天津移动-预算模型方案_final_V1_1026.ppt

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,天津移动通信有限责任公司全面预算管理体系实施项目预算模型方案,二,零零,二,年,十,月,目录,业务数据预测,财务报表预测,业务数据预测,收入预算,成本预算,工程投资预算,收入预算（一）,1.各品牌,移动业务,1.,基本通话费,B.,月租费,C.,新业务,=,MOU,Kn,资费,t,月平均用户数量,Kn,=,MOU,Nn,资费,t,月平均用户数量,Nn,主营业务收入,=每户每月平均收入,n,服务用户数量,n,其中，服务用户数,n,=,用户数量,n,使用服务用户(下同),。使用服务用户依据历史数据的趋势，结合对市场发展情况的预期来估算,=月租费,n,用户数量,n,=,MOU,Gn,资费,t,月平均用户数量,Gn,下标说明,K,高端个人用户,N,普通个人用户,G,集团用户,n,各品牌,mA/B/C,类集团客户,t,通话费明细分类,1.主叫显示,2.呼叫转移,除主叫显示以外的新业务收入通过历史数据考虑发展趋势和公司业务发展战略进行估算。,3.呼出限制,A.,通话费,2.,国内长途话费,普通长途,IP,长途,3.,国际长途话费,普通长途,IP,长途,4.,出访漫游,注：各业务品牌包括:全球通、津门通、时尚卡、新星卡、2008卡、新秀卡、全球通预付费、神州行、轻松卡和其他(包括:套餐、校园卡、知音卡、公务卡)。,收入预算（一）,D.,移动数据,1.短消息,4.秘书服务,5.全球呼,6.WAP,2.信息点播,3.手机银行,7.GPRS,1.各品牌,移动业务,主营业务收入,=每户月平均收入,n,服务用户数,n,除短消息以外的短信服务收入通过历史数据考虑发展趋势和公司业务发展战略进行估算。,=每户月平均收入,n,服务用户数,n,8.,其他,由于占移动数据收入比例很少，通过占移动数据收入的比率计算，比率根据历史数据估算。,收入预算（二）,主营业务收入,3.非移动,数据业务,B.IDC,A.IP,卡业务,E.,其他,C.,固定,IP,业务,D.,专线上网业务,=非移动数据业务收入比例,=,前7个月,IP,卡预付费90/7,2.网间结算,=通话费收入总额比率,=通话费收入总额比率,=上年,月预付费10,用户通常在购卡后7个月内使用所购,IP,卡面值的90,另外10为沉淀收入。,1.IP,话费,2.,沉淀收入,B.,漫游结算,A.,网间互联,3.,网间互联,=,IP,卡话费收入比率,根据以往统计数据，估算,IP,卡网间结算收入占,IP,话费收入的比率,4.,漫游清算,收入预算（三）,4.其他主营,业务收入,B.,梦网手续费,A.,选号费,C.,异地充值收入,根据历史数据分析填列,=本年预测神州行预付费上年异地充值收入占神,州行预付费比例,=,IP,卡话费预付费,上年异地充值收入占,IP,预付费的比例,1.神州行,2.,IP,充值卡,主营业务收入,收入预算（四）,=年初天津市移动用户数（1移动用户年增长率）目标市场份额,其中：移动用户年增长率的确定须考虑天津市场的历史增长情况和行业生命周期。如：成长期的用户增长率 较高，成熟期用户增长率趋缓。目标市场份额为中国移动计划在预算年度占天津市场移动用户的份额。,=(年用户数,-,集团用户数),个人用户中各品牌百分比,n,高端用户数百分比,n,高端用户指年,MOU,值大于一定分钟数的客户，高端用户数的百分比根据历年数据，结合公司营销规划进行估算,=(年用户数,-,集团用户数),个人用户中各品牌百分比,n,普通用户数百分比,n,=各月净增数占年净增数比例,n,品牌年净增用户数,n,各月净增数占年净增数比例根据上年各品牌的用户数在各月间的分配情况考虑市场因素后确定。,1.各品牌,年用户数,B.,个人高端用户,C.,个人普通用户,年用户总数,各月客户净增数,A.,集团用户,=集团数,m,集团平均客户数,m,各品牌用户数占用户总数百分比,n,2.