2016届经济一轮复习第八课财政与税收.ppt

考 纲 分 析,知 识 导 图,考 点 精 析,热 点 链 接,写 作 导 航,第三单元,收入与分配,第八课财政与税收,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,【,考情考向,】,2015,年高考共,9,次命题，选择题,7,次，非选择题,2,次,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,知识导图,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点一 国家财政,考点精析,1,财政及其作用。,(1),含义：国家的,_,和,_,就是财政。财政收入和支出是国家参与,_,的两个方面。,(2),实现过程：,_,和,_,。,(3),作用国家财政是促进,_,，改善,_,的物质保障。国家财政具有促进资源,_,的作用。国家财政具有促进国民经济,_,的作用。,收入,支出,社会分配,国家预算,国家决算,社会公平,人民生活,合理配置,平稳运行,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,2,财政收入。,(1),含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的,_,，就是财政收入。,(2),来源：根据国家取得收入的具体渠道，财政收入分为,_,收入、,_,收入、,_,收入以及其他收入。其中税收是财政收入的,_,。,(3),影响因素：主要是,_,和,_,，其中,_,对财政收入的影响是基础性的。,资金,税收,利润,债务,主要来源,经济发展水平,分配政策,经济发展水平,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,3,财政支出。,(1),含义：是国家对筹集的财政资金进行,_,的过程。,(2),用途：,_,支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，,_,支出，债务支出。,分配和使用,经济建设,社会保障,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,4,财政收支关系及其处理。,(1),财政收支三种关系：财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有,_,，或支出大于收入略有,_,，都属于财政收支平衡。财政盈余：当年的财政收入,_,财政支出的部分。财政赤字：当年的财政支出,_,财政收入的部分。2),正确处理财政收支关系：国家应当制定合理的,_,，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。,盈余,赤字,大于,大于,分配政策,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,1,全面掌握财政一般知识。,财政的作用,具体表现,典型材料,促进社会公平、改善人民生活的物质保障,通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立健全社会保障体系与基本医疗卫生制度,社会保障类的材料,促进资源合理配置,通过财政支持某些行业、地区建设,工程建设类的材料,促进国民经济平稳运行,通过财政政策实现社会总供给与总需求保持基本平衡,财政政策、税率调整等材料,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,2.,经济运行状况与财政政策、货币政策的关系。,经济运行状况,对策,财政政策,货币政策,在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,扩张性财政政策,积极的货币政策,增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长,扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率,在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,紧缩性财政政策,从紧的货币政策,减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济,“,降温,”,减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,特别提示,（,1,）,财政政策的具体措施包括财政收支、税收、国债政策等。判断财政政策的类型，关键是看国家,增加,财政支出,(,扩张性,财政政策,),，还是,减少,财政支出,(,紧缩性,财政政策,),，介于扩张性财政政策和紧缩性财政政策,之间,的是,稳健,的财政政策或中性的财政政策。财政政策的运用，实行反向调节，经济过热要紧缩,(,降温,),，经济滞缓要扩张,(,加热,),。,（,2,）判定财政政策和货币政策的具体方法：从实施主体看，实施,主体是国家,就是财政政策；如果实施,主体是银行,就是货币政策。从所采取措施看，通过,财政和税收调节,属于财政政策；通过,利率和存款准备金率,来调节，则属于货币政策。,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,3,影响财政收入的主要因素。,(1),经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。,要求：只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,(2),分配政策影响社会财富在国家、企业、个人之间的分配。,分配情况,结果,要求,财政过多,直接减少企业和个人收入，不利于企业生产扩大和个人购买力的增加，最终不利于财政收入增加,国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高,财政过少,直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,考向,1,财政支出及其作用,【,典例,】,(2014,重庆卷,),结合下图，下列说法正确的是,(,),A,目标价格制度违背了市场供求规律,B,补贴生产者避免了农产品价格的下跌,C,补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能,D,目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,解题思路：,目标价格是遵循价格规律的表现，没有违背价值规律，排除,A,项；补贴生产者不可能避免农产品价格下跌，而是为了鼓励农业生产的积极性，,B,项错误；,D,项言过其词，不选；补贴低收入消费者是财政与民生作用的体现，,C,项正确。,答案：,C,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,1,(2014,北京调研,),下列关于对图信息解读正确的是,(,),A,中央财政实现盈余,B,财政具有促进国民经济平稳运行的作用,C,这是政府组织经济建设职能的具体体现,D,财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,针对训练,D,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,解析：,图表表明,，,2014,年我国中央预算部分支出项目向社会保障和就业、医疗卫生与计划生育等民生方面侧重,，,这有利于发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用,，,故,D,项符合题意；题中没有涉及财政收支状况和国民经济运行情况,，,故,A,、,B,两项与题意无关；题中主要体现了政府提供社会公共服务职能,，故,C,项不符合题意。,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,考向,2,财政收入及其影响因素,【,典例,】,(,（,2014,新课标全国卷,）要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（）,A,大幅度提高税率,B,大力发展实体经济,C,提高职工工资水平,C,扩大资本市场规模,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,解题思路：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，所以大力发展实体经济是我国当前情况下增加财政收入的合理措施，,B,切题；我国当前继续实行积极的财政政策（包括结构性减税），而不是大幅提高税率，,A,不选；增加职工工资收入，可能会减少国家财政收入，,C,不选；扩大资本市场规模，不是增加财政收入的合理措施，,D,不选。