海关法律法规培训.ppt

1 高级认证企业培训1.2 2 TRANSITION PAGE 过渡页海关企业信用管理制度2.3 海关企业信用管理制度中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法总署令第225225号为了落实20142014年全国海关关长会议和全面深化改革的重点任务之“改革企业分类管理，推进信用体系建设”，海关总署制订出台了一系列规章制度，具体包括：海关总署关于中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法实施相关事项的公告海关总署关于公布中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法所涉及法律文书格式的公告海关总署关于公布海关认证企业标准的公告海关总署关于报关差错有关事项的公告3.4 海关企业信用管理制度中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法（海关总署令第225225号）自20142014年1212月1 1日起施行。第九条认证企业应当符合海关认证企业标准。海关认证企业标准分为一般认证企业标准和高级认证企业标准，由海关总署制定并对外公布。第十五条海关对企业信用状况的认定结果实施动态调整。海关对高级认证企业应当每3 3年重新认证一次，对一般认证企业不定期重新认证。认证企业未通过重新认证适用一般信用企业管理的，1 1年内不得再次申请成为认证企业；高级认证企业未通过重新认证但符合一般认证企业标准的，适用一般认证企业管理。4.5 海关企业信用管理制度海关总署关于中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法实施相关事项的公告（总署公告20142014年第8181号）自20142014年1212月1 1日起，按照中华人民共和国海关企业分类管理办法（海关总署令第197197号）适用AAAA类管理的企业过渡为高级认证企业；适用A A类管理的企业过渡为一般认证企业；适用B B类管理的企业过渡为一般信用企业；适用C C类、D D类管理的企业，海关按照信用办法重新认定企业信用等级。海关按照企业信用信息公示表内容，通过“中国海关企业进出口信用信息公示平台”（网址：http:/http:/），向社会公示在海关注册登记企业的信用信息。5.6 海关企业信用管理制度自20142014年1212月1 1日起，出现报关差错项目表所列情事的，海关按报关差错予以记录。报关单位通过海关“关企合作平台”（网址：http:/ 海关企业信用管理制度海关总署关于公布海关认证企业标准的公告（总署公告20142014年第8282号）高级认证标准分为内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全和附加标准，共5 5大类1818条3232项。赋分为“达标（0 0）”、“部分达标（1 1）”、“不达标（2 2）”其中部分标准不达标或者部分达标的，允许企业规范改进。海关根据规范改进情况，认定是否通过认证。认证标准总分100100（所有赋分项目得分总和）通过认证的条件，需同时满足下列条件并经海关认定：1 1、没有不达标（-2-2分）的情形；2 2、总分在9595分（含）以上。7.8 8 CONTENTS PAGE 目录页1制度文件制度落实核查询问实地察看234企业认证企业认证8.9 9 CONTENTS PAGE 目录页1标准自我评估文件档案准备提交认证申请接受实地认证234企业认证准备企业认证9.10 第一部分内部控制标准高级认证企业认证标准高级认证企业认证标准10.11 11 CONTENTS PAGE 目录页1组织机构控制进出口业务控制内部审计控制信息系统控制234内部控制标准内部控制标准11.12 12 TRANSITION PAGE 过渡页第一章 组织架构控制一、内部组织架构二、海关业务培训内部控制标准12.13（1）进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确。企业组织架构图企业各部门职责分工书面文件进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责、主管的姓名、职位等相关信息，并进行面谈。（2）指定高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案。公司管理层职责分工的书面文件，审核企业是否有高级管理人员负责海关事务，该高级管理人员的姓名、职位等相关信息，并进行面谈。要求企业提供企业认证的书面或者电子档案，并进行查阅。第一章 组织架构控制1.1内部组织架构13.14 通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工明确，不相容岗位互相分离，由高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案的，为达标。