各品牌年,净增用户数,=年用户数,n,-上年末用户数,n,3.各品牌年,离网用户数,=年离网率,n,(,年初用户数,n,月用户总数,n,)/13,年离网率的预测方法：基于以前年度离网率的历史数据，估算变化趋势结合对各品牌下年市场竞争状况的预测进行调整后得出。,各月客户离网数,=各月离网数占年离网数比例年离网用户数,收入预算（五）,1.移动业务,B.,缴费卡,预付费预算,A.,神州行充值卡,2.数据业务,A.IP,电话卡,MOU,基于上年各月,MOU,Nn,（或,MOU,Gn,）与各月用户数,Nn,（或,MOU,Gn,）间的线形关系，根据预测的下年月用户数估算下年每月,MOU,Nn,或,MOU,Gn,），并考虑公司的营销策略和新品牌推出对各品牌,MOU,的影响乘以调整系数后进行估算。,各品牌,MOU,B.,高端用户,C.,普通客户,A.,集团客户,=天津,IP,市场规模中国移动,IP,市场占有率天津移动占中国移动,IP,收入,由于,IP,卡绝大多数采用代理商销售，代理商的提卡量在1年中呈平均分布，所以，假设各月的,IP,卡预付费收入也呈平均分布。,高端用户的,MOU,Kn,相对稳定，所以通过以前年度,MOU,Kn,的趋势，并考虑公司的营销策略和新品牌推出对各品牌,MOU,的影响乘以调整系数后进行估算。,=上年预付费/上年神州行业务收入本年预测神州行业务收入,各月预付费占年预付费比例根据上年各品牌预付费在各月间的分配情况考虑客户使用特点后确定。,=上年缴费卡预付费/上年移动业务收入本年预测移动业务收入,收入预算（五）,其他业务,收入预算,1.其他业务,收入,=(,(月净增用户数,n,+,月离网用户数,n,),系数+丢补卡数),SIM,卡售价,系数根据历史数据估算，考虑转出、转入、复机和代理商处的积压卡数,丢补卡数=用户数比率。比率通过历史数据进行估算。,=(,(月净增用户数,n,+,月离网用户数,n,),系数+丢补卡数),SIM,卡成本,2.其他业务,支出,其他项目由于占其他业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。,A.,出售,SIM,卡,C.,其他,A.,出售,SIM,卡成本,其他项目由于占其他业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。,D.,其他,B.,出售手机,B.,出售手机,=,(用户数,n,比例)手机平均价格,比例包含如下因素:通过购买手机入网和为使用新业务更换手机的用户占相应品牌用户数的比重。其数值应考虑历史情况并结合将推出的营销政策分析估算。,=,(用户数,n,比例)手机平均成本价,C.,营业税,=(出售,SIM,卡收入+出售手机收入)3,收入预算（六）,营业外,收入预算,2.营业外,支出,1.营业外,收入,A.,固定资产清理,B.,滞纳金税金,A.,滞纳金,B.,其他,C.,其他,由于占营业外收入比例很少，通过历史数据进行估算。,由于占营业外支出业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。,=滞纳金收入税率,=,报废固定资产净值+,清理费用,-,清理收入,其中，报废固定资产由各部门上报固定资产报废清单、对应清理费用、对应清理收入，由财务部结合固定资产折旧情况考虑清理费用和收入的合理性确定。,=当月收回3个月以上应收帐款总额3(平均欠费期限-30天),其中，当期收回应收帐款总额根据应收帐款收回金额分析填列。,平均欠费期限根据历史数据确定,业务数据预测,收入预算,成本费用预算,工程投资预算,成本费用预算（一）,销售佣金,B.IP,电话卡,A.SIM,卡,C.,神州行充值卡,=(月净增用户数,n,+,月离网用户数,n,),系数,专营代理商发展用户,n,专营酬金标准,n,系数根据历史数据估算，考虑转出、转入、复机因素,酬金额应考虑市场因素预测其在本年的变动幅度，考虑各档次酬金额发生的概率，计算加权平均确定。概率应考虑历史发生概率确定。