酒店财务基础和资产管理知识.ppt

Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,Click to edit Master title style,*,会计部,-,酒店会计组 洪英,酒店财务基础和资产管理知识,课程大纲,酒店财务术语基础,1,酒店账期,2,资产管理知识,3,一、酒店财务术语基础,财务术语,定义,公式,运营直通车,各个直营店在店内不设出纳、会计，所有账务处理由上海总部酒店会计组来完成。各个酒店设立一位财务对口人，负责与上海总部酒店会计的联系和沟通,无,开业备用金,酒店在开业前，为保证酒店正常运转而给予店长的周转资金，开业后必须结清,无,店长备用金,酒店在开业后，为保证酒店运营所需的现金支出而给予店长的周转资金，酒店日常的现金报销由店长备用金先行支付，每月两次将报销单据寄给总部酒店会计，审核无误后报销款拨补入店长备用金账户,无,财务术语,定义,公式,可售间夜数,是指各酒店实际客房数乘以每月天数，即为当月的可售间夜数,=,客房数*当月天数,可用间夜数,是指各酒店本月实际可用于销售的房间数,已售间夜数,是指各酒店每月实际销售的房间数,=,可售间夜数*出租率,出租率,当月实际销售房间数除以当月可售间夜数,=,已售间夜数,/,可售间夜数,平均房价,指酒店当日总收入除以实际销售房间数,=,客房收入/,已售间夜数,客房,REVPAR,是指每间可售房产生的平均实际客房收入,=,出租率*平均房价,=,客房收入,/,可售间夜数,综合,REVPAR,是指每间可售房产生的平均实际营业收入,=,营业收入,/,可售间夜数,1.,上海世博园店房间数,80,间，,9,月份出租率,75,，客房收入,50,万，请分别计算酒店,可售间夜数、已售间夜数、平均房价、客房,REVPAR,客房数,80,可售间夜数,出租率,75%,已售间夜数,客房收入,500,000,平均房价,客房,REVPAR,例题一,财务术语,定义,公式,营业费用,酒店在日常运营过程中发生的经济利益的总流出，包括税金、人工、能源、通讯、办公等费用客房收入,是指酒店在日常经营过程产生的销售客房带来的经济利益流入,会计营业收入,酒店在日常运营过程产生的能够给酒店带来经济利益的总流入，包括销售客房、餐饮、小商品、会员卡等等收入,考核营业收入,无,=,会计营业收入,+,转租收入,+,总部发放的免房券在店内使用产生的收入,+,会员积分兑换免房及礼品收入,-,佣金,-,超龄应收帐款变动,-,超龄应收转租收入变动,财务术语,定义,公式,GOP,“,GOP,”,是,“,Gross Operating Profit,”,的简称，即营业毛利，它在利润表中反映为收入减去成本、人工费、营运部门的直接费用、后台部门的间接费用后的余额,会计,GOP,汉庭的会计GOP,是指门店营业收入减去运营中产生的日常费用，不包括房租物业费、固定资产折旧费用、银行信用卡手续费等非运营性日常费用,=,营业收入,-,营业费用,考核,GOP,=,会计,GOP+,总部发放的免房券在店内使用产生的收入,+,会员积分兑换免房及礼品收入,+,营业外收入,-,超龄应收帐款变动,-,修理费考核调整,-,棉织品考核调整,-,运营性营业外支出,财务术语,定义,公式,可售间夜成本,是指每间可售房产生的平均实际成本,各项成本费用,/,可售间夜数,已售间夜成本,是指每间已售房产生的平均实际成本,各项成本费用,/,已售间夜数,EBITDA,税息折旧及摊销前利润,=,税前利润,+,折旧摊销利息费用,-,利息收入,2.,北京华茂店,5,月客房收入,20,万，小商品,2,万，会员卡,1,万，转租收入,2,万，超龄应收账款,1,万，营业费用,10,万，棉织品调整,2,万。