1、单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四
2、级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第三章 存款业务的核算,第一节 单位存款业务的核算,、存款账户的种类与管理,存款种类:,1,、按对象分:,2,、按存取期限分:,活期存款、定期存款,单位存款、储蓄存款,(一)存款账户的种类,1,基本存款账户,2,一般存款账户,3,临时存款账户,4,专用存款账户,(二)存款账户的开立,(三)存款账户的使用与管理,1,存款人可以自主选择银行开立存款账户,2,存款账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规,不得利用存款账户进行偷逃税款、逃废债务、套 取现金等,3,银行应依法为存款人的存款账户信息保密。
3、4,人民银行是存款账户的监督管理部门,二、活期存款业务的核算,(一)支票户存款现金的核算,1,存入现金:,填制“现金缴款单”代现金收入传票,2,支取现金:,审核“现金支票”,借:活期存款,贷:现金,贷:活期存款,借:现金,(二)存折户存取现金的核算,1,存入现金,2,支取现金,(三)活期存款的对账,1,支票户的对账,2,存折户的对账,分录与支票户相同,练习,1,、本行开户单位,A,商场来行存入现金,50000,元,予以办理,2,、本行开户单位,S,工厂用存折支取现金,10000,元零用,3,、,2008,年,3,月,21,日本行开户单位,B,工厂签发现金支票来行支取备用金,30000,元,4
4、2008,年,3,月,21,日本行开户单位,S,工厂销售科存入现金,60000,元(账号,86020105618513,),三、单位定期存款,单位定期存款:,单位在存款时约定存期,本金一次转存,由银行发给存单,到期一次将本息再转存单位活期存款户的一种存款。,(一)、存入定期存款:审“转账支票”,借:活期存款,贷:定期存款,(二)、支取定期存款,借:定期存款,贷:活期存款,利息支出,本行开户单位,A,公司,2007,年,2,月,12,日以活期存款转账存入,100,万元定期存款,存期一年,月利率为,2.61,,该单位于,2008,年,3,月,6,日来行支取,当日活期利率为,1.17,,试做存
5、款日和支取日会计分录。,练习,四、单位存款利息计算,(一)、单位存款利息计算的规定,1,、单位存款利息一般采用定期结息:,结息日:每季末月,20,日,2,、单位存款利息计算公式:,利息,=,本金,存期,利率,(二)、单位,活期,存款利息的计算,利息,=,计息积数,月利率,30,1,、余额表计息法,科目:活期存款 利率:,2.15,日期,余额,3,月,21,日,3,月,22,日,3,月,23,日,3,月,24,日,3,月,25,日,3,月,26,日,6,月,20,日,合计,200000,300000,100000,400000,500000,600000,800000,50000000,计息余额
6、表,利息,=,日累计计息积数,月利率,30,=500000002.1530,=3583.33,2,、账页积数计息法:,乙种账页,方法:,(1),计算上一次存款余额和实存日数,(2).,计算计息积数,计息积数,=,上一次余额,该余额日数,日累计计息积数为计息积数相加,(3).,计算利息数:,利息,=,日累计计息积数,月利率,30,活期存款分户账,户名:,A,商场 利率:,2.15,年,摘要,借方,贷方,借或贷,余额,日数,积数,月,日,3,7,开户,贷,90000,3,8,存入,110000,3,8,支取,20000,3,11,存入,120000,3,20,3,21,结息,活期存款分户账,户名:
7、兴旺商场 利率:,2.15,年,摘要,借方,贷方,借或贷,余额,日数,积数,月,日,6,21,余额,贷,500000,7,2,支取,30000,7,5,存入,100000,7,5,支取,20000,8,15,存入,60000,9,7,支取,100000,9,20,9,21,结息,(三)、单位,定期,存款利息计算,1.,存期按对年、对月、对日计算,2.,零头天数按实有天数计算,满整月的一律按,30,天,3.,过期部分按支取日活期利率计算,不计复利,4.,单位定期存款利息只能转账,不能提现,注意,练习,:,本行开户单位,A,公司,2007,年,2,月,12,日以活期存款转账存入,100,万元定期存款,存期一年,月利率为,2.61,,该单位于,2008,年,2,月,12,日来行支取,当日活期利率为,1.17,,试做支取日利息的计算及相关会计分录。,2004,年,5,月,6,日,2003,年,7,月,8,日,一、判断题:,1.,单位活期存款的结息日为每年,6,月,30,日。(),2.,对于活期储蓄存款,其结息日为每季末月,20,日(),3,、单位活期存款按支取方式分为支票户和存折户(),5.,(),4.,单位活期和定期存款的计息方法相同(),