,x,日,银收 字,2,号,会计主管：记账：出纳：复核：制证：,xxx,（,7,）,P94,练习一编制记帐凭证,转 帐 凭 证,xxx,年,x,月,x,日,转 字,3,号,会计主管：记账：出纳：复核：制证：,摘要,借 方,账页,贷 方,账页,金额,一级科目,明细科目,一级科目,明细科目,结转销售成本,主营业务成本,26000,库存商品,26000,合计,26000,（,8,）,P95,练习二编制记帐凭证,记 帐 凭 证,xxx,年,xx,月,xx,日,记字,1,号,会计主管：记账：出纳：复核：制证：,摘要,借 方,贷 方,账页,金
6、额,一级科目,明细科目,一级科目,明细科目,购买行政办公用品,管理费用,300,库存现金,300,合计,300,附件 张,（,1,）,P95,练习二编制记帐凭证,记 帐 凭 证,xxx,年,xx,月,xx,日,记字,2,号,会计主管：记账：出纳：复核：制证：,xx,摘 要,借 方,贷 方,账页,金额,一级科目,明细科目,一级科目,明细科目,盘盈材料减管理费用,待处理财产损溢,450,管理费用,450,合计,450,附件 张,（,2,）,P95,练习二编制记帐凭证,记 帐 凭 证,xxx,年,xx,月,xx,日,记字,3,号,会计主管：记账：出纳：复核：制证：,xx,摘要,借 方,贷 方,账页,
7、金额,一级科目,明细科目,一级科目,明细科目,支付退休人员工资,管理费用,900,库存现金,900,合计,900,附件 张,P95,练习二编制记帐凭证,记 帐 凭 证,xxx,年,xx,月,xx,日,记字,5,号,会计主管：记账：出纳：复核：制证：,xx,摘要,借 方,贷 方,账页,金额,一级科目,明细科目,一级科目,明细科目,结转管理费用,本年利润,1070,管理费用,1070,合计,1070,附件 张,￥,P95,练习二编制记帐凭证,记 帐 凭 证,xxx,年,xx,月,xx,日,记字,4,号,会计主管：记账：出纳：复核：制证：,xxx,摘要,借 方,贷 方,账页,金额,一级科目,明细科目
8、一级科目,明细科目,提取管理部门折旧,管理费用,320,累计折旧,320,合计,320,附件 张,1,、开出转帐支票一张,200,元，支付管理部门零星开支。,会计凭证,借：管理费用,200,贷：库存现金,200,红字更正法,管理费用,账簿,库存现金,200,200,200,200,（,1,）更正分录,：,a.,借：管理费用,200,贷：库存现金,200,（,2,）过账,200,b.,借：管理费用,200,贷：银行存款,200,b,a,银行存款,200,P95,练习三,2,、用现金支付管理部门零星购置费,78,元。,会计凭证,借：管理费用,78,贷：库存现金,78,划线更正法,管理费用,账簿,
9、库存现金,87,78,78,P95,练习三,凭证字号,摘 要,对方账户,借方,贷方,借或贷,余额,月,日,拾,万,仟,百,拾,元,拾,万,仟,百,拾,元,拾,万,仟,百,拾,元,7,1,上期结转,借,9,6,0,1,预支李英差旅费,其他应收款,3,0,0,6,6,0,1,预支江海差旅费,其他应收款,6,0,0,6,0,2,提取现金,银行存款,6,5,0,7,1,0,2,购买财务办公用品,管理费用,1,0,0,6,1,0,3,付管理部门维修费,管理费用,1,7,0,4,4,0,10,付法律咨询费,管理费用,1,6,0,2,8,0,11,提取现金备发工资,银行存款,2,9,0,0,0,2,9,2,
10、8,0,12,发放工资,应付职工薪酬,2,9,0,0,0,22,988,106,31,本月合计,3,0,5,3,0,2,4,6,P96,练习五银行存款余额调节表,银行存款余额调节表,项 目,金 额,项 目,金 额,单位银行存款账面余额,80000,加：银行已收企业未收款项（,3,）,4000,（,5,）,75,减：银行已付企业未付款项 （,4,）,150,调节后存款余额,83925,调节后存款余额,83925,银行对账单的存款余额,82425,减：单位已付银行未付款项（,2,）,6500,加：单位已收银行未收款项（,1,）,8000,P96,练习六 财产清查,（,1,）,贷：固定资产,5200
11、借：累计折旧,2400,待处理财产损溢,2800,（,2,）借：固定资产,10000,贷：待处理财产损溢,6000,累计折旧,4000,（,3,）借：待处理财产损溢,491.4,贷：原材料,420,应交税费,应交增值税（进项税额转出）,71.4,（,4,）借：待处理财产损溢,142.74,贷：原材料,122,应交税费,应交增值税（进项税额转出）,20.74,处理：借：营业外支出,2800,贷：待处理财产损溢,2800,处理：借：待处理财产损溢,6000,贷：营业外收入,6000,处理：借：管理费用,491.4,贷：待处理财产损溢,491.4,处理：借：其他应收款,142.74,贷：待处理财产损溢,142.74,P96,练习六 财产清查,（,5,）,贷：待处理财产损溢,900,借：原材料,900,（,6,）借：资产减值损失,250,贷：其他应收款,250,处理：借：待处理财产损溢,900,贷：其他应付款,750,管理费用,150,
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