进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工不够明确，不相容岗位未完全互相分离，企业认证书面或者电子档案不完整的，为部分达标。进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工模糊，不相容岗位未互相分离，未指定高级管理人员负责关务，未建立书面或者电子档案的，为不达标。第一章 组织架构控制1.1内部组织架构14.15（1）企业应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度。（2）法定代表人或其授权人员、负责关务的高级管理人员应当每年至少参加1次海关法律法规等相关管理规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理规定。公司内部培训制度的书面文件内部培训是否有海关法律法规等内容内部培训记录法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员了解、掌握海关有关法律法规、规章制度（特别是海关企业信用管理制度）的相关情况。第一章 组织架构控制1.海关业务培训15.16 通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了内部培训制度，包含海关法律法规内容，法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员每年参加了1次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为达标。企业建立了内部培训制度，包含海关法律法规内容，法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员中任何1人未参加每年1次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为部分达标。企业未建立内部培训制度，或者培训内容未包含海关法律法规内容，或者法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员未每年参加1次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为不达标。第一章 组织架构控制1.海关业务培训16.17 17 TRANSITION PAGE 过渡页第二章 进出口业务控制一、单证控制二、单证保管三、进出口活动内部控制标准17.18 第二章 进出口业务控制2.1单证控制具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序。企业要提供含有公司进出口单证复核或者纠错制度或者程序的书面文件。18.19 第二章 进出口业务控制2.1单证控制进出口货物收发货人：在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核。进出口单证内部复核制度、流程进出口单证内部复核的内容，是否包含了价格（合同、发票、收付汇凭证等其他商业单证中涉及成交价格的构成和调整项目的内容，不应存在漏报或者不一致的情况）、归类（是否为税则、税则注释、本国子目注释、归类决定列名以及特定当事人做过预归类决定的事项）、原产地、数量、品名、规格、规范申报要素等内容负责进出口单证内部复核的部门或者岗位人员名单与部门主管或者岗位人员进行面谈，抽查进出口单证，审核是否有效执行内部复核程序。必要时，验证其复核的准确性。19.20 第二章 进出口业务控制2.1单证控制报关企业：代理申报前，有专门部门或者岗位人员对委托人提供的监管证件、商业单据、进出口单证等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查。进出口单证代理申报前合理审查的内部复核制度、流程进出口单证代理申报前合理审查的内部复核的内容负责代理申报前合理审查的部门或者岗位人员名单与部门主管或者岗位人员进行面谈，了解在代理申报前审查的资料是否包含了许可证件、商业单据、进出口单证等资料；了解审查程序，是否与书面文件相符。抽查进出口单证，审核是否有效执行合理审查程序。必要时，验证其资料的真实性、完整性和有效性。20.21 第二章 进出口业务控制2.1单证控制物流企业：有专门部门或者岗位人员对运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清单）等物流信息的准确性、一致性进行复核。内部复核制度、内容、流程负责复核的部门或者岗位人员名单与部门主管或者岗位人员进行面谈，了解在传输前复核的信息，了解复核程序，是否与书面文件相符。抽查舱单、载货清单，审核是否有效执行复核程序。必要时，验证其复核的准确性、一致性。21.22 第二章 进出口业务控制2.