,=,IP,卡月预付费代理商酬金率,=(月净增用户数,n,+,月离网用户数,n,),系数经销代理商发展用户,n,经销酬金标准,n,1.专营代理,2.经销代理,=神州行充值卡月预付费代理商酬金率,E.,其他,由于占销售佣金比例很少，通过占销售佣金的比率计算，比率根据历史数据估算。,D.,缴费卡,=缴费卡月预付费代理商酬金率,成本费用预算（二）,广告/业,务宣传费,=主营业务收入比率,其中，广告/业务宣传费占主营业务收入的比重在预算启动会议中，考虑营销部门的预测数和上年广告/业务宣传费预算的实际执行情况分析确定（下同）。,各项广告/业务,宣传活动支出,=,各项活动费用,确定各项活动费用时，应以公司营销规划为指导，同时结合对广告业务宣传费的总额控制来预测，并根据历史上各月的分布情况估算每月发生额。,大客户,经费,A.,集团客户,B.,个人客户,=集团客户主营业务收入比率,=高端个人客户主营业务收入比率,各项大客户,活动支出,=,(,各项活动发生次数,单位费用),确定各项活动的发生次数时，应以公司营销规划为指导，同时结合对大客户经费的总额控制来预测。,渠道整合,经费,=主营业务收入比率,各项代办户,活动支出,=,(,各项活动发生次数,单位费用),确定各项活动的发生次数时，应以公司营销规划为指导，同时结合对代办经费的总额控制来预测。,A.,合作营业厅,B.,专营营业厅,C.,一般营业厅,成本费用预算（三）,网间结算支出,1.网间互联支出,2.漫游结算支出,通话费,网间结算支出+,IP,网间结算支出,其中：按电信公司（新网通）、联通公司、铁通公司、其他公司分类进行估算,通话费网间结算支出/,IP,网间结算支出取用公司对应的历史数据增长比例,增长比例：要考虑通话费收入、,IP,卡收入的增长产生相应的网间结算支出的增长，,以及其他运营的营销政策产生的网间结算支出的增长,漫游清算服务费,国内清算服务费国际清算服务费,其中,（假设资费不发生调整的情况下）,国内清算服务费历史国内漫游清算服务费占通话收入比例,当期国内漫游通话收入,国际清算服务费历史国际漫游清算服务费占通话收入比例,当期国际漫游通话收入,异地充值手续费,=,神州行用户通话费月收入,异地充值手续费占通话收入的比例（,假设资费不发生调整,的情况下,）其中：根据历史数据测算异地充值手续费占通话费收入的比例，,其他代办费,1.,清欠酬金,2.,银行代办费,=,（,签约户通信费收入,银行托收比率,酬金率（银行、邮政）,其中：签约户通信费收入：本月收回应收帐款本月新增的预收帐款,=漫游结算支出+,IP,卡漫游结算支出,=,（,月,通话费收入漫游结算支出与通话费收入比率),IP,话费月收入流向外地市场比例40%,其中：天津移动的,IP,卡中有部分流向外地市场，所产生话费的40成为外地移动的,话费收入，作为,IP,卡漫游结算支出,1.,GSM,2神州行,用户欠费酬金,=,（,当月收回3个月以上欠费金额,外包清欠公司比率,酬金率）,滞纳金酬金,=,（,滞纳金金额,外包清欠公司比率,酬金率）,其中：滞纳金金额参见,“,营业外收入,”,“,滞纳金,”,预算，,当月收回3个月以上欠费参见,“,应收帐款和坏帐准备预算,”,1.神州行,2.,IP,充值卡,=,IP,卡话费月收入,异地充值手续费占话费收入的比例（,假设资费不发生调整的情况下）,其中：根据历史数据测算异地充值手续费占话费收入的比例,成本费用预算（四）,电路租费,1.省际长途,4.光纤使用费,5.,DDN,电路,2.营业区间,3.营业区内,（,电路月租费标准实际租用数（1折扣率）,其中：电路月租费：各规格电路合同确定租赁金额,实际租用数：每月各规格电路数（上月末本月新增本月弃用）,折扣率：合同确定,网络优化费用,1.基站设备维修费,2.交换设备维修费,4.网络优化备板,备件购置费,外包项目自建项目网络测试服务费,其中：外包项目：参考历史类似工程实际发生,自建项目：工程物资材料+相关费用,网络测试报告服务费：指请第三方对网络情况出测试报告等收取的费用，,参考历史实际发生,月实际勘查需要更换数量价格,其中：备板备件按大类、不同价格进行估算。