,答案：,B,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,2,对下图解析正确的是,(,),A,该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的,B,该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长,C,该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础,D,该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加,针对训练,D,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,解析：,影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。财政收入随着经济发展水平的提高而增长,，,故,A,项表述错误；居民收入水平应与地区生产总值保持同步增长,，,故,B,项表述错误；大力发展经济是地区生产总值增长的基础,，,故,C,项表述错误；财政收入的比重过大影响居民收入,，,不利于个人购买力的增加,，,故,D,项表述正确。,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点二 征税与纳税,考点精析,1,税收及其种类。,(1),税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借,_,，依法取得,_,的基本形式。,(2),税收的基本特征及其关系。,税收具有,_,、,_,和,_,的特征,政治权力,财政收入,强制性,无偿性,固定性,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,(3),税收的种类。,我国税收的分类：根据,_,划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等五大类。,主要税种：目前在我国，,_,和,_,税是影响很大的两个税种。,意义：增值税可以避免对一个经营额,_,，也可以防止前一生产经营环节企业的,_,。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节,_,、,_,的有效手段。,征税对象,增值税,个人所得,重复征税,偷漏税行为,个人收入分配,实现社会公平,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,2.,纳税人与负税人。,纳税人及其条件,:,纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生应税行为。,负税人：最终承担税款的单位和个人。,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,3,依法纳税。,(1),必要性：我国税收是,_,、,_,。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家,_,的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。权利与义务相统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉,_,。,(2),违反税法的行为：,_,、,_,、,_,、,_,。,(3),纳税人意识：义务意识：依法纳税是公民的,_,，纳税人应自觉诚信纳税 权利意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的,_,，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。,取之于民,用之于民,各项职能,诚信纳税,偷税,欠税,骗税,抗税,义务,监督意识,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,1,税收的基本特征。,强制性,无偿性,固定性,不,同,点,国家凭借政治权力强制征收,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价,国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变,联系,紧密联系、不可分割,税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障,税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,特别提示：,三个基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,(1),税收具有强制性，但纳税人享有对纳税机关和税收使用监督的权利。,(2),税收的无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民、用之于民。,(3),税收的固定性是相对的，并不是意味着税率不变。国家财税部门可以根据经济发展的形势经济状况等客观情况的变化而做出调整。这种调整不但没有违背税收的固定性，反而是税收固定性的表现。,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,2,增值税和个人所得税的区别。,增值税,个人所得税,区别,征税,对象,是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税,是国家对个人所得征收的一种税,征税对象,生产经营中的增值额,个人所得额,税率,比例税率,实行超额累进税率和比例税率,作用,可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段,联系,都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起积极作用,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,3.,四种违反税法的行为。,偷税,欠税,骗税,抗税,不同点,手,段,以欺骗、隐瞒等方式逃避纳税,主要,是拖欠,用欺骗方法获得国家税收优惠,主要是抗拒税法规定,相同点,都没有或少向国家纳税,都是违反税法的行为,都要受到法律的处罚和制裁,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,特别提示：,区分偷税和骗税，主要是看其目的。如果以欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或者少缴应纳税款，就是偷税行为；如果是采用欺骗的方法是为了获得国家税收优惠，就是属于骗税行为。,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,考向,1,税收的基本特征,【,典例,】,目前，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法的这一规定表明,(,),A,税收具有固定性特征,B,税收是财政收入的主要来源,C,税收具有强制性特征,D,税收是国家宏观调控的工具,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,解题思路：,只要发生交易行为就得缴税，说明税收具有强制性，,C,项正确；,A,、,B,、,D,三项皆与题意不符。,答案：,C,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,3,2014,年,6,月,18,日，财政部与国家税务总局联合发布,关于简并增值税征收率政策的通知,为进一步规范税制、公平税负，经国务院批准，决定简并和统一增值税征收率，将,6%,和,4%,的增值税征收率统一调整为,3%,，并从,2014,年,7,月,1,日起执行。