,客房收入,20,万,小商品收入,2,万,会员卡收入,1,万,会计营业收入,考核营业收入,营业费用,10,万,会计,GOP,考核,GOP,例题二,二、酒店账期,项目,具体事项,时间截点,AR,账有效期,一年一签，,PMS,系统默认有效期为,365,天,，超过,365,天有效期的客户，将不能挂账，门店重新续签合同后方可修改有效期,365,天,AR,账还款账期,AR,挂账常规还款期限为,30,天,，特殊情况还款期限需超过,30,天的，由店长邮件向城区总经理申请，城区总经理审批同意后可适当放宽期限。但是最长还款期限不得超过,60,天,30,天,AR,账无效账户,超过,180,天（含,180,天）,未发生挂账业务的,AR,客户为长期不活跃的,AR,挂账账户，建议店长及时清理并设置无效为无效账户,180,天,AR,账扣工资账期,从,AR,挂账发生日起，,超过,90,天,未收回的,AR,挂账，由人力资源部按,AR,挂账超期金额扣发负责店长的薪资，以补偿公司的损失，并在相应,AR,账收回当月补发此部分工资,(10,月,1,日开始，扣季度奖金）,90,天,临时挂账正数账期,临时挂账正数余额帐龄不能,超过,7,天,7,天,项目具体事项,时间截点,营业款解款,80,间及以下的每周一、四解款，,80,间以上的每周一、三、五解款，如有特殊情况需报资金组审批,每周一、三、五,递交报表（手工申报）,通常情况下，地税申报截止日期每月,10,日、国税申报截止日期每个季度,15,日，经济普查截止日期每月,5,日；可能每个城市的申报截止日期会有所不同，请以当地税务局及统计局要求的申报时间为准。递交报表的周期：印花税（,1,次,/,年）、营业税及附加（,1,次,/,月）、所得税（,1,次,/,季）、单位经济普查统计表（,1,次,/,月）,地税：每月,10,日（每月一次）；国税：每季度,15,日（每季一次）；统计报表：每月,1-2,日每月一次）,原始单据的递交,酒店原始单据于每月,10,日和,22,日分两次邮寄到达上海，邮寄给酒店集中会计,“,收单审单组,”,；第一次作为主报销日；逢节假日时向前顺延；,“,收单审单组,”,发现不符合要求的单据将做退单处理，由酒店补齐后，在下一次递交日递交,每月,10,日和,22,日到达上海,支付时间,总部财务在每月,17-19,日（,10,日到达的单据）、次月,10,日（,22,日到达的单据）对备用金拨补及供应商付款完成支付；逢节假日时向前顺延；紧急付款并金额大于,5000,元的，在原始单据已到达总部财务的情况下，酒店邮件提出申请后，总部财务可在,3,个工作日内支付,每月,17-19,日和次月,10,日,项目,具体事项,时间截点,定期盘点（每月）,酒店各部门负责人（或资产保管员）于每月,26,日对,“,前台备用金、客房耗用品、小商品、会员储值卡、客衣洗涤、免房券,”,进行盘点，并编制盘点报表及进销存报表,1.,盘点时间：上月,27,日,-,当月,26,日；,2.,发送给会计：每月,28,日,能耗统计,1.,每月统计日期为上月,29,日当月,28,日；,2.,电抄表：夜班服务员负责抄表，每天一次；,3.,其他能耗（水、天然气、煤气、罐装液化气、外购热水、蒸汽、柴油、供暖费）：每月一次统计耗用量,1.,统计时间：上月,29,日,-,当月,28,日；,2.,发送给会计：每月,30,日,布草、客衣洗涤费,每月一次统计洗涤数量,1.,统计时间：上月,29,日,-,当月,28,日；,2.,发送给会计：每月,30,日,项目,具体事项,时间截点,进入考核期前盘点,1.,酒店进入考核期前一个月末（,26,日）对所有资产进行彻底盘点，并编制盘点报表,由区域财务抽盘；,2.28,日将电子档盘点表邮件递交酒店集中会计,“,收单审单组,”,，酒店集中会计根据盘点表进行账务处理,1.,盘点时间：考核期前一个月的,26,日；,2.,发送给会计：,28,日,定期盘点（每半年）,酒店各部门负责人（或资产保管员）于每年,6,月,26,日、,12,月,26,日对资产清册中所列资产进行全面盘点,由区域财务抽盘,1.,盘点时间：,6,月,26,日和,12,月,6,日；,2.,发送给会计：,6,月,28,日和,12,月,28,日,不定期盘点,1.,区域财务专员或内审抽盘；,2.,店长离任或调任交接时，需对酒店资产进行