单证控制通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了进出口单证复核或者纠错制度或者程序，经抽查进出口单证，审核严格执行了上述制度，为达标。企业建立了进出口单证复核或者纠错制度或者程序，经抽查进出口单证，审核发现未严格执行了上述制度，为部分达标。企业未建立进出口单证复核或者纠错制度或者程序，或者经抽查进出口单证，审核发现基本未执行上述制度，为不达标。22.23 第二章 进出口业务控制2.单证保管（1）按海关要求建立进出口单证管理制度，确保企业保存的进出口纸质和电子报关单证、物流信息档案的及时性、完整性、准确性与安全性。（2）妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书。公司进出口单证管理制度的书面文件。抽查10份进出口单证，审核是否有效执行管理制度，是否按海关要求保存进出口单证。要求企业提供公司的报关专用章，抽查海关核发的证书、法律文书，审核是否妥善保管。23.24 第二章 进出口业务控制2.单证保管通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业按海关要求建立进出口单证管理制度，妥善保存了进出口纸质和电子报关单证，妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书的，为达标。企业按海关要求建立进出口单证管理制度，未全部妥善保存进出口纸质和电子报关单证，或者未妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书的，为部分达标。企业未按海关要求建立进出口单证管理制度，或者基本未妥善保存进出口纸质和电子报关单证，或者未妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书的，为不达标。24.25 第二章 进出口业务控制2.进出口活动进出口业务管理流程设置合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够得到有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形。公司货物流、单证流、信息流的流程控制的书面文件。从海关企业进出口信用管理系统查询企业具体的进出口活动包括哪些项目,逐项进行审核。25.26 第二章 进出口业务控制2.进出口活动一般贸易：抽查一般贸易进出口单证，核实所涉及货物在价格、归类、原产地、数量、品名、规格等方面是否有不符合海关监管规定的情形，以及所涉及货物是否存在漏报特许权使用费、买卖双方特殊关系影响成交价格，以及其他价格调整因素的情形。加工贸易及保税进出口：根据企业加工贸易手册类型实施检查。使用电子E账册的企业，检查海关加贸部门最近一次对该企业的核查记录，查看核查记录对该企业所涉及的料件进口、单耗管理、外发加工、深加工结转、库存盘点、成品复出口、内销处置等环节是否有不符合海关监管规定的情形。并抽查进出口记录，核实企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。使用电子手册的企业，检查企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。抽查已结手册的执行情况是否有不符合海关监管规定的情形，抽查正在未结的手册，检查1票业务的执行情况，核实企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。26.27 第二章 进出口业务控制2.进出口活动减免税货物（含不作价设备）检查企业减免税货物管理制度及实际管理清单，在海关系统中调取相关数据核对。并抽查减免税货物（含不作价设备），核实所涉及货物的使用和处置是否有不符合海关监管规定的情形。保税物流及免税品销售：检查企业保税物流及免税品销售管理制度及实际管理流程，核对企业保税物流及免税品销售实际执行情况，并抽查保税物流及免税品销售的实际情况，核实所涉及货物或者物品是否有不符合海关监管规定的情形。其他贸易方式货物进出口（以上四类除外）：抽查其他贸易方式货物进出口单证，核实所涉及货物或者物品是否有不符合海关监管规定的情形。27.28 第二章 进出口业务控制2.进出口活动通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，进出口业务管理流程设置合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够得到有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形的，为达标。进出口业务管理流程设置较合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够基本得到有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形的，为部分达标。