为了对备板备件的总额控制，对此项和,日常维修用备板备件进行总额控制。总额参考历史实际发生,人工成本费用,1.工资,2.福利费,3.统筹费,总额：上市公司有关的规定并结合本公司实际情况来估算,其中：工资人工成本统筹费福利费（福利费：工资14%）,（人工成本费用统筹费）/114%,统筹费预计基本保险费用基数20%,（预计基本保险费用：由人力资源部根据历史情况提供数据）,3.传输设备维修费,成本费用预算（五）,经营租赁预算,1）营业厅租赁,2）基站租赁,3）其他房屋租赁,2.设备租赁,自营营业厅=,合同确定月租赁金额,其中：营业厅包括（现有新租停租）,新租营业厅：依照投资计划，考虑新租营业厅的地理位置、起租时点,或按规模大小参考目前营业厅的租金,=,现有基站：,合同确定月租赁金额,=新增基站：,合同确定月租赁金额（月摊销数,（,基础建设部提供新增区域、数量、交付时点、金额参考历史外包给第三方的合同数据）,基站空房：,合同确定月租赁金额,=,互联互通占用房屋：,合同确定月租赁金额,其他：,合同确定月租赁金额,=,合同确定月租赁金额,1.房屋租赁,3.管道租赁,=,现有：,合同确定月租赁金额,=新增：按照投资计划，参考现有的状况进行估算,成本费用预算（六）,各类固定资产维修,1.房屋维修,2.设备维修,=营业厅（自营/合作）：,合同确定金额（,营业厅装修计划）【销售、行政】,=基站：,合同确定月,代维费用,=办公用房：历史实际发生，同时参考当年工作计划，是否确实有办公用房维修的工作计划,=基站设备维修费：,技术服务硬件维修（备板备件维修等）软件升级服务设备代维,=交换设备维修费：,技术服务硬件维修（备板备件维修等）软件升级服务设备代维,=传输设备维修费：,技术服务硬件维修（备板备件维修等）软件升级服务设备代维,其中：硬件维修（备板备件）不同厂商按年明细打包合同,剩余不打包的备板备件（月历史使用,备板备件出保修期的数量返修比例价格）,设备代维,合同确定月,代维费用,技术服务、软件升级服务参考历史数据（若数据不足，则参考相似项目历史数据比例）,=计算机维修费：非生产性设备总价比例（月）,生产性参考历史月实际发生（网管系统+生产用计算机,）【,网络部】,月代维（计费系统、分装打印机）【计费中心】,=动力维护费：空调维修费电源维修费电池维修费,其中：空调维修费,合同确定月,代维费用【市场部、行政部、网络部】,电源维修费历史月实际发生【市场部、网络部】,电池维修费历史月实际发生【网络部】,=备板备件购置费：,（,设备总金额月备板备件购置比例）或按历史实际发生,=电梯维修费:,合同确定月,代维费用【行政部】,=监控设备维修费：,合同确定月,代维费用【行政部】,3.车辆维修,=汽油费：,汽油费（1000元/月/辆）车数量,=过路过桥及存车费：过路过桥费（500元/月/辆）车数量,=日常维护费：维护费（200元/月/辆）车数量,=车辆保险：,每辆车明细估算,=养路费：养路费（280元/月/吨）吨位车数量,=其他：验车费等（1000元/年/辆）车数量,=,车辆补贴：=,各级别员工数量各级别月金额,4.,其他固定,资产维修,=办公用品（打印机、复印机、传真机等）：月历史实际发生,=其他：,各类固定资产月维修费比率,成本费用预算（七）,低值易耗品预算,=,月实际发生,当月仪器仪表采购根据网络部各岗位上报的实际需求进行估算。,并在3、4、5、8、9、10月平均发生采购。,1.仪器仪表,3.家具电器用具,2.五金工具,=,参考历史实际发生比例,其中：比例是指各部门在上报时，考虑了实际需求情况下进行调节,=,参考历史实际发生比例,其中：比例是指各部门在上报时，考虑了实际需求情况下进行调节,4.通信工具,=,参考历史实际发生比例,其中：比例是指各部门在上报时，考虑了实际需求情况下进行调节,频谱费预算,=上交天津市上交集团,其中：上交天津市历史实际发生,上交集团根据国家规定估算,水电费预算,1.营业厅,2.办公用房,3.