2025年高职（会计）税务筹划综合测试试题及答案.doc

2025年高职（会计）税务筹划综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第 I 卷（选择题，共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。

1. 税务筹划的最终目标是（ ）
A. 降低税负
B. 实现企业价值最大化
C. 减少纳税风险
D. 提高财务管理水平
2. 以下不属于税务筹划特点的是（ ）
A. 合法性
B. 筹划性
C. 收益性
D. 强制性
3. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 10%
B. 12%
C. 15%
D. 20%
4. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）
A. 粮食
B. 图书
C. 农机
D. 化妆品
5. 下列关于小规模纳税人的说法正确的是（ ）
A. 不能自行开具增值税专用发票
B. 适用简易计税方法
C. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税
D. 以上说法都正确
6. 企业所得税的纳税期限是（ ）
A. 按月预缴，年终汇算清缴
B. 按季预缴，年终汇算清缴
C. 按半年预缴，年终汇算清缴
D. 按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴
7. 个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（ ）
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率
8. 下列属于税收优惠形式的有（ ）
A. 减税
B. 免税
C. 退税
D. 以上都是
9. 税务筹划的主体是（ ）
A. 税务机关
B. 纳税人
C. 税务师事务所
D. 会计师事务所
10. 企业在进行税务筹划时，应遵循的首要原则是（ ）
A. 合法性原则
B. 筹划性原则
C. 收益性原则
D. 风险防范原则
11. 增值税纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为（ ）
A. 发出货物的当天
B. 收到货款的当天
C. 合同约定的收款日期的当天
D. 货物移送的当天
12. 下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）
A. 国有企业
B. 合伙企业
C. 外商投资企业
D. 股份制企业
13. 消费税的计税方法不包括（ ）
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 复合计税
D. 从价定额
14. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
A. 30%
B. 40%
C. 50%
D. 60%
15. 以下哪种情况不可以免征增值税（ ）
A.农业生产者销售的自产农产品
B. 避孕药品和用具
C. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产
D. 古旧图书
16. 个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（ ）计算。
A. 8百
B. 800元
C. 1600元
D. 2000元
17. 税务筹划的客体是（ ）
A. 企业的经济活动
B. 税收法律法规
C. 税务机关
D. 纳税人
18. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 20%
B. 25%
C. 15%
D. 30%
19. 增值税小规模纳税人征收率一般为（ ）
A. 3
B. 5%
C. 6%
D. 13%
20. 下列关于税收筹划与偷税、漏税区别的说法错误的是（ ）
A. 税收筹划是合法的
B. 偷税、漏税是违法的
C. 税收筹划与偷税、漏税目的相同
D. 税收筹划是在纳税义务发生前进行的合理规划

第 II 卷（非选择题，共60分）

二、多项选择题（共10小题，每小题3分，共30分）
答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。少选、多选、错选均不得分。

1. 税务筹划的基本方法包括（ ）
A. 利用税收优惠政策
B. 纳税期的递延
C. 转让定价筹划法
D. 利用税法漏洞筹划法
E. 利用会计处理方法筹划法
2. 增值税的纳税义务人包括（ ）
A. 单位
B. 个人
C. 个体工商户
D. 行政单位
E. 事业单位
3. 企业所得税的扣除项目包括（ ）
A. 成本
B. 费用
C. 税金
D. 损失
E. 其他支出
4. 下列属于消费税征税范围的有（ ）
A. 烟
B. 酒
C. 高档化妆品
D. 小汽车
E. 实木地板
5. 个人所得税的征税项目有（ ）
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得
D. 特许权使用费所得
E. 经营所得
6. 税务筹划的风险主要包括（ ）
A. 政策风险
B. 市场风险
C. 经营风险
D. 执法风险
E. 道德风险
7. 增值税一般纳税人购进货物取得的下列凭证中，可以作为进项税额抵扣凭证的有（ ）
A. 增值税专用发票
B. 海关进口增值税专用缴款书
C. 农产品收购发票
D. 农产品销售发票
E. 运输费用结算单据
8. 企业所得税的税收优惠政策有（ ）
A. 小型微利企业税收优惠
B. 高新技术企业税收优惠
C. 加计扣除
D. 加速折旧
E. 减计收入
9. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（ ）
A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
D. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
E. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天
10 税务筹划的意义在于（ ）
A. 有助于提高纳税人的纳税意识
B. 有助于实现纳税人财务利益最大化
C. 有助于提高企业的财务管理水平
D. 有助于优化产业结构和资源合理配置
E. 有助于促进税收法律法规的不断完善