进出口业务管理流程设置不合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流未能够得到有效控制，经抽查，发现有不符合海关监管规定的情形的，为不达标。28.29 29 TRANSITION PAGE 过渡页第三章 内部审计控制一、内审制度二、责任追究三、改进机制内部控制标准29.30（1）设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计。（2）每年至少内审1次，建立内审书面或者电子档案。公司的内审制度、流程 专门的内部审计机构或者岗位人员 是否 聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计 公司内部审计档案 是否有效执行内部审计制度 审核是否每年至少内审1次第三章 内部审计控制.1内审制度30.31 通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了完备的内审制度，内审档案完整，内容充实，有针对性，为达标。企业建立了较为完备的内审制度，内审档案比较完整，内容基本充实，有一定针对性，为部分达标。企业无内审制度，或内审档案不完整，为不达标。第三章 内部审计控制.1内审制度31.32（1）建立对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施。（2）建立对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施。公司责任追究制度或者措施的书面文件 公司责任追究制度或者措施的书面文件 查阅企业以往对进出口业务发现的问题或者违法行为进行责任追究的书面记录 与相关人员进行面谈，了解企业是否有效执行上述制度或者措施。第三章 内部审计控制.责任追究32.33 通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施，以及对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施，并有效执行，为达标。企业基本建立了对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施，以及对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施，并部分执行，为部分达标。企业未建立对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施，或者对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施，或者并未执行，为不达标。第三章 内部审计控制.责任追究33.34（1）建立改进制度或者措施。（2）对海关要求的规范改进事项，应由负责关务的高级管理人员直接负责具体的规范改进实施。公司改进制度或者措施的书面文件 查阅规范改进的书面记录 是否有规定由负责海关事务的高级管理人员直接负责海关要求改进事项的具体改进实施等内容。与负责海关事务的高级管理人员进行面谈，了解企业以往是否有海关要求规范改进的情事.第三章 内部审计控制.改进机制34.35 通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了改进制度或者措施，并由负责关务的高级管理人员直接负责海关要求的具体规范改进事项的实施的，为达标。企业基本建立了改进制度或者措施，并由负责关务的高级管理人员直接负责基本完成海关要求的具体规范改进事项的，为部分达标。企业未建立改进制度或者措施，或未由负责关务的高级管理人员直接负责海关要求的具体规范改进事项的实施的，为不达标。第三章 内部审计控制.改进机制35.36 36 TRANSITION PAGE 过渡页第四章 信息系统控制一、信息系统二、数据管理三、信息安全内部控制标准36.37 具备真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动的信息系统，特别是财务控制、关务、物流控制等功能模块有效运行。信息系统 系统记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动 系统有财务控制和关务物流控制模块。展示相关信息系统，审核信息系统中上述功能模块是否有效运行。第四章 信息系统控制.1信息系统37.38 通过标准：经询问相关人员、查阅相关文件、查看相关系统，企业具备真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动的信息系统，财务控制、关务、物流控制等功能模块有效运行的，为达标。企业具备基本真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动的信息系统，财务控制、关务、物流控制等功能模块基本有效运行的，为部分达标。