基站,=现有基站：,各基站,历史实际发生改建（考虑修改站型与电费支出的关系）,=新增基站,：,新增基站,金额（参考现有同类基站、并同时考虑新增的时点）,=现有营业厅：,历史实际发生扩建（考虑扩建平米与现有房屋比例与水、电关系）,=新增营业厅：,新增营业厅,金额（参考现有同类营业厅、并同时考虑新增的时点）,5.其他,=,参考历史实际发生,成本费用预算（八）,行政管理费预算,1.办公费,2.差旅费,邮寄费：,定额/月,=办公用品：,定额/月/人人数,=通信费：固定电话手机,历史月发生数据,历史月发生数（公纳）,定额/月/人人数(公免）,=报刊费：,年,实际需求报刊价格/12,零星定额/月,3.业务招待费,=,各部门历史月实际发生,4.会议费,=,各部门实际需求上报（需提供按业务的明细）,财务费用预算,=,存款金额存款利率,（月）,1.利息收入,3.汇兑损益,2.利息支出,=,集团贷款贷款利率（月）银行贷款贷款利率（月）,=参考历史实际发生,成本费用预算（九,）,其他运营支出,取暖费：参考历史月实际发生,劳保费：按人力资源部提供的明细计划估算,差旅费（营业费用/成本）：参考历史实际发生,税金：房产税车船使用税土地使用税,其中：房产税：自有房屋：房屋帐面价值70%1.2%/12（每年5、11月交）；,出租房屋：月租金1.2%（月交纳）,车船使用税：,车吨位定额（年初交纳）,土地使用税：,平米数土地级别对应金额(每年5月）,印花税：参考历史实际发生,工会经费：工资总额2%,职工教育经费：工资总额1.5%,住房公积金：工资总额15%,警卫消防费：按行政部提供明细的工作计划估算,=防洪费：历史数据估算,失业保险：个人企业,其中：个人：职工上年度月平均工资（由人力资源部提供）1%,企业：企业上年度月平均工资之和（由人力资源部提供）2%,每年4月下年度3月为一缴款周期,医疗保险：,预计医疗保险费用基数10%（由人力资源部根据历史情况提供数据）,诉讼费：,立案数量金额,咨询费：,咨询项目费用（根据年度工作计划的需求来估算）,=审计费：历史数据估算,物业费：历史数据估算,无形/,递延,资产摊销：“无形资产预算”/,“递延资产预算”,目前摊销明细情况,各项无形/递延资产增加额（根据投资计划中所列投资项目取数）,通信费(生产用)：生产人员手机营业厅固定电话测试用电话（参考历史实际发生）,业务费：业务材料费：印刷业务表格邮寄费（邮寄话单）办公用品（生产人员）其他,其中：“其他”以上各项比例，其余3项参考历史实际发生,其他：以上总金额比例,业务数据预测,收入预算,成本费用预算,工程投资预算,工程投资预算,1.固定资产投资预算,=,工程投资项目在各月支付的款项,其中包括：需要填写各工程项目在每月的设备付款、以及施工及其他款项的支付、,工程名称、类别、投资总金额、按工程大类在当年的投资金额,对每个单个工程而言：工程开工、工程合同签订（有无预付款）、工程物资设备到货时间（款项支付）、,工程初验时间（款项支付）、工程终验时间等,其中，对于综合性复杂的项目，同一月份涉及的内容不止一项，,或同一合同对应的付款时点不仅仅集中在一个月，则根据不同付款的内容和相对应的合同明细填写，,必要时可附上文字说明，明确每项款项支付的用途和目的,2.在建工程预算,=,本月新增在建工程（施工及其他付款设备物资出库）,本月结转在建工程（转入固定资产转入无形资产转入递延资产）,其中：“施工及其他付款”、“设备物资出库”分别在工程投资和工程进度预算表格中有估算,“转入固定资产、无形资产、递延资产”在工程进度预算表格中估算,1.工程投资,2一次性固定,资产购置,=,月一次性固定资产购置需求（会有部分预付款）,其中：一次性固定资产的购置需要各部门按实际需求上报,3工程进,度预算,=,填写包括：,设备物资出库项目初验/割接验收（结转固定资产、无形资产、递延资产）,的时点和结转的金额,目录,业务数据预测,财务报表预测,财务报表预测,资产负债表预算,利润表、利润分配表预算,现金流量表预算,流动资产预算（一）,流动资产,1.