这一变化反映了税收的,_,特征,(,),A,强制性,B,法制性,C,固定性,D,公平性,针对训练,C,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,解析：,税收具有固定性并不表示不能调整,，而是说明税收的调整必须由国家相关部门经法定程序做出，由税法规定，其他人员不得随意更改。题中信息说明了对税收的调整和确定，体现税收的固定性。,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,考向,2,税收的种类及其作用,【,典例,】,(2014,北京卷,),“,自动稳定器,”,是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现,“,自动稳定器,”,功能的是,(,),A,税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负,B,因经济繁荣，职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级,C,政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展,D,中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,解题思路：,A,、,C,、,D,三项都是促进经济增长的措施；个人所得税在不同收入状况下税率不同，在经济衰退时人们收入减少，个人所得税的征收额同时减少，在经济繁荣时则反之，,B,项符合,“,自动稳定器,”,的特点。,答案：,B,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,4,为保证国民经济平稳运行，近年来国家进行了一系列的税制改革。下列关于税制改革表述正确的是,(,),A,资源税改革,减少污染企业税负，保障国家财政收入快速增长,B,营业税改征增值税,有利于减轻相关企业税负，促进服务业发展,C,个人所得税起征点提高,减轻纳税人负担，促进社会分工,D,继续完善结构性减税政策,能调节企业生产，增加财政收入,针对训练,B,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,解析：,营业税改征增值税有利于减轻企业税负,，,从而促进生产发展,，,B,项正确；资源税改革增加了污染企业税负,，,排除,A,项；个税起征点提高,，,促进了社会公平而不是社会分工,，,排除,C,项；结构性减税,，,从直接意义上会导致国家财政收入减少,，,从长远看,，,会促进国民经济发展,，,进而有利于增加财政收入,，排除,D,项。,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考点精析,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,热点链接,深化财税体制改革，充分发挥财税作用,2014,年,6,月,30,日，中共中央政治局召开会议，审议通过了,深化财税体制改革总体方案,，标志着财税改革顶层设计离出台更近一步。此次财税体制改革重点与十八届三中全会的精神一脉相承，仍聚焦三个方面：改进预算管理制度、优化税制结构、调整中央与地方政府间财政关系。此次改革设立改革时浔恚葱乱宦植扑疤逯聘母,2016,年基本完成重点工作和任务，,2020,年基本建立现代财政制度。,背景材料,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,热点链接,会议指出：财政是国家治理的基础和重要支柱，财税体制在治国安邦中始终发挥着基础性、制度性、保障性作用。,深化财税体制改革的目标是建立统一完整、法治规范、公开透明、运行高效，有利于优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的可持续的现代财政制度,。,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,热点链接,会议强调：重点推进三个方面的改革：第一，,改进预算管理制度，强化预算约束，规范政府行为，实现有效监督，加快建立全面规范、公开透明的现代预算制度,；第二，深化税收制度改革，优化税制结构、完善税收功能、稳定宏观税负、推进依法治税，建立有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系，,充分发挥税收筹集财政收入、调节分配、促进结构优化的职能作用,；第三，,调整中央和地方政府间财政关系,，在保持中央和地方收入格局大体稳定的前提下，进一步理顺中央和地方收入划分，合理划分政府间事权和支出责任，促进权力和责任、办事和花钱相统一，建立事权和支出责任相适应的制度。,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,热点链接,考点对接,材料信息,考点对接,信息点,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一，促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障,信息点,财政是国家宏观调控的重要工具，是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济中发挥着巨大作用,信息点,税收是财政收入最重要来源，国家应当合理确定税负，制定合理分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和个人生活水平的不断提高,信息点调整中央与地方政府间的财政关系，有利于理顺政府与市场的关系，发挥市场在资源配置中的决定性作用,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,热点链接,创新训练,1,财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。下列选项中能体现财政促进社会公平，改善人民生活作用的是,(,),增加对老、少、边、贫地区的转移支付统一内外资企业的所得税率提高最低生活保障标准实行营业税改增值税改革,A,B,C,D,B,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,热点链接,解析：,增加对老、少、边、贫地区的转移支付,，,提高最低生活保障标准都能体现财政促进社会公平,，,改善人民生活的作用,，,故选；没有体现。,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,热点链接,2,财政转移支付制度是一种财政资金转移或财政平衡制度。我国区域发展不平衡，东、中、西部地区间财力差异较大。落实财政转移支付制度,(,),是优化资源配置的要求目的是稳定市场物价水平可以促进社会分配公平可以提高劳动报酬的比重,A,B,C,D,B,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,热点链接,解析：,转移支付是政府把以税收形式筹集上来的一部分财政资金转移到社会福利和财政补贴等费用的支付上,，,以便缩小区域经济发展差距。结合题中信息,，可见，政府财政转移支付的目的不是稳定物价，而是合理配置资源，促进区域协调发展，缩小差距，,促进公平,，,故符合,，,与题意无关；财政转移支付属于再分配,，,而劳动报酬是属于初次分配,，,观点错误。,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,热点链接,3,财政实质上体现了一种分配关系，财税体制则是落实这一分配关系的制度安排。预算作为政府的基本财政收支计划，反映了政府与企业、个人以及政府体系内部之间的利益分配关系。这要求,(,),A,建立科学的预算体系提高财政资金的使用效率,B,财政是国家治理的基础和重要支柱，应增加财政收入,C,合理进行财政预算杜绝财政赤字,D,扩大财政支出，促进国民经济平稳运行,A,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,热点链接,解析：,应提高财政预算的科学性、合理性,，,正确处理国家、企业和个人之间的分配,，,而不是一味地增加财政收入,，,B,项错误；,“,杜绝财政赤字,”,说法错误,，,C,项不选；,D,项错误。,考纲分析,知识导图,考点精析,热点链接,栏目链接,