全面盘点，店长交接表需离、接任店长双方签字后再由城区总签字确认,；确认后的交接盘点表由接任店长发送给总部集中会计对口人,随时,请连线以下时间截点,第二次报销日,上月,27,日至本月,26,日,每月盘点表盘点时间范围,上月,29,日至本月,28,日,能耗表统计时间,60,天,半年盘点时间,每月,22,日,AR,账协议账期,6,月,26,日,三、资产管理知识,1.,固定资产定义,定义,使用期限超过一年及以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、办公设备以及其他生产经营有关的器具、工具等，单位价值在,2,000.00,元以上；,不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在,2,000.00,元以上，且使用期限超过两年的，也作为固定资产。,虽然有些物品价值不到,2,000,元，如电视机价值,800,元左右，但是开业前由总部采购部统一成批购买，应计入固定资产。,为统一资产类别和资产判定的一致性，零星采购的所有设备类和家俱类（除椅子外）如电视机、空调、传真机等，无论金额大小均按固定资产处理。,请问以下选项中哪些属于酒店固定资产？,购入会议室的投影仪,3000,元,购入电饭煲,500,元,客房椅子,员工宿舍用电视机一台,小商品柜子,前台保险箱,800,元,厨房冰柜,2.,固定资产分类,分类,设备：,办公及客房设备（包括办公电脑、电视机、空调、冰箱、洗衣机、保险柜、点钞机、监控设备、程控交换机等）。,家具：,办公及客房家具（包括床、床头柜、办公桌等）。,计算机及外围设备：,计算机、打印机、复印机、传真机、网络设备等。,席梦思,3.,固定资产管理,资产入库并及时编制资产清册,酒店开业时的资产到货后，门店一定要编制“到货情况表”，并发送给采购部和集中会计，并根据到货情况表编制资产清册,对于翻盘酒店或者收购酒店，门店需要对实物进行当场盘点，并将盘点结果反馈给集中会计和城区财务,资产标签的粘贴,门店根据集中会计给的资产编码，及时粘贴资产标签，资产标签实行终身制,资产标签必须一物一编号，有新增资产必须及时粘贴,资产处置,酒店与酒店之间转移固定资产,资产出售、转让、报废和毁损,固定资产的转移需,由转入酒店店长发邮件报城区总审批同意后,，,资产移出酒店填写资产转移单,，双方酒店并相应在资产清册中更新；,同时酒店将移入、移出酒店店将转移单、审批邮件及发票邮寄到酒店集中会计,，由酒店集中会计进行相应的账务处理。,资产转移注意事项,同时酒店或处置人需至当地税务局办理备案和开具发票，,并将审批后的报废,/,售卖邮件转发酒店集中会计对口人，,并根据报废申请做好电子版固定资产清册的变更记录，酒店集中会计对口人根据报废,/,售卖邮件做账务处理,资产出售、转让、报废和毁损,注意事项,处置收购前酒店遗留资产时，酒店店长或者开发 人员提交需处置的资产清单，,报城区总经理审批,，,原值超,5,万元另需运营,VP,加批后方可报废,/,售卖,;,资产达到不能使用的状态，酒店资产保管人填写“报废,/,售卖申请单”，报酒店集中会计填写原值、累计折旧、残值等数据后，,申请单需报酒店店长,-,城区总经理审批，,原值超,5,万元需运营,VP,加批,；,IT,设备的固定资产如计算机、打印机等需报,IT,总监备案后方可报废,/,售卖；,原则上资产售卖需提供,2-3,家的供应比价，,原则上售卖价不得低于资产净值,，询价人与资产处置经手人需分设两人操作，,比价上报城区总经理审批方可售卖，,若售卖价低于资产净值，需运营,VP,加批。,出售报废固定资产的收入必须及时,存入酒店收入帐户,。如酒店暂无账户，请转入总部账户。,其他注意事项,每次固定资产交接，,包括店长与店长交接、店长与项目经理交接时,，以最终版签字确认的交接清单为准，,接收签字后即表示确认无误并对确认资产负责,；今后如果因非正常原因（除不可抗力）而导致固定资产损失，那么,接收责任人需要赔偿固定资产净值,谢谢大家！,