企业不具备真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动的信息系统，或者财务控制、关务、物流控制等功能模块不能全部有效运行的，为不达标。第四章 信息系统控制.1信息系统38.39（1）生产经营数据以及与进出口活动有关的数据及时、准确、完整录入系统。系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存3年以上。（2）进出口或者代理报关活动等主要环节在系统中能够实现流程检索、跟踪。企业演示如何通过系统进行生产经营数据以及与进出口活动有关数据的录入等操作。核实系统数据保存年限，以及是否符合海关管理要求。抽核进出口单证，与系统数据进行比对。审核系统中数据流程检索、跟踪等应用是否符合海关要求。第四章 信息系统控制.数据管理39.40 通过标准：经询问相关人员、查阅相关文件、查看相关系统，生产经营数据以及与进出口活动有关的数据及时、准确、完整录入系统，系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存3年以上，进出口或者代理报关活动等主要环节在系统中能够实现流程检索、跟踪的，为达标。生产经营数据以及与进出口活动有关的数据基本及时、准确、完整录入系统，系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存3年以上，进出口或者代理报关活动等主要环节在系统中基本能够实现流程检索、跟踪的，为部分达标。生产经营数据以及与进出口活动有关的数据未及时、准确、完整录入系统，或者系统数据自进出口货物办结海关手续之日起未保存3年以上，或者进出口或者代理报关活动等主要环节在系统中不能够实现流程检索、跟踪的，为不达标。第四章 信息系统控制.数据管理40.41（1）建立信息安全管理制度，保护信息系统安全，并对员工进行相关培训。信息安全管理制度的书面文件。对员工进行信息安全的培训书面记录。与员工进行面谈，检查其了解相关制度情况。审核是否有效执行信息安全管理制度。（2）有专门程序或者制度，识别信息系统的非正常使用，包括非法入侵信息系统，篡改或者更改业务数据，并对上述行为有严格的责任追究。信息系统要使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码。系统使用手册，查阅是否有对非法入侵信息系统、篡改或者更改业务数据等行为的责任追究制度。与系统管理员进行面谈，了解企业信息系统是否实行账户、密码管理，并定期更改用户密码。实际登陆系统进行查核。审核企业是否有效执行有关要求。（3）有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术。与系统管理员进行面谈，了解系统是否有数据恢复、备份手段，系统是否应用反病毒软件和防火墙技术。实际登陆系统进行查核。第四章 信息系统控制.信息安全41.42 通过标准：经询问相关人员、查阅相关文件、查看相关系统，建立信息安全管理制度，并对员工进行相关培训,有识别信息系统的非正常使用并对上述行为有严格的责任追究的专门程序或者制度，信息系统使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码，有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术的，为达标。基本建立信息安全管理制度，并对员工进行相关培训,有识别信息系统的非正常使用并对上述行为有较严格责任追究的专门程序或者制度，信息系统使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码，有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术的，为部分达标。未建立信息安全管理制度，或者未对员工进行相关培训,或者无识别信息系统的非正常使用并对上述行为有较严格责任追究的专门程序或者制度，或者信息系统未使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码，或者无专门程序或者制度，保护系统和数据，无数据恢复、备份等手段防止信息丢失，或者未应用反病毒软件和防火墙技术的，为不达标。第四章 信息系统控制.信息安全42.43 第二部分财务状况标准高级认证企业认证标准高级认证企业认证标准43.44 第一节 财务状况标准规定44.45 第一节 财务状况标准规定财务状况 盈利能力 缴税能力 偿付能力 会计信息45.46 第一节 财务状况标准规定规范改进财务状况标准46.47 一、会计信息二、偿付能力第二章 财务状况标准三、盈利能力四、缴税能力47.48（1）会计账簿和财务会计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况，财务处理及时、规范。