应收帐款,净增额,2.坏帐准备,净增额,=本月移动收入-本月预收帐款收入确认数,-,(,以前月份移动收入各月收回比率)-3个月以上应收帐款收回额,-,坏帐,其中，应收帐款的减少由坏帐和应收帐款收回两部分组成，,3个月以上应收帐款收回额和坏帐的金额，考虑占以前年度应收帐款余额的百分比进行估算,。坏帐=应收帐款余额坏帐比率,应收帐款的收回将参考以前年度的数据得出应收帐款收帐期，公式中“以前月份”指本月在收,帐期内的月份，目前为2个月，第3个月以后基本成为坏帐。,非移动业务无应收帐款。,=,帐龄大于3个月的欠费-月初余额,3.存货,净增额,D.IP,电话卡销售量,A.SIM,卡销售量,C充值卡销售量,B.,缴费卡销售量,=,(采购卡数-月销售量,),采购单价+,(采购手机数-月销售量,),采购单价,其中，手机和卡类的采购均为1季度1次，采购量为未来1季度的预计销售量。手机销售量参见面其他业务支出中出售手机的量。,=（上年缴费卡缴费金额/上年移动业务收入本年预测移动业务收入)/销售平均面值,其中，调整系数考虑用户缴费习惯的变化趋势确定。,销售平均面值根据历年统计数据进行预测。,=,IP,卡月预付费/销售平均面值,其中，销售平均面值根据历年统计数据进行预测。,=神州行月预付费,/,销售平均面值,其中，销售平均面值根据历年统计数据进行预测。,=(月净增用户数,n,+,月离网用户数,n,),发展用户系数,=月初余额+当月净增额,下标说明,p,后付形式,b,预付形式,流动资产预算（二）,流动资产,6.待摊费用,净增额,D.,营业厅租赁,A.,广告费,E.,报刊杂志,C.,基站租赁,=,当月支付租金-,租金/摊销月数,5.其他应收,款净增额,根据历史发生数。,B.,代维费,F.,汽车保险,=,当月支付待摊广告费,-,待摊广告费/摊销月数,其中，待摊广告费根据占广告费的比率进行估算，根据历史数据分析,确定待摊广告费占广告费的比率。,=,当月支付代维费,-,代维费/摊销月数,=,当月支付报刊费,-,报刊费/摊销月数,其中，各月支付报刊费参照上年历史数据,=,当月支付保险,-,保险费/12,其中，各月支付汽车保险费参照上年历史数据,4.预付帐款,净增额,假设除了在建工程中核算的工程预付帐款外，公司无预付帐款。,固定资产预算,=,上月固定资产,本月新增固定资产,本月减少固定资产,固定资产折旧,=,上月固定资产折旧,上月新增固定资产折旧,上月减少固定资产折旧,其中：固定资产折旧（固定资产原值净残值）折旧率（折旧年限按资产大类划分）,新增固定资产在建工程转固直接购入其他,减少固定资产固定资产折旧提完出售报废（与“固定资产清理”有关）,与固定资产预算错 开 1 个 月,固定资产,递延、无形资产预算,递延资产,A.,仪器仪表净增,C.,管道租赁净增,B.,基站租赁净增,D.,营业厅装修净增,=,当月采购仪器仪表,-,仪器仪表/24,其中，当月仪器仪表采购根据网络部各岗位上报的实际需求进行估算。,仪器仪表为以前24个月（含本月）采购的仪器仪表合计,=,当月支付租金-,租金/摊销月数,其中，,租金指其摊销月份中包含本月的各项租金合计,=,当月支付装修费-,装修费/摊销月数,其中，,装修费指其摊销月份中包含本月的各项装修费合计,E.,其他净增,其他项目由于占其他业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。,无形资产,A.,土地使用权净增,B.,电力扩容净增,C.,用水权净增,D.,软件使用权净增,=,当月各无形资产增加,-,各项无形资产/摊销月数,其中，各项无形资产增加额根据投资计划中所列投资项目取数,各项无形资产指其摊销月份中包含本月的无形资产合计,流动负债预算（一）,1.短期贷款,2.应付票据,3.