电算3-第三章1.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,会 计 电 算 化,第,3,章 账务处理子系统,账务（总账）系统是整个会计核算系统的中枢,它综合、全面、概括地反映企业供产销各个方面。其它各个核算系统的数据都必须传输到总账系统，同时,还要把某些数据传送给其它子系统供其利用,它把其他各子系统有机地结合在一起，形成了一个完整的会计核算系统。,会计核算方法主要有：,设置账户，复式记账，填制和审核凭证，登记账簿，财产清查，成本计算，编制报表等,账务处理系统的任务：,设置会计科目，复式记帐，填制凭证，审核凭证，登记和管理帐簿,帐务处理系统的工作内容：,建帐，凭证管理标准帐表，出纳管理，数量核算，外币核算，月末处理，辅助管理（个人、部门、项目、现金银行科目管理）,账务处理系统的作用,账务处理（,总账）系统在整个会计信息系统中既是中枢，又是最基本的系统，其他各个子系统的数据都必须传输到总账系统，同时还要把某些数据传送给其他子系统供其利用。,账务处理系统的工作特点,1,综合性,账务处理系统综合、全面、概括地反映企业供产销各个方面,2,符合会计准则,账务处理,系统的核算方法符合现有会计准则，具有规范性、准确性、真实性及完整性。其他子系统则相对比较灵活。,3.1,账务处理子系统的工作原理及功能结构,3.1.1,账务处理子系统手工处理方式,根据原始凭证，按照所设置的会计科目及复式记账方法，填制记账凭证,3.1.1,账务处理子系统手工处理方式,根据记账凭证和所附的原始凭证逐笔登记日记帐,3.1.1,账务处理子系统手工处理方式,根据记账凭证和所附的原始凭证逐笔登记明细账,3.1.1,账务处理子系统手工处理方式,根据记账凭证定期编制科目汇总表或汇总记账凭证,3.1.1,账务处理子系统手工处理方式,根据科目汇总表或汇总记账凭证定期登记总分类账,3.1.1,账务处理子系统手工处理方式,按照对账要求，定期核对总分类账、日记帐、明细分类账,3.1.1,账务处理子系统手工处理方式,定期进行财产清查,(,主要是进行货币资金清查,),3.1.1,账务处理子系统手工处理方式根据核对清查后的总分类账、明细分类账编制会计报表,3.1.1,账务处理子系统手工处理方式,手工方式下，各个步骤均须人工操作，重复劳动多，效率低，易出错。,3.1.2,账务处理子系统计算机处理方式,除记帐凭证、银行对账单等须从键盘人工输入外，其他大部分操作都是自动完成。,3.1.3,通用账务处理子系统基本功能结构,1.,初始化设置,进行手工会计,电算化会计的转换，移植数据,主要工作内容：,设置会计科目编码体系，帐簿体系，核算规则，设置凭证分类方法，录入期初余额,2.,凭证管理,填制、审核记账凭证，定期汇总已填制、审核完毕的记账凭证,3.,出纳管理,出纳签字、银行对帐,4.,帐簿管理,记帐、对帐、结帐，帐簿查询、统计、打印,5.,辅助核算管理,包括：,个人往来,部门核算,项目管理,客户往来,供应商往来,6.,期末处理,包括：,转账,试算平衡,对账,结账,