（2）企业申请认证的，提交当年度会计师事务所审计报告，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法；重新认证的，企业自成为高级认证企业起每年接受会计师事务所审计，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法。一、会计信息第二节 如何审核财务状况标准高级认证1.1 认证标准48.49 重新认证的，需提供自成为认证企业起的每年审计报告。一、会计信息第二节 如何审核财务状况标准高级认证1.2 相关资料49.50（1）提交无保留意见审计报告的，为达标；提交带保留意见审计报告的，为部分达标；提交否定意见或者无法表示意见的审计报告，或者不能提交审计报告的，为不达标。（2）重新认证的，如果自成为认证企业起没有每年都有审计报告，则会计信息不达标。同时偿付能力、盈利能力、缴税能力三个指标都不达标。一、会计信息第二节 如何审核财务状况标准高级认证1.3 判断是否达标50.51 二、偿付能力第二节 如何审核财务状况标准2.1 认证标准ThemeGallery is a Design Digital Content&Contents mall developed by Guild Design Inc.（1 1）企业财务的速动比率在安全或者正常范围内。短期偿债能力指标（2 2）企业财务的资产负债率在安全或者正常范围内。长期偿债能力指标51.52 二、偿付能力第二节 如何审核财务状况标准2.2 操作指引（1 1）速动比率=速动资产年均值/流动负债年均值（2 2）速动比率平均值，为达标；较差值速动比率较平均值，为部分达标；速动比率较差值，为不达标。速动比率（1 1）资产负债率=负债总额年均值/资产总额年均值（2 2）资产负债率平均值，为达标；平均值资产负债率较差值，为部分达标；资产负债率较差值，为不达标。资产负债率52.53-2-2分速动比率和资产负债率其中有一个不达标偿付能力不达标偿付能力不达标-1-1分速动比率和资产负债率都是部分达标或者一个部分达标、一个达标的偿付能力部分达标偿付能力部分达标0 0分速动比率和资产负债率全部达标的偿付能力达标偿付能力达标二、偿付能力2.3 判断是否达标第二节 如何审核财务状况标准53.54 三、盈利能力第二节 如何审核财务状况标准3.1 认证标准企业主营业务利润率在安全或者正常范围内54.55 三、盈利能力第二节 如何审核财务状况标准3.2 操作指引主营业务利润率（1 1）主营业务利润率=（主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加）/主营业务收入（2 2）主营业务利润率平均值，为达标；较差值主营业务利润率较平均值，为部分达标；主营业务利润率较差值，为不达标。55.56 三、盈利能力第二节 如何审核财务状况标准3.3 判断是否达标-2-2分主营业务利润率不达标盈利能力不达标盈利能力不达标-1-1分主营业务利润率部分达标盈利能力部分达标盈利能力部分达标0 0分主营业务利润率达标盈利能力达标盈利能力达标56.57 四、缴税能力第二节 如何审核财务状况标准n上月末固定资产净值不低于其3年内向海关单笔纳税最高额n上年度经营性现金净流量不为负生产型进出口货物收发货人非生产型进出口货物收发货人4.1 认证标准57.58 四、缴税能力第二节 如何审核财务状况标准上月末（按照申请之日起算）固定资产净值可从企业财务报表中获得。可从上年度的审计报告现金流量表中直接获取上年度经营性现金流量净值。生产型进出口货物收发货人非生产型进出口货物收发货人4.2 操作指引58.59 四、缴税能力第二节 如何审核财务状况标准4.3 判断是否达标缴税能力进出口货物收发货人报关、物流企业直接不适用n上月末固定资产净值不低于其3年内向海关单笔纳税最高额的，缴税能力指标为达标，否则不达标。n上年度经营性现金净流量不为负的，缴税能力指标为达标，否则不达标。生产型非生产型缴能力不达标的，如果提供符合规定的担保，则达标59.60 一、基本情况二、使用方法第三节 企业绩效评价标准值的使用60.61 第三节 企业绩效评价标准值一、基本情况国务院国资委统计评价局根据中央企业综合绩效评价管理暂行办法各个行业企业绩效水平的参考值（优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值）国内最权威、最全面的衡量企业管理运营水平评价标准61.62 手工查询方法：（1 1）在JC2006JC2006或者HQHQ系统中查询企业的行业种类和行业代码、经营范围，或者直接要求企业提供所属行业。（2 2）在企业绩效评价标准值附录五（P382P382）对照企业绩效评价行业基本分类与代码对照表查找对应的行业。按照行业小类、中类、大类的顺序确定。（3 3）由于企业绩效评价标准值只包含了1010个大类、4848个中类和102102个小类的行业，对其他行业的企业，可以使用全国国有企业全行业的指标。（4 4）按照确定的行业，在企业绩效评价标准值目录中查找对应的页码，找到行业对应的范围：全行业的数值。