应付帐款,=,本月新增本月减少,其中：本月新增：按付款方式开出承兑商业汇票（集中在每年的5-8月，且为3个月汇票）,集中在投资极大分4次付款的工程，预付10%、到货70%（此多 承兑汇票）,初验10%、终验10%,本月减少：依据票据到期情况,=,本月新增本月减少,=应付漫游结算款,应付网间结算款,应付异地充值款,应付电路租费,扣除本月支付的款项应付票据,应付代办手续费其中：根据历史数据按类别计算应付帐款平均支付期，此处当月扣除的,应付销售酬金 应付帐款即为平均付帐期之前，那个月的该类应付帐款增加额,工程项目应付款 “工程投资预算”,其中本月增加预测来源：“漫游结算支出”,“网间结算支出”,“神州行异地充值手续费”,“电路租费”,“其他代办费,”,“销售酬金”,“工程投资预算”,=,本月新增的短期借款本月归还短期借款,其中：短期借款增减发生：参考上,年年末余额及,下,年公司借款计划进行。,新增短期贷款：还包括根据每月现金流量的情况可能采取应急的短期贷款。,流动负债,=月初余额+当月净增额,流动负债预算（二）,4.预收帐款,=“预付费预算移动业务、数据业务”：本月增加预付费本月确认的收入,其中：本月确认的收入：本月以预付费形式实现的收入,以上年预付费实现收入（本年通话费收入/上年通话费收入）计算出今年预收帐款收入，,再按照上年预收帐款月分布状况，得出,今年预收帐款在每月的金额,；然后，根据上年每月 通话收入中以预收形式实现的,比例,，两者相乘得出从本月预收帐款中转出确认为收入的金额。,=预收出租商品租金：参考历史数据,流动负债,=月初余额+当月净增额,流动负债预算（三）,5.应付工资,6.应付福利费,7.应付利润,8.应交税金,=（人工成本费用福利费统筹费）/12,其中：人工成本费用：预测来源“人工成本费用”;,福利费,应付工资总额,14%/12,统筹费应付工资总额20%/12,=净利润比例（每年5月上缴香港公司净利润，4月预提,）,=应交营业税：（当月主营业务收入,SIM,卡收入）3%部分其他业务收入5%,=应交房产税：自有房屋：房屋帐面价值70%1.2%/12（每年5、11月交）；,出租房屋：月租金1.2%（月交纳）,=应交车船使用税：,车吨位定额（年初交纳）,=应交土地使用税：,平米数土地级别对应金额,=应交所得税：每月提取定额，季度按会计报表利润交纳所得税；,年末进行纳税调整。,=应交个人所得税：,以前年度历史数据,流动负债,=月初余额+当月净增额,流动负债预算（四）,9.其他应交款,10.预提费用,=,其他暂收及应付款：租入固定资产租金、包装物的租金：参考历史数据,存入保证金：押金：本月新增退回的押金,=,基站电费：“水电费基站电费”，预算数按月预提,=利息费用：按季预提：“长、短期贷款”利息,=各类固定资产维修（房屋、设备维修费用）：“各类固定资产维修”，预算数按月预提。,流动负债,=月初余额+当月净增额,权益,股东权益,1.实收资本,2.资本公积,根据历史数据和当年集团增资计划估算。,3.盈余公积,=期初盈余公积+本期提取数,4.未分配,利润,=期初盈余公积+本期未分配利润,根据历史数据估算。,财务报表预测,资产负债表预算,利润表、利润分配表预算,现金流量表预算,利润表预算（一）,利润表预算,运营收入,：,通话费：“主营业务收入预算”,月租费：“主营业务收入预算”,网内、网间结算收入：“主营业务收入预算”“网间结算”,增值、数据业务收入：“主营业务收入预算”,其他：历史数据,运营支出：,电路租费：“电路租费预算”,其中：网间电路租费,网内、网间结算支出：“网间结算支出预算”,折旧：“固定资产折旧预算”,人工成本：“人工成本费用预算”,其中：工资,福利费,统筹费,其他,销售、一般管理费用及其他,：,其中：维修费:“各类固定资产日常维护费预算,”,低值易耗品摊销：“低值易耗品预算,”,除“仪器仪表”外,营业费用：,业务宣传费：“广告/业务宣传费预算”“大客户经费”“渠道整合经费”,代办手续费：,“其他代办费”“清欠酬金”、“银行代办费”；“销售酬金”；新业务酬金,其中：销售佣金：“销售佣金预算”,租赁费用：“经营租赁费预算营业厅租赁费”,修理费,：,销售部门填写的“各类固定资产日常维护费预算”,其他：销售折扣、“异地充值手续费”、“其