三、判断题（共10小题，每小题2分，共20分）
答题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。

1. 税务筹划就是想尽办法少交税。（ ）
2. 企业进行税务筹划可以不考虑成本效益原则。（ ）
3. 增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（ ）
4. 企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（ ）
5. 消费税只在生产环节征收。（ ）
6. 个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（ ）
7. 税务筹划方案一旦制定就不能更改。（ ）
8. 企业发生的赞助支出可以在企业所得税前全额扣除。（ ）
9. 增值税一般纳税人销售货物适用17%税率的，其购进货物取得的增值税专用发票上注明的进项税额可以全额抵扣。（ ）
10. 税务筹划与避税在本质上是相同的。（ ）

四、简答题（共2小题，每小题5分，共10分）
答题要求：请简要回答问题，每题答案在150字到200字之间。

1. 简述税务筹划的合法性原则。

税务筹划的合法性原则是指税务筹划必须在税收法律法规允许的范围内进行。纳税人要依据法律规定，通过对经营、投资、理财等活动的事先安排和策划，选择最优的纳税方案。它不能违反法律规定，不能通过不正当手段逃避纳税义务。只有遵循合法性原则，税务筹划才具有实际意义，才能保障纳税人的合法权益，同时也维护了税收法律的严肃性和权威性。

2. 简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上的区别。

增值税一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额×税率。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。一般纳税人可以抵扣进项税额，能够准确核算销项税额和进项税额；小规模纳税人不能抵扣进项税额，计税相对简单。一般纳税人适用税率较高，但可通过进项抵扣降低税负；小规模纳税人征收率较低，计税简便，适合规模较小、会计核算不健全的企业。

五、案例分析题（共1题，10分）
答题要求：请仔细阅读案例，分析并回答问题，答案在150字到200字之间。

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。该企业当月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明的增值税税额为8万元。另外，该企业将自产的一批产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。

1. 计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
2. 分析该企业将自产产品用于在建工程的税务处理是否合理。

当月销项税额=（100+30）×13% =16.9万元，当月进项税额为8万元。当月应缴纳增值税税额=16.9 - 8 =8.9万元。企业将自产产品用于在建工程，应视同销售缴纳增值税。此处理合理，因为增值税视同销售规定，自产产品用于非增值税应税项目需视同销售，按同类产品售价计算销项税额，保证了增值税链条的完整性，避免企业通过此类行为逃避纳税。

答案：
1. B
2. D
3. B
4. D
5. D
6. D
7. B
8. D
9. B
10. A
11. C
12. B
13. D
14. D
15. C
16. B
17. A
18. B
19A
20.C

二、1. ABCDE
2. ABCDE
3. ABCDE
4. ABCDE
5. ABCDE
6. ABCD
7. ABCDE
8. ABCDE
9. ABCDE
10. ABCDE

三、1.×
2.×
3.√
4.×
5.×
6.√
7.×
8.×
9.√
10.×

四、1. 税务筹划的合法性原则是指税务筹划必须在税收法律法规允许的范围内进行。纳税人要依据法律规定，通过对经营、投资、理财等活动的事先安排和策划，选择最优的纳税方案。它不能违反法律规定，不能通过不正当手段逃避纳税义务。只有遵循合法性原则，税务筹划才具有实际意义，才能保障纳税人的合法权益，同时也维护了税收法律的严肃性和权威性。
2. 增值税一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额×税率。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。一般纳税人可以抵扣进项税额，能够准确核算销项税额和进项税额；小规模纳税人不能抵扣进项税额，计税相对简单。一般纳税人适用税率较高，但可通过进项抵扣降低税负；小规模纳税人征收率较低，计税简便，适合规模较小、会计核算不健全的企业。

五、1. 当月销项税额=（100+30）×13% =16.9万元，当月进项税额为8万元。当月应缴纳增值税税额=16.9 - 8 =8.9万元。
2. 企业将自产产品用于在建工程，应视同销售缴纳增值税。此处理合理，因为增值税视同销售规定，自产产品用于非增值税应税项目需视同销售，按同类产品售价计算销项税额，保证了增值税链条的完整性，避免企业通过此类行为逃避纳税。