将企业绩效评价标准值数据导入海关认证系统进行判别第三节 企业绩效评价标准值二、使用方法62.63 一、年报二、强调第四节 财务状况标准监控63.64 第四节 财务状况标准监控一、年报营运状况筹建 投产开业 停业 清算销售（营业）收入万元利润总额万元纳税总额万元净利润万元年末资产总额万元年末负债总额万元资产负债率净资产万元总资产报酬率%固定资产净值余额万元流动比率%速动比率%最近三年是否连续亏损 是 否二、经营信息注：本表内容应根据本年度的资产负债表和损益表填写。64.65 第四节 财务状况标准监控二、强调重新认证的，企业自成为高级认证企业起每年必须都要有会计师事务所审计报告，否则不通过认证。65.66 第三部分守法规范标准高级认证企业认证标准高级认证企业认证标准66.67 指标书面文件企业法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员和财务负责人连续2年无故意犯罪记录。无犯罪证明如有犯罪，刑事判决书16.人员违法67.68 要求1 1企业提供企业法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员和财务负责人的记录。2 2、企业提供的无犯罪证明应为原件。3 3、如存在犯罪记录，企业要提供刑事判决书（原件），验证事项：（1 1）是否故意犯罪；（2 2）犯罪记录时间是否与标准所列时限冲突。4 4、相关人员不再担任现任职务的，以现任负责人的记录为准。5 5、负责人为外方人员，企业可以为其相关证明，并加盖企业公章。68.69 指标（1）连续2年无走私犯罪、走私行为。（2）连续1年无因违反海关监管规定被处罚金额超过3万元的行为。（3）1年内违反海关监管规定行为的处罚金额累计5万元以下，且违法次数在5次以下或者虽然超过5次，但违法次数与上年度企业进出口相关单证（报关单及进出境备案清单、运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清单）总票数比例不超过千分之一。（企业自查发现并主动向海关报明，被海关处以警告以及3万元以下罚款的除外）17.企业违法非报关企业69.70 指标（1）连续2年无走私犯罪、走私行为。（2）连续1年无因违反海关监管规定被处罚金额超过1万元的行为。（3）1年内违反海关监管规定行为的次数不超过上年度代理申报报关单及进出境备案清单总票数的万分之一，且处罚金额累计3万元以下。（企业自查发现并主动向海关报明，被海关处以警告以及1万元以下罚款的除外）17.企业违法报关企业70.71 指标审核要点报关单位：按规定报送报关单位注册信息年度报告，企业及报关人员在海关的注册登记内容与实际相符。报关单位注册信息年度报告企业名称、企业性质、企业地址、法定代表人（负责人）、报关人员等其他企业：在海关的注册登记内容与实际相符。企业名称、企业地址、法定代表人（负责人）等18.注册信息71.72 指标审核要点上年度或者本年度有进出口活动或者为进出口活动提供相关服务。对于从事进出口活动的企业，“进出口总值”对于报关企业，“结关报关单数（票）”对于只提供进出口服务，而不涉及具体进出口活动的企业（不含报关企业），可以通过企业账簿及其开展进出口服务的相关单据来判断19.进出口记录72.73 指标（1）报关差错率，是指报关单位被记录报关差错的总次数，除以同期申报总次数的百分比。（见下页）（2）连续2个季度单季度规范申报率超过90%（3）上年度及本年1至上月手（账）册超期未报核情事不超过1次20.申报（传输）规范73.74 指标1报关企业：连续4个季度单季报关差错率不超过同期全国平均报关差错率。进出口货物收发货人：连续4个季度单季委托报关差错率或者所委托报关企业报关差错率不超过同期全国平均报关差错率。物流企业：连续4个季度单季舱单及相关电子数据传输差错率不超过同期全国平均传输差错率，连续4个季度单季运输工具进出境申报信息、转关单（载货清单）等物流信息的申报差错率不超过同期全国平均申报差错率。20.申报（传输）规范差错率74.75 指标（1）上年度以及本年度1至上月滞纳税款报关单率不超过5%。（2）截至认证期间，没有超过法定缴款期限尚未缴纳税款及罚没款项情事。21.税款缴纳75.76 分别统计上年度和本年度1至上月两个时间段滞纳税单数（票）与申报报关单数（票），核算比值数据。其中在认证规定期间内，经关税部门确认已减免或可减免滞纳金的滞纳税款报关单不计入滞纳税款报关单数（票）。需要两个时间段的数据均符合规定，方可认定该项标准为达标。76.77 指标（1）连续2年未发现有向海关提供虚假情况或者隐瞒重要事实、拒绝或者拖延提供账簿单证资料、故意转移、隐匿、篡改、毁弃账簿单证资料等逃避海关稽查、逃避税款征缴的情形，或者无正当理由拒不配合海关执法或者管理的情形。（2）连续2年未发现企业报送信息有隐瞒真实情况、弄虚作假的情形。（3）连续2年未发现有假借海关或者其他企业名义获取不当利益的情形。（4）连续2年未发现有向海关人员行贿的行为。22.管理要求77.78 指标企业或者其企业法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员、财务负责人连续1年在商务、工商、税务、人民银行、外汇、检验检疫、公安、检察院、法院等部门未被列入经营异常名录、失信企业或者人员名单、黑名单企业、人员。