他运营支出”销售部门填写的部分（业务项下）,经营租赁支出：,其中：房屋租赁费用：“经营租赁费预算”（除营业厅租赁费之外）,资源费：,其中：频谱费“频谱费预算”,坏帐准备：“应收帐款和坏帐准备预算”,行政管理费用：“行政管理费预算”,其他：“其他运营支出预算”,利润表预算（二）、利润分配表预算,利润表预算,其他业务利润：“其他业务收入”/“其他业务支出”,利息收入：“财务费用预算”,利息支出：“财务费用预算”,营业外损益：“营业外收支预算”,税前利润：根据以上项目计算得出,所得税：税前利润税率(年底涉及纳税调整）,净利润：税前利润所得税,EBITDA：,收入费用（扣除税、息、折旧、摊销）,EBITDA,率：,【收入费用（扣除税、息、折旧、摊销）】/收入,利润分配表预算,净利润：“利润表预算”,加：年初未分配利润期初数,可供分配的利润,减：提取法定盈余公积：净利润10%,提取法定公益金：净利润5-10%,提取任意盈余公积:根据股东大会决议,应付利润：“流动负债应付利润预算”,未分配利润,财务报表预测,资产负债表预算,利润表、利润分配表预算,现金流量表预算,现金流量表预算（一）,经营活动的,现金流量,1.销售商品提供劳务收到的现金,A.,移动业务,B.网间结算收入,=,本月收回的应收帐款,=,每季度网间结算收入,每季度支付一次,C.,漫游结算收入,=,上月漫游结算收入,下月结算上月的收入,E.,出售,SIM,卡,和手机收入,=,出售,SIM,卡收入+出售手机收入-赠卡（,SIM,卡）-赠手机,A.,滞纳金,3.收到的其他与经营活动有关的现金,=,本月移动业务预付费-赠卡（充值卡、缴费卡）,D.,非移动数据业务,A.,后付费,B.,预付费,=,非移动数据业务收入-,IP,卡收入,A.,后付费,B.,预付费,=IP,预付费,-,赠卡（,IP,卡）,=,滞纳金收入,B.,其他,=,其他其他业务收入+其他营业外收入,2.收到的税费返还,现金流量表预算（二）,经营活动的,现金流量,4.购买商品、接受劳务支付的现金,A.,电路租费,=上月电路租费,下月结算上月的费用,B.,网间结算支出,=,网间结算支出,每季度支付一次,=,漫游结算支出,下月结算上月的费用,C.,漫游结算支出,D.,维修费用,F.,购买,SIM,卡及手机,E.,经营租赁费用,G.,广告及宣传费用,I.,低值易耗品,J.,其他代办费,K.,支付其他应付帐款,及票据,H.,销售佣金,=,各类固定资产日常维护费+网络优化费用,=,经营租赁费,=(,存货)卡类采购金额+(存货)手机采购金额,=,广告/业务宣传费+大客户经费和渠道整合经费中业务宣传费,=,销售佣金,=,低值易耗品,其他代办费,=,应付票据到期支付额+本月支付应付帐款,现金流量表预算（三）,经营活动的,现金流量,4.购买商品、接受劳务支付的现金,L.,预付帐款,=,预付帐款新增额,M.,漫游清算服务费,=,漫游清算服务费,Q.,其他运营支出,N.,异地充值手续费,O.,水电费,=取暖费+审计费+咨询费+物业费,=,上月异地充值手续费,下月结算上月的费用,=,水电费,5.支付给职工以及为职工支付的现金,=人工成本费用+住房公积金+失业保险+医疗保险+职工教育经费,上月工资，下月支付,6.支付的各项税费,=各项税金,7.支付的其他与经营活动有关的现金,P.,频谱费,=,频谱费,每半年记帐和支付一次,A.,行政管理费,=行政管理费,=劳保费+差旅费+工会经费+防洪费+警卫消防费+诉讼费+通信费+其他,B.,其他运营支出,=,其他其他业务支出+其他营业外支出,C.,其他,现金流量表预算（四）,投资活动的,现金流量,=,工程投资预算实际付款金额+非工程固定资产投资+固定资产清理净收益,+,短期投资增加+长期投资增加,工程投资预算实际付款金额中包含了工程类固定资产和无形资产的实际支付金额。,筹资活动的,现金流量,=,吸收（投资者/上级）投资,+,长期借款增加+短期借款增加-长期借款偿还-短期借款偿还+利息收入(支出）+汇兑收益(损失)-上缴利润,