23.外部信用78.79 第四部分贸易安全标准高级认证企业认证标准高级认证企业认证标准79.80 1总体说明认证操作不同类型企业实地走厂234目录80.81 一、贸易安全达标要求二、收取材料最低标准第一章 总体说明81.82 一、贸易安全达标要求第一章 总体说明达标部分达标不达标既要有程序文件，又要有记录，两者相吻合，且符合海关要求程序文件执行记录如果有文件也有记录但是记录不够完整清晰，或者现场查看发现需要改进的情况为部分达标如果完全没有程序文件和相应记录，则不达标82.83 二、收取材料最低标准第一章 总体说明1.关于评估、要求、检查商业伙伴供应链安全的书面制度和程序。包括合同中有相关安全要求。2.关于检查、阻止未载明的货物和未经许可的人员进入场所、货物装卸和储存区域的书面制度和程序3.关于管理员工和访客进出、保护公司资产的书面制度和程序，包括离职员工的管理。4.关于如何识别、盘问和处理可疑人员的程序5.关于对审查拟聘员工和定期审查现有员工工作经历和犯罪背景的书面制度材料列表83.84 二、收取材料最低标准第一章 总体说明6.关于集装箱检查、存放和封条购买、保管、领用、如何施加到集装箱上、如何做好登记的程序文件7.关于确保供应链中货物在运输、搬运和存放过程中的完整性和安全性的措施和程序，包括货物溢短装、集装箱、封条损坏和其它异常现象的处理程序，包括如何向海关等执法机构报告内容8.关于确保运输工具（拖车和挂车）的完整性，防止未经许可的人员或者物品混入的书面制度和程序9.关于定期开展面向所有员工进行安全培训的书面规定10.关于企业应对灾害或者紧急安全事故等异常情况的书面制度和程序，包括建立机制、培训人员、应对异常情况。材料列表84.85 八个方面以生产型企业为范本第二章 认证操作85.86 第二章 认证操作贸易安全8.危机管理1.场所安全7.运输工具安全6.集装箱安全5.货物安全2.进入安全3.人员安全4.商业伙伴安全86.87 一、场所安全控制措施第二章 认证操作大门和传达室建筑结构照明锁闭装置及钥匙保管存储区域报警系统及视频监控摄像机（3）（6）（4）（5）（2）（1）87.88 保安管理相关规定。车辆、人员进出的大门有配备人员驻守。保安巡逻路线不要固定，特别是做好有关情况登记。询问企业大门数量及各自用途，询问保安人数、工作时间、轮岗情况等。可在实地验证时通过实地观察以及查看监控系统等进行检查。一、场所安全控制措施第二章 认证操作1.1 大门和传达室认证内容查看资料认证标准实际案例88.89 看保安的书面检查记录。建筑物的建造方式能够防止非法闯入。有人定期对建筑物进行检查和修缮，确保其完好无损。无检查书面记录视为部分达标。主要注意围墙高度，保证普通成年人不能轻易翻越。询问企业是否有围墙，围墙材质以及相关高度等，是否有人负责检查围墙完整性，可检查围墙检查和修理的记录。检查货物装卸和储存设施场地是否具备相应的隔离措施。一、场所安全控制措施第二章 认证操作1.2 建筑结构认证内容查看资料认证标准实际案例89.90 书面检查记录。企业生产经营场所配备充足的照明，包括以下区域：出入口，货物装卸和储存区，围墙周边及停车场/停车区域。以上任何一个区域没有照明或照明不足都视为部分达标。要注意询问晚上灯光是否足够亮，能否保证安全。询问是否有相关照明管控人员以及照明设施的检查情况。可在实地验证中加以检查。一、场所安全控制措施第二章 认证操作1.3 照明认证内容查看资料认证标准实际案例90.91 企业必须装配报警系统和视频监控摄像机，监测以下区域：出入口，货物装卸和储存区，围墙周边及停车场/停车区域，防止未经许可进入货物存储以及装卸区。上述有一个地方未安装视为部分达标。摄像头的数量没有硬性要求，但是敏感区域最好全部安装。录像一般建议保存45天。询问企业是否安装警报系统，是否有定期检查及维修记录，是否有报警记录；询问企业是否安装监控系统，了解监控摄像头的个数、分布情况、类型等；了解企业在敏感区域是否安装监控，摄像头的位置、角度、照明是否可以满足敏感地区监控需要；了解监控录像保存时间。以上内容可在实地验证中检查确认。一、场所安全控制措施第二章 认证操作1.4 报警系统及视频监控摄像机认证内容认证标准实际案例1.公司有没警报系统？是什么样的？2.仓库里有没有警报？还有哪里有安装警报？3.红外线报警系统使用多久了？4.是否定期检查是否能正常进行？5.警报系统一直开着吗？能连到公安部门吗？6.上次什么时候检查的？7.有安装监控摄像头吗？8.公司一共有多少个摄像头？什么牌子的？9.摄像是彩色还是黑白的？10.有几个对着外墙的，有几个对着厂区内的？11.摄像头是固定还是扫动的？能拉近镜头吗？12.在主要大门、仓库、货物装卸区、IT室有装摄像头吗？13.监控有录像吗？14.如果有，录像一般保存多久？15.监控系统放哪里？谁负责看监控？91.92 在货物装卸和储存区域，以及用于存放进出口货物的区域，设有隔离设施，以阻止任何未经许可的人员进入。如果没有在